Право на данъчен кредит за леки автомобили, закупени по оперативен лизинг

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС, произвежда хранителни добавки. Поради разработване на нови артикули назначава търговски представители за Северна и Южна България. С оглед на това, че са икономични, закупува два леки автомобила на оперативен лизинг. Автомобилите ще се използва...

Дарение на строителна услуга от страна на дружество в полза на община

Въпрос: Фирма спечелва конкурс от община за поставяне на преместваем търговски обект за 5 години. Съгласно конкурсните условия следва да се построи и сертифицира детска площадка и облагородят зелени площи. Как следва да се третират и осчетоводят във фирмата извършените разходи съ...

Третиране на сделки с недвижим имот

Въпрос: През 2018 г. дружеството „Х“ купува недвижим имот - офис помещение за 71 200,00 лв. Сградата е стара и не е начислен и ползван ДДС. Направен е основен ремонт, като е подменено всичко, което може за се смени. Сумата на ремонта е 67 717,00 лв. За строителните материали и ус...

Облагане с ДДС на комплексна услуга

Въпрос: Ние сме дружество, лицензирано по Закона за туризма като туроператори и турагенти. Също така сме и регистрирани в МОН като дружество, имащо право да провежда обучения, семинари, курсове и др. за педагогически персонал. Възможно ли е и как ще се третира данъчно и счетоводн...

Облагане с нулева ставка на ДДС на доставки на услуги по транспорт на стоки между местни лица, регистрирани по ЗДДС

Съгласно чл. 12, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) облагаема доставка е всяка доставка на стока или услуга по смисъла на чл. 6 и 9 от закона, когато е извършена от данъчно задължено лице по този закон и е с място на изпълнение на територията на страната, к...

Въпроси относно тристранните операции в контекста на чл. 65а от ЗДДС

С една от промените в ЗДДС, определени с § 30 на Закона за изменение и допълнение на ЗКПО (ЗИДЗКПО), обн., ДВ, бр. 96 от 6.12.2019 г., в разпоредбите на закона бяха въведени нови правила за облагане на доставките, възникващи при вътреобщностните търговски операции за продажби на ...

№ 96-00-98 от 18.04.2022 г. Относно: Прилагане на Закон за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …. е постъпило запитване с вх. № 96-00-98/16.04.2022 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружество „В“ ЕООД е създадено с цел да се извършват услуги и консултации в областта на IT технологиите и тяхното иновативно в...

№ 20-29-21 от 28.04.2022 г. Относно: Прилагане на чл. 204 и чл. 209 от Закон за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и Закон за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….. е постъпило запитване с вх. № 20-29-21/28.04.2022 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружество има сключени договори във Франция за строителство и ремонт на кораби, изразяващи се в шлайфане, почистване и боядис...

№ М-26-С-889 от 15.03.2022 г. Относно: Определяне на прага от 10 000 евро по чл. 20б, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при извършване на вътреобщностни дистанционни продажби на стоки, регистрация и прилагане на специален режим в Съюза по чл. 156 от ЗДДС, вътреобщностни доставки по чл. 7, ал. 4 от ЗДДС, документиране на вътреобщностни дистанционни продажби на стоки

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) с вх. № … е заведено Ваше запитване, в което във връзка с изменения и допълнения в ЗДДС, в сила от 01.07.2021 г. (ДВ, бр. 104 от 08.12.2020 г.), касаещи специалните режими за данъчно задължени лица, извъ...

№ 08-В-4 от 13.04.2022 г. Относно: Относно прилагане на чл. 169, ал. 3а от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК)

В Централно управление на Националната агенция за приходите е постъпило запитване с горния номер, заведено с вх. № 08-В-4/09.02.2022 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: Данъчно задължено лице притежава два имота на територията на една община. Задълженията за 20...

№ 15-00-3 от 30.03.2022 г. Относно: Инвестиране на преотстъпен корпоративен данък по реда на чл. 189б от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

В писмо от НАЦИОНАЛНА АСОЦИАЦИЯ НА ЗЪРНОПРОИЗВОДИТЕЛИТЕ, получено в Централно управление на Национална агенция за приходите с вх. №15-00-3/24.03.2022 г., е поставен следният въпрос, зададен от земеделски стопани, които изпитват затруднение да изпълнят задължението за инвестиране ...

№ 20-31-34 от 12.04.2022 г. Относно: Приложение на чл. 3, ал. 5 от Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) при предоставяне на услуга „паркиране“ от община ….

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….. постъпи Ваше запитване вх. № 20-31-24/12.04.2022 г., препратено за отговор по компетентност от ТД на НАП ….., офис …… с писмо с изх. № 5921#1/07.04.2022 г. Изложена е следната фактическа обстановка: От Община ….. Ви е изд...

ЕВРОПЕЙСКА ПРАКТИКА ПО ДАНЪЧНИ ДЕЛА

Дело C‑7/20, решение от 3 март 2021 г. страни: VS срещу Hauptzollamt Münster Предмет на спора е дължи ли се мито и ДДС при временен внос. VS, който живее в Германия, въвежда там частното си превозно средство, регистрирано в Турция, като минава през България, Сърбия, Ун...

Промени в срока за прилагане на обратното начисляване на ДДС при доставките на зърнени и технически култури, включени в Приложение № 2 на ЗДДС

По правило схемата, при която ДДС се начислява от получателя на доставката, известна като “схема за обратно начисляване”, е изключение от традиционния механизъм за функциониране на данъка. Тя се прилага пи доставките от вътреобщностната търговия на държавите членки (ВОТ), тъй кат...

Неспазване на срока за начисляване на ДДС, неиздаване или неотразяване на данъчни документи в отчетните регистри - санкции по ЗДДС

Съгласно разпоредбата на чл. 86, ал. 1 от ЗДДС, регистрирано лице, за което данъкът е станал изискуем, е длъжно да го начисли, като: 1. издаде данъчен документ, в който посочи данъка на отделен ред; 2. включи размера на данъка при определяне на резултата за съответния данъчен пер...

Поредни промени в Закона за акцизите и данъчните складове

Поредните промени за тази година в Закона за акцизите и данъчните складове - ЗАДС, са публикувани в ДВ, бр. 52 от 5 юли 2022 г. Промените в ЗАДС приети през месец юли 2022 г. имат за цел да компенсират инфлационните процеси. Промените влизат в сила от различен момент и затова ще ...

ДДС при онлайн продажби на стоки втора употреба на данъчно незадължени лица от ЕС

Възможностите, които създават продажбите, при които продавачът контактува с клиентите и договаря условията на продажбите си чрез собствен сайт или чрез интернет платформи (станали известни като “онлайн продажби”), се ползват и при търговията със стоки втора употреба. Оказва се, ч...

Данъчното третиране на доходите от прехвърляне на предприятие на едноличен търговец

През 2021 г. фирма ЕТ е изкупена по чл. 15 от ТЗ със заличаване и заличена. За 2021 г. декларираме дохода по ГДД чл. 50 от ЗДДФЛ с приложение 5 Доходи от прехвърляне на права и имущество. Трябва ли да подаваме годишен отчет за дейността за 2021 г. към НСИ? Данъчното третиране на...

Данъчно третиране на доставките по ДДС

Българска фирма закупува строителни материали от европейски страни, членки на ЕС, и ги изнася директно за Израел, без да пристигат в България. Каква сделка е това по ЗДДС? При обстоятелствата, посочени в запитването, българската фирма осъществява износ от територията на държави ...

Дерегистрация по ЗДДС на починал едноличен търговец

Собственикът на ЕТ почина през м. 04.2022 г. Дейността е била търговия на дребно в магазин за хранителни стоки. ЕТ е бил регистриран по ЗДДС. Счетоводството е водено от друг счетоводител до момента. Налага се да помогна на семейството, аз съм счетоводител. Собственикът на ЕТ се р...

Промените в Закона за данъка върху добавената стойност, обн., ДВ, бр. 52 от 05.07.2022 г.

Лиляна ПАНЕВА - данъчен консултант С § 25 на Закона за изменение и допълнение на Закона за държавния бюджет на РБългария за 2022 г. (ЗИД ЗДБРБ) са направени промени и в ЗДДС, основната част от които уреждат нормативно приложението на намалените данъчни ставки за ДДС, изискванията...

Облагане на доставките при електронна търговия

Дружеството ни е в процес на разработка на електронен сайт за търговия, вследствие на което възникнаха следните въпроси, свързани с документирането на разплащането към нас от клиентите ни в следните случаи: 1. Когато плащането се извършва чрез наложен платеж на стока, която е соб...

Дерегистрация по ЗДДС

Дружество е регистрирано по ДДС и притежава имот, за който изцяло е приспаднало данъчен кредит. Имотът е придобит преди 15 години и през цялото време е използван за облагаеми доставки. Към момента за дружеството отпада задължението да остане регистрирано по ДДС и иска да се дерег...

Третиране на доставката на туристически услуги за настаняване

Дружество възнамерява да започне дейност за отдаване на нощувки на бунгала. Плащанията ще се извършват по банка и в брой. Дружеството е регистрирано по ДДС. Въпроси: 1. С какъв документ по ЗДДС се декларират продажбите за нощувки в декларацията по ДДС постъпили по банка? 2. Някои...

Някои аспекти при издаване на фактури от физически лица, наети по граждански договор - нерегистрирани по ЗДДС и без регистрация като СОЛ по смисъла на КСО

По смисъла на нормата на чл. 94 от Закона за данък върху добавената стойност - ЗДДС, вписването на лицата в специалния регистър за целите на облагането с ДДС е особено регистрационно производство извършвано от органите на НАП, във връзка с което регистрираните лица получават отде...

Възстановяване на ДДС при покупката на стоки от Великобритания

Във в. „Труд“ Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружеството купува стоки от електронни платформи, базирани във Великобритания, като до края на 2020 г. тези доставки са третирани като вътреобщностни. Не отдавна дружеството е направило две поръчки през ...

№ 2-244 от 31.03.2022 г. Относно: Прилагане на данъчни закони

Като собственик на предприятието, имате нужда от закупуването и ползването на лек автомобил за представителни и управленски цели, в т.ч.: бизнес пътувания, срещи с контрагенти, други управленски функции. Въпросът Ви е: Как да бъде третирана доставката в съответствие с българското...

№ 96-00-111 от 29.04.2022 г. Относно: Прилагане на редуцирана ставка 9% на данъка върху добавената стойност при доставка на топла храна, съгласно чл. 66, ал. 2, т. 3 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….. постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-111/29.04.2022 г. Изложена е следната фактическа обстановка: „……“ ЕООД е дружество с предмет на дейност приготвяне и предоставяне на топла храна. Регистрирано е в Българската агенция п...

№ 20-28-85 от 12.04.2022 г. Относно: Прилагане на чл. 204 и чл. 209 от Закон за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) при предоставяне на ваучери за храна

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …. е постъпило запитване с вх. № 20-28-85/12.04.2022 г. Поставени са следните въпроси: 1. Допустимо ли е ваучерите за храна да не се предоставят на служителите, намиращи се в дългосрочен отпуск (за бременност и раждане, отгле...

№ М-24-36-22#1 от 28.03.2022 г. Относно: Ваше писмено запитване относно облагането на доходи от управленски услуги, прехвърляне на акции, трудово правоотношение и прехвърляне на златни монети

Под горепосочения номер в ЦУ на НАП е получено Ваше писмено запитване, изпратено по компетентност от дирекция ОДОП-……, относно приложението на конкретните СИДДО. В запитването и направените допълнителни уточнения в отговор на писмо на ОДОП-…… с изх. №172-1/07.03.2022 г. и по елек...

№ 20-05-1 от 12.04.2022 г. Относно: Прилагане на чл. 204 и чл. 209 от Закон за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и чл. 24 от Закон за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) при предоставяне на ваучери за храна

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….. е постъпило запитване с вх. № 20-05-1/12.04.2022 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството предоставя ваучери за храна в размер на 80 лв. ежемесечно като социална придобивка. Към настоящия момент ваучерите...

№ 96-00-67 от 06.04.2022 г. Относно: Приложение на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ гр. ….. постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 96-00-67 от 21.03.2022 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството закупува офис стол чрез платформа Emag от фирма в Румъния. Към запитването са приложени две факту...

№ 26-Д-98 #2 от 23.03.2022 г. Относно: Искане за становище относно подаване на отчети по държави съгласно чл. 143ф от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК)

Във Вашето запитване поставяте въпроси, свързани с правилата за автоматичния обмен на отчети по държави съгласно чл. 143т – 143щ от ДОПК и по-конкретно прилагането им по отношение на Япония. Посочвате, че ….. е съставно предприятие, което е част от мултинационалната група от пред...

№ 96-00-90 от 08.04.2022 г. Относно: Прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …. постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 96-00-90/08.04.2022 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Предмет на дейност на дружеството е покупка на стоки или други вещи с цел препродажба в първоначален, преработен или ...

Облагане с ДДС на продажбата на гора

Продажбата на гора облагаема сделка по ДДС ли е, както и продажбата на земя със статут гора и изсечена растителност? При продажбата на материални блага, каквито представляват недвижимите имоти, възниква доставка на стока по смисъла на чл. 6, ал. 1 от ЗДДС. По силата на чл. 2 от...

Данъчни аспекти при продажба от физическо лице на имущество, придобито при заличаването му като ЕТ

Преди повече от 25 години физическо лице се е регистрирало като едноличен търговец. Изпълнявана е дейност няколко години, като през това време са придобити сграда и земя. От около 20 години не е изпълнявана никаква дейност. ЕТ не е пререгистриран в Търговския регистър (или се счи...

Допълнително здравно осигуряване на служителите

Българско дружество предоставя на своите служители допълнително здравно осигуряване съгласно сключен договор със застрахователна компания. Служителите, за които се плащат допълнителните здравни осигуровки, са на постоянен трудов договор във фирмата. Признават ли се за разход на ф...

Данъчни аспекти в случаите на разпределяне на дивиденти от търговско дружество в полза на съдружниците - местни физически лица и/или местни търговски дружества

Съгласно разпоредбата на чл. 123 от Търговския закон - ТЗ, всеки съдружник има право да участва в управлението на дружеството, в разпределението на печалбата, да бъде осведомяван за хода на дружествените дела, да преглежда книжата на дружеството и право на ликвидационен дял. Прав...

Издаване на касови бележки

Във в. „Труд“ Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Фирма възнамерява да започнете дейност - превоз на туристи във високо планински район и с ограничен интернет достъп. Поставен е следният въпрос: Възможно ли е за целите на дейността на дружеството, да не...

№ 20-21-6 от 11.04.2022 г. Относно: Дължим данък по Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) за възнаграждение при предоставяне на права върху хардуерна мощност на трето лице

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….. е постъпило Ваше запитване с вх. № 20-21-6/11.04.2022 г., препратено по компетентност от Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ София при Централно управление (ЦУ) на НАП. От описаната фактическа обстановка ...

№ 96-00-118 от 11.05.2022 г. Относно: Облагане на социални разходи по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ … е постъпило запитване с вх. № 96-00-118#1/13.05.2022 г. Не е представена фактическа обстановка. Поставен е следният въпрос: Има ли право собственик и управител, работещ в дружеството по договор за управление и контрол, да п...

№ 2-210 от 14.04.2022 г. Относно: Издаване на фактури

Физическо лице с регистрация по ЗДДС има издадени фактури до номер 10 към 31.12.2021г., чрез идентикационният си номер по ЗДДС, който е BG и ЕГН. От 2022г. с новият си идентификационен номер: BG и Булстат следва ли да започне да издава фактури с номер 1 или да продължи с номер 11...

№ М-24-38-19 от 17.03.2022 г. Относно: Преотстъпване на корпоративен данък под формата на държавна помощ за регионално развитие по чл. 189 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Във Ваше запитване, препратено по компетентност в ЦУ на НАП и заведено с вх. №М-24-38-19/07.03.2022 г., е изложена следната фактическа обстановка: В хода на проверка на „Б……“ АД за изпълнение условията за преотстъпване на корпоративен данък на основание чл. 184 във връзка с чл. 1...

№ 96-00-80 от 01.04.2022 г. Относно: Прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Наредба Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане чрез фискални устройства (ФУ) на продажбите в търговски обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изискванията към лицата, извършващи продажби чрез електронен магазин (Наредба № Н-18/2006 г.)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …. постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-80/01.04.2022 г. по електронен път, в което поставяте въпроси, свързани с прилагане на ЗДДС и Наредба № Н-18/13.12.2006 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Притежавате уеб сай...

№ 2-393 от 18.05.2022 г. Относно: Прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Два обекта, съответно две дружества делят обща сметка за ток. Замерването на консумацията се извършва с контролен електромер. Фактурата за електроенергия от енергийното дружество се издава само на едната фирма. И двете дружества нямат банкови сметки и не са регистрирани по ЗДДС. ...

Данъчно третиране на дарение

Дружество сключва договор за целево дарение с фондация, регистрирана от Министерството на правосъдието на основание чл. 45, ал. 3 от Закона за юридически лица с нестопанска цел, в Централния регистър на юридическите лица с нестопанска цел за осъществяване на обществено полезна де...

Данъчни задължения на физическо лице - чуждестранен гражданин със статут за временно пребиваване в България

Наш клиент е физическо лице, гражданин на Руската федерация, което живее в България от 3 години (все още с временен статут на пребиваване, тъй като чака да минат 5 години, за да получи постоянен, защото има регистрирана фирма тук в България, която притежава недвижим имот). Въпрос...

ДДС при брак на стоки

Фирмата ни е регистрирана по ДДС и се занимава с производство на спално бельо. Платовете, които използва за производството им, се внасят от трети страни и е платено ДДС при вноса и съответно и ползван данъчен кредит. При наводнение на склада от спукани тръби са унищожени платове ...

Санкции и корекции на сгрешени или неотразени документи в справките декларации по ЗДДС

Българска фирма, регистрирана по ДДС в България, получава доставка на стоки от швейцарска фирма (имаща склад с ДДС номер в Германия) през месец октомври 2021 г. Стоката е изпратена от Германия за България и в инвойса е упоменат германският ДДС номер. Пропуснато е да се направи пр...

Временна финансова помощ на дружество

Собственик на ЕООД, ползващо НСС, дава парична вноска по чл. 134 от ТЗ на дружеството като временна финансова помощ. Трябва ли някъде да се обявят в ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ тези вноски? Непосредствено след въвеждане на промяната в чл. 50 от ЗДДФЛ и задължаването на физическите ли...

Опция за ползване на данъчен кредит по ЗДДС при покупка на недвижим имот, който ще се използва за облагаеми и освободени доставки

Съгласно разпоредбата на чл. 68, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност - ЗДДС, данъчен кредит е сумата на данъка, която регистрирано лице има право да приспадне от данъчните си задължения по този закон за: 1. получени от него стоки или услуги по облагаема доставка; 2...

ДДС при продажба на трактор

Фирма, регистрирана по ДДС, продава трактор. Тракторът има удостоверение за застрахователна стойност 10 300 лв. (Нотариусът изисква такъв документ, издаден от застраховател.) Вероятно на тази стойност се изчисляват местният данък по сделката и таксата на нотариуса. Реалната цена ...

Отхвърлена декларация по чл. 87а от ЗКПО

Отхвърлена е декларация по чл. 87а от ЗКПО и по чл. 88 от ЗКПО с мотив: “Декларацията Ви е отхвърлена, тъй като съгласно чл. 85 от ЗКПО тримесечни авансови вноски се правят от данъчно задължени лица, чиито нетни приходи от продажби за годината преди предходната година са в размер...

Префактуриране на такса “битови отпадъци”

Начислява ли се ДДС на префактурирана такса “битови отпадъци” (обвързана с договор за наем)? Предвид недостатъчната информация (липса на данни относно данъчния статут на участниците в наемните договорни взаимоотношения, по силата на които се налага префактурирането на въпросната...

Облагане застраховката на товар

Дружеството, с предмет на дейност митническо представителство, регистрирано по ДДС предоставя услуга на някои от своите клиенти, която се състои във организиране застраховане на товара на клиента, за което застрахователната компания, която застрахова товара, издава дебит нота към...

Придобивания на превозни средства “от” и “за” държави - членки на ЕС

Дружество, регистрирано по ЗЗДС, закупува бус с дата на регистрация 11/2016 г., 88 000 км., 107 kw, от регистрирано лице по ЗДДС в Германия. Не е начислено ДДС в Германия, дължи се ДДС в България. Плащането към доставчика е извършено с включено 19% ДДС, като гаранционен депозит,...

Осчетоводяване на кредитно известие за рекламация от доставчик в ЕС

Дружество с ограничена отговорност е официален представител на белгийска фирма за продажби и гаранционен сервиз на двигатели. През 2021 г. дружеството извършва сервизно обслужване на двигател, като за сменените части, транспорт и услуга е издадена и платена фактура от клиент в ст...

Облагане на договор за реклама

Дружество, регистрирано по ЗЗДС е сключило договор за реклама с Google, която се заплаща директно от банковата сметка на дружеството. Все още не сме получили документи. Как е правилно да се пуснат данъчните документи? Редът за данъчно облагане, в т.ч. и документиране, на доставк...

Необлагаем доход от продажба на недвижим имот

Миналата година като физическо лице съм продал половин дворно място - УПИ, придобито от мен през 2006 г. на цена 10 000 лв. Нямам други продажби на имоти или други доходи. Трябва ли сега, въпреки че не дължа данък, да попълня и изпратя данъчна декларация в НАП? На основание чл. ...

Зависимости между датата на провеждането на годишното общо събрание на акционерите, датата за заверяването на отчетите от регистриран одитор и датата на подаване на ГДД

Има ли законоустановена зависимост между датата на подаване на ГДД и провеждането на годишното общо събрание на акционерите? Може ли да бъде проведено общото събрание и взето решение за разпределяне на дивиденти и съответно изплатени частично дивиденти, преди да бъде подадена дан...