Доставка на консултантски услуги с получател - лице, установено на територията на САЩ

Във в. „Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружество извършва консултантска дейност в областта на информационните технологии, научна и развойна дейност, разработване и въвеждане в производство на иновативни продукти, обучение и др. По договор за ...

№ 3-902 от 01.07.2021 г. Относно: Прилагане на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при доставки на стоки втора употреба към данъчно незадължени лица от Европейския съюз (ЕС)

Според изложеното в запитването, дружеството „Б“ ООД, с ЕИК ***, осъществява търговия с часовници втора употреба. Часовниците отговарят на определението за „Стоки втора употреба“ а именно: употребявани движими вещи, годни за по-нататъшна употреба в същия вид или след ремонт, коит...

№ 96-00-216 от 02.09.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за данък върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/

Във връзка с Ваше писмено запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….. с вх. № 96-00-216/25.08.2021 г., в което се отправят въпроси относно приложението на Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/, изразявам следното станови...

№ 20-30-58 от 26.08.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за данък върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/

Във връзка с Ваше писмено запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …. с вх. № 20-30-58/ 23.08.2021 г., в което се отправят въпроси, относно приложението на Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/, изразявам следното станови...

№ 96-00-185 от 16.07.2021 г. Относно: Прилагане на разпоредби от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

В Дирекция ОДОП …… постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-185 от 16.07.2021 г. В запитването е посочено, че данъчно задълженото лице е зъболекарска клиника с едно самоосигуряващо се лице, което е собственик на дружеството. Зададени са следните въпроси: 1. Има ли право дружеството д...

№ 96-00-187 от 03.08.2021 г. Относно: Прилагане на разпоредби от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Дирекция ОДОП …. постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-187 от 20.07.2021 г. В запитването е посочено, че физическо лице, което е управител на дружество сключва с банка договор за кредит на 22.06.2021 г. Между дружеството и неговия управител е сключен договор за заем. Същият е пр...

№ 94-00-102 от 02.09.2021 г. Относно: Възникване на задължение за регистрация по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при отдаване под наем на обект, находящ се във Франция

В Дирекция ОДОП ….. постъпи Ваше запитване с вх. № 94-00-102 от 18.08.2021 г., препратено по компетентност от ТД на НАП ……, относно възникване на задължение за регистрация по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при отдаване под наем на обект, находящ се във Ф...

№ 20-29-27 от 15.07.2021 г. Относно: Прилагане на Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин (загл. Изм. - ДВ, бр. 80 от 2018 г.)

Във връзка с Ваше писмено запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ,,,, с вх. № 20-29-27/08.07.2021 г. се отправят въпроси относно приложението на Наредба № Н-18/2006 г. на МФ. В писмото Ви е изложена следната фактическа обстановка: Възнамерява...

№ 20-22-4 от 11.08.2021 г. Относно: Прилагане на чл. 9 от Закона за данъка върху добавената стойност /ЗДДС/ и чл. 31 от Закона за корпоративното подоходно облагане /ЗКПО/

В Дирекция ОДОП …. постъпи писмено запитване с вх. № 20-22-4 от 29.07.2021 г., относно прилагане на чл. 9 от ЗДДС и чл. 31 от Закона за корпоративното подоходно облагане ЗКПО, препратено за отговор по компетентност от дирекция ОДОП ….. В запитването е изложена следната фактическа...

№ 20-29-26 от 16.07.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за данъка върху добавената стойност и Наредба Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане чрез фискални устройства (ФУ) на продажбите в търговски обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изискванията към лицата, извършващи продажби чрез електронен магазин (Наредба № Н-18/2006г.)

Във връзка с постъпило запитване с вх. № 20-29-26/08.07.2021г. при Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” ….., е изложена следната фактическа обстановка: Възнамерявате да започнете дейност - превоз на туристи в района на ….. пещера, ……., връх …… и други местности, ...

Възстановяване на ДДС

Фирмата ни е регистрирана по ДДС. През м. юни 2021 е на възстановяване по Справка по ДДС - 500 лева, м. юли е без дейност, м. август също няма дейност. Кога трябва да подадем искане за възстановяването на ДДС - с декларацията за м. август или с тази за м. септември 2021 г.? Съгл...

Данъчно третиране на еднократно изплатената помощ от работодателя в полза на свой работник

Как ще се обложи при служителя по трудов договор и при работодателя плащане на еднократна помощ за претърпяна операция. Плащането ще стане, като се възстановят средствата или част от тях на служителя, като е представена фактура от болницата на негово име. Към момента не е приета ...

СИДДО при авторски и лицензионни възнаграждения

Собственик съм на българска фирма и съм получил фактура да заплатя авторски и лицензионни възнаграждения на фирма, която е местно лице на друга държава от ЕС. Поради противоречивите отговори, които получавам, моля да ми отговорите какви са моите задължения в такъв случай? На п...

Бартер на услуги между ООД и физическо лице

Физическо лице, съдружник и управител на ООД, е собственик на земя. Възлага строителство на склад на собствената си фирма. Строителното разрешение е на физическото лице, фирмата ще построи сградата, като всички разходооправдателни документи се издават на фирмата. Съгласно договор...

Данъчно събитие при продажби на стоки чрез поръчки по пощата или по електронен път

ДЗЛ, регистрирано по ДДС, извършва доставки на стоки чрез куриерска фирма, като плащането е с наложен платеж при получаване на стоката от клиента. Куриерската фирма превежда сумите от наложените платежи по банковата сметка на ДЗЛ периодично през месеца. Как трябва да се отрази да...

Документална обоснованост на счетоводните разходи по ЗКПО при сделки и отношения на български предприятия с чуждестранни физически лица

Принципът за документална обоснованост на информацията е регламентиран с разпоредбата на чл. 10 от Закона за корпоративното подоходно облагане - ЗКПО. Съгласно чл. 10, ал. 1 от ЗКПО счетоводен разход се признава за данъчни цели, когато е документално обоснован чрез първичен счето...

Разходи за осигуряване на квартира на работници

Когато работодателят осигурява квартира на своя персонал, за която има сключен договор с хотел примерно за пет стаи за летния сезон и хотелът му издава фактура, как се третират тези разходи - дължат ли се осигурителни вноски върху тези разходи? Според нас данъчното третиране на ...

Данък върху превозните средства по реда на чл. 52 от ЗМДТ

Дружеството ни има сключен договор за финансов лизинг на ППС с изключително право и задължение да придобием лизинговата вещ след изтичане срока на договора и след заплащане на всички задължения към лизингодателя. Като лизингополучател сме задължени да заплащаме в срока на договор...

Възстановяване на ДДС от държава - членка на ЕС, на данъчно задължено лице, установено в страната

1. На фирмени камиони, които пътуват до Италия са издадени фактури с начислен ДДС за плащане на пътни такси в Словения и Хърватия при зареждане на суми в устройства на Дарс. Има ли право фирмата да си възстанови начисленото ДДС? 2. Получена е фактура от Дарс Словения за възстанов...

ДДС за консултантски услуги, оказани от българско физическо лице на получател в Полша

Физическо лице, български гражданин, започва дейност като свободна професия - консултант. Сключва договор за консултантски услуги с агенция в Полша. Ще издава фактура в края на всеки месец за извършената услуга. Задължено ли е да се регистрира по ЗДДС, преди да достигне прага за ...

Задължение за регистрация по ЗДДС на чуждестранно данъчно задължено лице

На основание чл. 94, ал. 3 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) регистрацията по този закон е задължителна и по избор. Разпоредбата на чл. 95, ал. 1 и ал. 2 от ЗДДС поставя определени условия, при наличие на които за данъчно задълженото лице възниква задължение за ...

Данъчно облагане и осигуряване на български гражданин, работещ в Малта

Във в. „Труд“ Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Регистрирано в България дружество е с основна дейност “компютърно програмиране” и работи само на територията на страната. Служител по трудово правоотношение в дружество ще замине да живее в Малта дългоср...

№ 3-909 от 02.07.2021 г. Относно: Удостоверение за данъчна оценка на земеделска земя по чл. 264, ал. 1 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК)

Според изложеното в запитването, Община Б е издала удостоверение за данъчна оценка по чл. 3, ал. 2 от Приложение № 2 към ЗМДТ за земеделска земя във връзка с предстояща сделка с недвижим имот. Нотариусът, при който ще се изповяда сделката, не признава оценката, издадена от отдел ...

№ М-24-35-6 от 26.04.2021 г. Относно: Данъчното третиране съгласно Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) на доходите по договор за трейдинг услуги

Във Ваше писмено запитване, препратено по компетентност и постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите с вх.№М-24-35-6/15.03.2021 г., е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството ТСД „ИНВ…..С” ЕООД има сключен Договор със З….а А… Мен… SEZC, със ...

№ 26-Б-362#2 от 10.06.2021 г. Относно: Постъпило запитване във връзка с прилагане на Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО) между България и САЩ

Съгласно изложената фактическа обстановка, през месец декември 2018 г. „…“ ЕАД и дъщерните му дружества „…“ ЕАД и „…“ ЕАД са сключили споразумение за представителство и правно консултиране с американската кантора …. Споразумението е сключено чрез белгийския клон на кантората, а с...

№ М-26-Ф-215 от 26.05.2021 г. Относно: Деклариране на кредитни известия за постигнати търговски цели в системите ВИЕС и ИНТРАСТАТ

Във Ваше писмо, заведено в Централно управление на Национална агенция за приходите с вх. № …….. г., е изложена следната фактическа обстановка: „………” ООД (дружеството) закупува стока от дружества със седалище в друга европейска държава като получава фактура за закупената стока и и...

№ М-26-В-294 от 05.04.2021 г. Относно: Попълване на Справката за окончателния размер на осигурителния доход към годишната данъчна декларация (ГДД) по чл. 50 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) е постъпило Ваше писмо с вх. №М-26-В-294/23.03.2021 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: Лице упражнява трудова дейност като самоосигуряващо се по Кодекса за социално осигуряване (КСО) от 10.02.2020...

№ 24-38-3 от 19.04.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) по отношение на акционерно дружество със специална инвестиционна цел (АДСИЦ) при отнемане на лиценза му съгласно чл. 16, т. 4 от Закона за дружествата със специална инвестиционна цел и дружествата за секюритизация (ЗДСИЦДС) след отказ от лиценз, което съгласно чл. 17, ал. 4 от същия закон продължава да съществува като акционерно дружество (АД)

В писмено запитване, препратено по компетентност и постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите с вх. № М-24-38-128/22.12.2020 г. и с вх. № 24-38-3/06.01.2021 г., е изложена следната фактическа обстановка: „……...ФИНАНС” АДСИЦ е акционерно дружество със с...

№ М-24-37-1 от 13.04.2021 г. Относно: Прилагане разпоредбата на чл. 66, ал. 2, т. 3 от Закона за данък върху добавена стойност (ЗДДС)

Във Ваше запитване, заведено с вх. № М-24-37-1/05.01.2021 г. по описа на Централно управление на Национална агенция за приходите, препратено по компетентност от дирекция ОДОП –………..е представена следната фактическа обстановка: Дружеството е регистрирано за целите на ЗДДС лице и е...

Местно лице по ЗДДФЛ

На коя държава е данъчно задължено лице български гражданин (моряк) с договор за възлагане и изпратен на работа в чужбина от български посредник, осигурява се съгласно чл. 4, ал. 5 от КСО и чл. 40, ал. 5 от ЗЗО, не е морско лице съгласно т. 54 от § 1 на ДР на ЗДДФЛ, има постоянен...

Данъчни аспекти при безвъзмездно предоставяне на определена вещ за временно ползване

Клиенти са ни ООД с двама собственици - физически лица. Едното физическо лице е собственик на недвижим имот - сграда, която дава на дружеството, в което има дял, без да получава доход за наем първите 5 години от ползването на имота. За имота дружеството е извършило текущ ремонт -...

Промяна на адреса на дружество

От рождението си обитавам жилище под наем, което до промените след 1997 година беше собственост на “Софжилфонд”. Оттогава продължавам да живея в същото жилище и плащам наем на собствениците. По лична карта и по регистрация на фирмата ми - ЕООД, адресът е този, в който живея. Нала...

Промени в срока за издължаване на лихвите по банкови кредити, плащанията на които може да бъдат разсрочени

Интересува ме разсрочените във връзка с пандемията лихви по банков кредит за 6 месеца (т.е. относимите за периода 6-12 месец 2020 г. са дължими за 2021 г. - 1-06 месец) в коя година се признават за разход - 2020 или 2021 г.? Промените в срока за издължаване на лихвите по банкови...

Данъчни ефекти при намаляване стойността на инвестиционен имот

Дружество Х закупува през 2016 г. УПИ на стойност 75 хил. лв. За покупката ползва данъчен кредит. Земята е заведена като инвестиционен имот. През 2018 г. след извършена пазарна оценка продава право на строеж върху имота на свързано лице на стойност 3 хил. лв. Стойността на инвест...

ОТНОСНО: Постъпило писмо с вх. № ЕП-04-19-341/07.04.2021 г. на Националната агенция за приходите (НАП) относно молба за изразяване на официална позиция по всички коментирани въпроси на проведена работна среща на 15.03.2021 г. между представители на хазартния бранш и представители на НАП

Във ваше писмо, постъпило в НАП и заведено с вх. № ЕП-04-19-341/07.04.2021 г., се обръщате към НАП с молба за изразяване на официална позиция по всички коментирани въпроси на проведената работна среща на 15.03.2021 г. между представители на хазартния бранш и представители на НАП....

Облагане на доходи на физическо лице от нетрудови правоотношения

Въпрос: Фирма „Х“ има да заплати на физическо лице комисиона за предоставен клиент. Има ли начин за договор с физическото лице да му бъде заплатен комисиона, без да му плаща фирма „Х“ осигуровки? Физическото лице работи на трудов договор на друго място. Ако може декларация по чл....

Данъчно облагане на български гражданин, живеещ в Испания

Въпрос: Български гражданин живее в Испания. Работи във фирма в Испания и фирма в Холандия (работата в Холандия е онлайн). Данъчното облагане как ще се извършва? Какви декларации трябва да подава в Испания и Холандия за и данъчно облагане? За годишното облагане на доходите къде д...

Деклариране на доходите на физическо лице от търговия с акции, деривати, опции

Въпрос: Имам въпрос, свързан с деклариране на доходите на физическо лице от търговия с акции, деривати, опции. Доходът е реализиран на Американската стокова борса. Трябва ли да се декларират доходи от дивидент, върху които дивиденти е платен данък в Америка - имаме изпратена форм...

Данък върху доход от ликвидационни дялове

Въпрос: Дружество, регистрирано по Търговския закон, е в процес на ликвидация от юни 2020 г. Собственик е американско юридическо лице. Вече предстои заличаване на дружеството от Търговския регистър. 1. При положение че дружеството е регистрирано по ЗДДС и е избрало да остане реги...

Покупка на имот от ЧСИ

Въпрос: Фирма ЕООД закупува язовир и плащането е извършено по банка, като парите са приведени на ЧСИ. Депозитът също е преведен по банка на ЧСИ. Какъв документ следва да издаде ЧСИ и следва ли да начисли  ДДС? А фирмата има ли право да ползва ДК? Язовирът по коя сметка да се осче...

Коригиране на погрешна сума по фактура

Въпрос: Какво се прави, ако сумата по фактура, платена в брой, се различава от сумата на касовия бон? Аз съм получател на тази фактура. Трябва ли да информирам фирмата, издала касовия бон и фактурата? Отговор: Съгласно чл. 113, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (...

Условия за възникване и упражняване на правото на приспадане на данъчен кредит

Въпрос: Земеделски стопанин - физическо лице, регистрирано по ЗДДС, закупува автомобил (джип), който ще се използва на лозята. Колата е прехвърлена при нотариус, но няма получена фактура. Може ли да се ползва данъчен кредит за горивото, което се закупува за съответния автомобил? ...

Корекция по чл. 79 от ЗДДС

Въпрос: През 2008 година, април, купувам къща с двор, която представлява инвестиционен имот (жилище) и търговски обект. При покупката сме използвали цялото ДДС 100 000 лв., тоест възстановено ни е. През 2021 година искаме да продадем тази къща с двор. Трябва ли задължително да на...

Облагане на услугата „Организиране на достъп до онлайн игра с награди“

Въпрос: Българска фирма използва услугите на фирма, местно лице на Франция, за организиране на достъп до онлайн игра за IT специалисти. Достъп до портала и участието във играта имат както служители на българската фирма, така и външни за фирмата специалисти. Целта на играта е попу...

Доставка по реда на глава деветнадесета „а” от ЗДДС

Въпрос: Дейността на дружеството се състои в извършване на предпечатна подготовка на списание. Отпечатването на списанието се извършва от външна фирма, доставчик на услугата. С разпространителя дружеството се разчита, като при предаване на съответния месечен брой издава фактура з...

Доставки на онлайн образователни услуги

Въпрос: Новосъздадена фирма, на която предметът на дейност ще бъде предоставяне на услуги (уроци по езици и изкуство), със закупен лиценз за онлайн платформа от Индия трябва да се регистрира по ДДС (със закъснение). Ще получава фактури от Фейсбук, Гугъл и др. Приходът ще бъде ком...

Продажба на употребявани авточасти

Въпрос: Има ли специфични изисквания, различни от търговията на едро и дребно (лицензи, разрешения и др.), свързани с дейността по продажба на употребявани авточасти? При закупуване на части от физическо лице с цел последваща продажба достатъчно ли е разходът да се признае въз ос...

Данъчни аспекти при осигуряване на жилище на специалист по трудов договор

Въпрос: Фирма има основен предмет на дейност строителство на апартаменти, предназначени за продажба. Строителството на целия комплекс продължава около 2-3 години. За постигане на целта фирмата се нуждае от технически ръководител и други специалисти, които нямат местоживеене на те...

Данъчни аспекти при дружество, регистрирано като агенция за набиране на персонал за чужбина

Въпрос: Българско дружество, нерегистрирано по ДДС, смята да се регистрира като агенция за набиране на персонал (т.нар. посредник) в Агенцията по заетостта. Основната дейност на дружеството ще е подбор на персонал за чужбина – страни членки и трети страни. Ще остане ли дружествот...

Определяне на мястото на изпълнение при доставка на услуги, които са регламентирани с разпоредбите на чл. 21 от ЗДДС

Въпрос: Извършвам ТРЗ услуги на фирма от Великобритания, която в България има служебен номер в НАП. Фирмата е наела служители по българското законодателство на трудов договор, които работят на територията на България и са български граждани. Заплатите се изчисляват по българското...

Счетоводни и данъчни аспекти при създаване на дружество по ЗЗД

Въпрос: Юридическото лице „Х“ и физическото лице „Y“ се обединяват и създават дружество по Закона за задълженията и договорите. Задълженията на физическото лице се разпростират до финансиране на обекта до определена сума. Юридическото лице се задължава да води счетоводството, пос...

Данъчно третиране по ЗДДФЛ на доходи на местни и чуждестранни физически лица от продажба на акции, издадени от местни юридически лица

На основание чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Република България и в чужбина. Съгласно чл. 7 от ЗДДФЛ чуждестранните физически лица са носители н...

Начисляване на ДДС и ползване на данъчен кредит при префактуриране на разходи за битови услуги

По правило префактурирането представлява издаване на фактура, с която дадено лице удостоверява получаването на паричен превод, предоставен му от друго физическо или юридическо лице, за възстановяване на разходи, направени от издателя на документа за сметка на това друго лице. В т...

Икономическа дейност срещу възнаграждение, при която възникват облагаеми доставки

Българско дружество (ЕООД), нерегистрирано по ЗДДС, възнамерява да предоставя услуги на физически лица. Услугата е водене на групови семинари, свързани с психично и емоционално израстване и здраве. Групите ще се събират чрез електронно базирани методи (Zoom, Meet и др. подобни), ...

Продажба на стоки по интернет

Дружество по ЗДДС осъществява продажби на дребно чрез собствен уебсайт, както и чрез платформа на еМАГ? За момента продажбите са за клиенти в страната. Клиентите поръчват на платформата на еМАГ, плащанията с карти става през банкова сметка на еМАГ, впоследствие те ни фактурират к...

Преустановяване на начисляването на счетоводни и данъчни амортизации

Производствено предприятие - ООД, спира своята производствена дейност считано от 1 ноември 2020 г. Дълготрайните материални активи, собственост на дружеството - сгради, машини, автомобили, не се използват за никаква дейност. Очаква се въпросните ДМА да не се използват за период п...

Данъчно третиране по ЗДДФЛ на начислени/изплатени възнаграждения за технически услуги по сключени договори с чуждестранни физически лица

На основание чл. 2 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) обект на облагане по този закон са доходите на местните и чуждестранните физически лица. Съгласно чл. 5 от ЗДДФЛ чуждестранни физически лица са лицата, които не са местни лица по смисъла на чл. 4....

Продажба на недвижим имот (старо строителство)

Продаваме на недвижим имот (старо строителство). Има ли основание за неначисляване на ДДС? По силата на  чл. 45, ал. 3 от ЗДДС при продажба на сграда или на части от сграда, която не е нова по смисъла на т. 5 от §1 на ДР на закона, възниква доставка, освободена от облагане. Съгл...

Данъчни аспекти при отписване на активи

Фирма, регистрирана като ЕТ, извършва дейност отдаване на стаи под наем - патент. По времето, когато е работила, са закупени активи, свързани със съответната дейност. Фирмата преустановява дейност, активите не са амортизирани напълно. От тази година отново започваме дейност, но с...

Нова Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане между РБългария и Кралство Нидерландия, приложима от 01.01.2022 г.

Национална агенция за приходите На 31 юли 2021 г. влезе в сила новата Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане между България и Нидерландия. Спогодбата е обнародвана в ДВ, бр. 55 от 2 юли 2021 г. и ще се прилага от 1 януари 2022 г. по отношение на данъците, удържани пр...