Определяне мястото на изпълнение на доставката на стока

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС в България, иска да започне продажби през сайта на “Амазон” в Германия (amazon.de). Стоките ще се изпращат от Китай до склад на “Амазон” в Германия, оттам ще се препращат директно към клиентите в Германия. Формира ли българското дружество ...

Ползване на служебен автомобил за лични нужди и отчитане на разходите в натура за сметка на предприятието

Определянето на разходите за лични нужди трябва да се прилага за всички собствени, наети и/или предоставени за ползване активи, т.е. за всички служебни автомобили, които са предоставени за лично ползване и/или с използване на персонал, от работници и служители, от лица, наети по ...

Облагане с ДДС на преводачески услуги

Преводач, свободна професия (българско физическо лице, нерегистрирано по ЗДДС), извършва услуга - превод на фирма в ЕС. Подлежи ли на регистрация по ЗДДС преди извършване на услугата или само след достигане на определен оборот? При посочените обстоятелства въпросното лице извърш...

Регистрация на ЕТ - земеделски производител

В бр. 11 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя", Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Новооткрито е предприятие на ЕТ, което предприятие няма да има дейност, нито приходи, нито разходи (лицето е принудено да вземе язовир в определено село по наредба на общината на конц...

Подаване на данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО

В бр. 11 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Анета Георгиева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Не следва ли данните за съставителя на ГФО да бъдат служебно допълнени от служители на ТД на НАП, тъй като тази информация е достъпна и е на разположение в Търговския рег...

Задължение за издаване на фактура

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружеството започва да осъществява дейност, свързана с търговия на дребно с детски дрехи, памперси, перилни препарати и други пакетирани детски стоки за еднократна и многократна употреба. Стоките се заку...

№ 15-00-3 от 15.05.2018 г. Относно: Формиране на облагаем оборот по смисъла на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на лица, упражняващи ветеринарномедицинска дейност в изпълнение на Националната програма за профилактика, надзор, контрол и ликвидиране на болестите по животните и зоонозите в България (НППНКЛБЖЗ)

В Централно управление на НАП, с вх. №…. е заведено Ваше запитване, в което е изложена следната фактическа обстановка: „…..“ (Асоциацията) е юридическо лице – сдружение с нестопанска цел за осъществяване на общественополезна дейност, регистрирано съгласно разпоредбите на Закона з...

№ 20-00-111 от 09.05.2018 г. Относно: Преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 184 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), при условията на държавна помощ за регионално развитие. Предоставяне на помощта, максимален размер, интензитет и срок на помощта.

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: „Х” ЕАД е с основна дейност производство и продажба на бутилирани води и безалкохолни напитки. Производствената дейност се извършва в община …, която е включена в общините с безработица с или над 25 на сто по-високо от сред...

№ 94-00-82 от 26.07.2018 г. Относно: Облагане на доходите на физическо лице или фирма по Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/ и Закона за данъците върху доходите на физически лица /ЗДДФЛ/

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 94-00-82/ 20.07.2018г. Изложена е следната фактическа обстановка: Лицето има намерение да работи със сайтове в интернет – etsy.com, amazon.com – с цел продажба на дрехи и шалове. Приходи...

№ 53-04-262 от 17.05.2018 г. Относно: Облагане на доходи от дивиденти, начислени от дружество в България в полза на чуждестранно физическо лице, във връзка с прилагането на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО).

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: „Х” АД е акционерно дружество с вписан капитал 60 000,00 лв. (60 акции с номинал 1 000,00 лв.), като вида на акциите са на приносител. Съгласно решение от проведено общо събрание на акционерите, дружеството следва да изп...

№ 3-1463 от 31.07.2018 г. Относно: данъчно третиране на доставка на услуга по извършване на пътна помощ съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването, „Х” ЕООД е регистрирано по ЗДДС и извършва лицензирана дейност „Пътна помощ“ (репатриране). Услугата се извършва на територията на страната, а получател по услугата е данъчно задължено лице от трета страна. Във връзка с горното са поставени следни...

№ 96-00-161 от 16.07.2018 г. Относно: прилагането на ЗДДС и ЗКПО при наем на лек автомобил за превози в чужбина

В Дирекция ОДОП в постъпи Ваше писмено запитване от 02.07.2018 г. Основната дейност на дружеството в България е строителство. В страна-членка на ЕС предприятието извършва строителство и ремонт на кораби. Дружеството наема работници от страната, сключва трудови договори с тях и ги...

Третиране по ЗДДС на дарение на стоки

Дружеството ни извършва дарение в стоки на наш клиент. Клиентът настоява на договора за дарение да бъде написана продажната ни цена на стоките с ДДС. Върху каква стойност следва да начислим и платим ДДС - върху себестойността на стоките или върху продажната цена, упомената в дого...

Допусната грешка след срока за подаване на справката-декларация

Издали сме фактура за продажба на стоки, която заедно със стоките е предадена на клиент преди няколко месеца. Впоследствие, в рамките на същия месец, коригираме вече издадената фактура, като добавяме нови стоки във вече съществуващия документ. Стоките стигат до клиента, но не и к...

Подлежащи на принудително изпълнение публични задължения на физически лица

По силата на чл. 49, ал. 1 от ЗДДФЛ, когато към 31 декември на дадена календарна година даден работодател е основен работодател по трудово правоотношение на работник или служител, в срок до 31 януари на следващата година той е задължен да определи годишния размер на дължимия от т...

№ 53-04-214/20.04.2018 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на ЗКПО и КСО за социалните разходи за вноски (премии) за допълнително здравно осигуряване и под формата на карти за спорт

Фактическата обстановка, изложена в запитването, е следната: „Ф.“ ЕООД (Дружеството), възнамерява да предостави на своите работници и служители социални придобивки по смисъла на § 1, т. 34 от допълнителните разпоредби (ДР) на ЗКПО, а именно допълнително здравно осигуряване и карт...

№ 08-Р-25 от 16.02.2018 г. ОТНОСНО: Облагане по Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) на новопостроени сгради от момента на ползването им

В Централното управление на Националната агенция за приходите е постъпило ваше писмо с вх. № 08-Р-25 от 13.12.2017 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: Физическо лице, собственик на дворно място и новопостроени сгради, e декларирало тези имоти с декларация по чл...

Осчетоводяване на получени дивидент

Въпрос: ООД разпределя дивидент на съдружниците си ЕООД ААА И ООД БББ. Кой трябва да внесе 5% данък? Как се осчетоводява полученият дивидент в ЕООД ААА И ООД БББ? Отговор: Съгласно чл. 194, ал. 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) с данък при източника се обла...

Данъчно третиране на ваучери за подарък

Въпрос: Българско дружество предоставя на част от служителите си ваучери за подарък. Трябва ли тези ваучери да се облагат с данък върху дохода и осигуровки и да се разглеждат като „бонус“? Какво следва да е третирането на комисионата, която дружеството плаща на фирмата, емитент н...

Удържане и внасяне на данък при източника от платците на доходи в полза на чуждестранни юридически лица

Въпрос: Българска фирма извършва информационни услуги за фирми от Европейския съюз. Наема като подизпълнител фирма от Украйна, от която получава всеки месец фактура за извършени информационни услуги. Българската фирма трябва ли да удържа и внася 10% данък при източника за фактури...

Данъчно третиране на покупка на автомобил

Въпрос: Българско дружество, все още нерегистрирано по ЗДДС, иска да закупи кола в Италия. Какви са данъчните ефекти при следните варианти на покупката: 1. Продавачът на колата в Италия (сделката се извършва в Италия) е физическо лице, което е нерегистрирано по ДДС, а купувачът е...

Данъчен режим по реда на ЗДДС

Въпрос: Предвид изложената фактическа обстановка, българско дружество, регистрирано по ЗДДС в България, получава заявка от клиент в Нидерландия да се извърши поддръжка и други услуги, свързани с горски масиви в Холандия. Задачата на българското дружество е да извърши планиране на...

Издаване на фактура при тристранна операция

Въпрос: Вярно ли е, че за авансово плащане при тристранна операция се издава фактура, която се включва в дневника за продажби за съответния период, но не и във VIES декларацията (независимо дали авансът е 100% или по-малко). При издаване на фактурата по самата тристранната операц...

Доставка на услуга по транспорт на стоки

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, купува от чешка фирма стоки. Извършва ВОП. Транспортът се осъществява от друга българска фирма, има издадена фактура за транспортна услуга с 20% ДДС за получените стоки. В момента на получаване на стоките българската фирма прави рекл...

Доставка на сгради или на части от тях, които не са нови

Въпрос: Фирма с едноличен собственик на капитала, регистрирана по ДДС през 1997 г. се явява на търг в Агенцията по приватизацията през 1999 г. и спечелва на търга имот (строен през 198..г.), за който плаща 10 000 000 неденоминирани лева (към днешна дата 10 000 лв.), ДДС по сделка...

Законосъобразно документиране на доставките по реда на ЗДДС

Въпрос: Българско юридически лице е регистрирано по ЗДДС в България. Има регистрация и по ЗДДС в Италия, т.е. има и италиански ДДС номер. Извършва логистична дейност – клиент. Получава фактури за услуги (логистика) от ЮЛ, регистрирано по ЗДДС в Италия и местно за Италия - доставч...

Облагане на придобиванията и доставките на стоки

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, купува автомобил от чуждестранно физическо лице и след това я продава на загуба на друго чуждестранно физическо лице. Необходимо ли е да се декларира продажбата в дневниците по ЗДДС и има ли някакви други данъчни ефекти така опис...

Отпадане на задължението за регистрация по ЗДДС

Въпрос: Адвокатско дружество достига на 28.05.2018 облагаем оборот по ДДС с издаването на фактура по договор за правна помощ за 48 000 лв. На 29.05. 2018 парите по фактурата са платени по разплащателната сметка на дружеството. На 30.05.2018 договорът е развален и парите са нареде...

Внос на стоки от Китай

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, подготвя внос на стоки от Китай. Стоките не са акцизни. Ще се доставят до пристанище във Франция. Фирмата няма да има склад във Франция. След освобождаване на митница стоките ще се транспортират до клиентите с транспорт за сметка на ...

Услуга за оценка на движима вещ

Въпрос: Чуждестранно юридическо лице с валиден ДДС номер в Република Гърция възлага на българско ЮЛ с валиден ДДС номер организирането на сертификация на продукти, произвеждани от друго българско ЮЛ, които гръцкото дружество ще продава в последствие в ЕС. По възложената сертифика...

Задължение за регистрация за вътреобщностно придобиване

Въпрoс: Българско дружество, нерегистрирано по ЗДДС, купува от дружество от ЕС и от физически лица златни и сребърни изографисани монети на стойност над 60 хиляди лева. Това би ли довело до задължителна регистрация по ЗДДС? Какво следва да бъде счетоводното третиране на тези акти...

Онлайн продажби на стоки чрез сайт на международна фирма за мрежова търговия

Въпрос: Българска фирма, която не е регистрирана по ДДС, ще продава ръчно изплетени шалове и шапки в сайта ETSY.COM (платформа за продажби на ръчно направени изделия), като регистрира собствен магазин на платформата. В магазина се качва снимков материал на произведените изделия. ...

Продажба на автомобили втора употреба

Въпрос: Подлежи ли на регистрация за продажба на маржа търговец (дилър) на коли втора употреба (чл. 143, ал. 3 от ЗДДС)? Отговор: Предвид неясна изложения обект на запитването в отговора си уточняваме, че даваме отговор на следните въпроси: 1. Кога едно дружество с предмет на де...

Облагане и документиране на информационно технологични услуги

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, получава ИТ услуги от холандско дружество, което не е регистрирано по ЗДДС в Холандия. Как следва българското дружество да отрази покупките в дневниците по ЗДДС и може ли да ползва данъчен кредит за тях? Отговор: В запитването в...

Облагане с ДДС покупка на яхта

Въпрос: Българско дружество закупува от холандско дружество през юни яхта, която се намира на дока в Антверпен (Белгия) и в момента е негодна за плаване. В покупната фактура няма начислен ДДС. Яхтата ще бъде регистрирана и ще може да плава и дойде до България едва след като се ре...

Облагане с ДДС при продажби на собствена продукция

Въпрос: Дружество - нерегистрирано по ЗДДС, ще продава собствена продукция на физически и юридически лица от ЕС и от трети страни чрез онлайн търговия - собствен сайт. Има ли задължение фирмата поради това обстоятелство да се регистрира по ЗДДС? Какви са особеностите при счетовод...

Облагане с ДДС продажбата на лек автомобил

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, придобива през 09.2017 година автомобил от ЧФЛ - от страна – членка на ЕС - Полша. Покупко-продажбата на автомобила е оформена с договор за покупко-продажба между физическото лице и дружеството - следователно не е ползван данъчен...

Издаване на Протокол по чл. 117, ал. 2 от ЗДДС

Въпрос: Получих по пощата фактури от Испания, издадени м. 10/2017 г. С каква дата трябва да съставя протоколите? Отговор: При положение че фактурата не е издадена във връзка с авансово плащане, то самоначисляването с ДДС посредством издаването на Протокол по чл. 117, ал. 2 от ЗД...

Данъчен режим на доставките, свързани със сгради

Въпрос: Въпросът ми е във връзка с покупка на апартамент от фирма, регистрирана в Дания, без представителство в България и не е регистрирана по ДДС. Според мен ние трябва да издадем фактура с 20% ДДС, тъй като сделката е извършена в страната и клиентът не е регистриран по ДДС. Им...

Прилагане на условието за липса на задължения при ползване на данъчните облекчения по ЗДДФЛ за 2018 г. чрез работодателя по основното трудово правоотношение

В бр. 8 от 2018 г. на сп. “Бюджетът” Евгения Попова разглежда прилагането на условието за липса на задължения при ползване на данъчните облекчения по ЗДДФЛ за 2018 г. чрез работодателя по основното трудово правоотношение. Задължително условие във връзка с ползването на данъчните...

Корекции в годишната данъчна декларация, свързани с предоставени субсидии

В бр. 10 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда темата за спецификите при облагането и декларирането на субсидиите от земеделски стопани. Предвид спецификите в условията за предоставяне на съответните субсидии и други подобни плаща...

Европейска практика по новообявени съдебни решения по данъчни дела бр. 40/2018 г.

Дело C-69/17, решение от 12 септември 2018 страни: Siemens Gamesa Renewable Energy România SRL, с предишно наименование Gamesa Wind România SRL, срещу Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Direcţia Generală de Soluţionare a Cont...

Облагане на доходи от парични и предметни награди от игри, състезания и конкурси, които не са предоставени от работодател или възложител

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: През месец януари 2018 г. физическо лице е получило предметна награда с пазарна цена 48,47 лв. В тази връзка се поставят следните въпроси: 1. Получената награда подлежи ли на облагане по Закона за данъци...

Продажба на автомобили втора употреба

В бр. 10 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Кога едно дружество с предмет на дейност продажби на МПС втора употреба следва да се регистрира по чл. 96, ал. 1 от ЗДДС - при достигане на облагаем оборот над 50 000 лв., ...

№ 3- 1535 от 15.08.2018 г. Относно: дължимост на данък върху недвижимите имоти и такса за битови отпадъци за имот, придобит по давност съгласно разпоредбите на Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ)

Според изложеното в запитването, са извършени правни услуги по снабдяване с нотариален акт за придобит по давност имот, находящ се в с. Б, община Т. При деклариране на имота в общината лицето е било уведомено, че ще му бъдат начислени данъци и такси за предходен период от 5 годин...

№ 53-04-248 от 11.05.2018 г. Относно: издадена фактура от земеделски производител

Фактическата обстановка, изложена в запитванeто, е следната: „Х“ ЕАД, притежава лицензия за краен снабдител с електрическа енергия за България. Във връзка с изкупуването на електрическа енергия от възобновяеми енергийни източници (ВЕИ), дружеството сключва договори за изкупуване...

№ 23-22-1042 от 26.06.2018 г. Относно: Данъчно третиране на разходи за ваучери за храна, във връзка с прилагането разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО).

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството е с основна дейност консултантска дейност, посредничество, представителство и агентство. Дружество предоставя на своите служители ваучери за храна ежемесечно като социална придобивка. Въпросите са свързани с въз...

№ 23-22-476 от 16.05.2018 г. Относно: доставка на услуги чрез онлайн платформа, която издава фактури от името на доставчика

Фактическата обстановка, изложена в запитването, е следната: „Х“ ЕООД има профил/акаунт в платформата UpWork, чрез която извършва своята дейност представляваща предимно съставяне на статии на различни тематики. Платформата функционира по следния начин – физически и юридически ли...

№ 07-00-107 от 17.07.2018 г. Относно: Отдаване под наем на апартамент за нощувки и прилагане на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/, Закона за данъците върху доходите на физически лица /ЗДДФЛ/ и Закона за местните данъци и такси /ЗМДТ/

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 07-00-107/ 10.07.2018г., препратено за отговор по компетентност от ЦУ на НАП. Изложена е следната фактическа обстановка: Лицето е собственик на недвижимо имущество – апартамент, който же...

№ 23-22-771 от 28.05.2018 г. В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ е постъпило писмено запитване, прието с вх. №23-22-771/… 2018 г. във връзка с прилагането на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), Кодекса за социално осигуряване (КСО) и Наредбата за елементите на възнаграждението и доходите, върху които се правят осигурителни вноски (НЕВДПОВ).

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: „А“ ЕООД има два офиса – офис 1 с 60 служители и офис 2 с 15 служители. Дружеството организира столово хранене на всички служители чрез фирма за кетъринг, като разходите за хранене се облагат с данък в размер 10 на сто. Пор...

Данъчни задължения за доходи от продажби на лични вещи по Интернет

Физическо лице, което не е регистрирано като едноличен търговец, е извършило продажби по интернет на лични движими вещи и колекция от нова и стара техника. Следва ли да бъде деклариран и обложен с подоходен данък полученият доход от продажбите и как следва да бъде определен разме...

Отразяване на данъчни документи

Наше дружество, регистрирано по ДДС в България, получава заем от юридическо лице, регистрирано в Германия. Получава фактура без ДДС, без цитиран член за неначисляването му. Как трябва да приемам тази фактура за комисионна дейност? Разглеждам фактурите като освободени доставки на ...

Публикуван е софтуер, с който може да се провери дали касовият апарат подлежи на доработка

Дата на публикуване: 18 Октомври 2018 На интернет страницата на НАП е публикуван специален софтуер, с който всеки, притежаващ фискално устройство, може да провери дали то подлежи на доработване или не, съгласно последните промени в Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. за регист...

Тълкуване на понятието “замяна”

В бр. 10 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда казуса: В края на 90-те години е придобита земя чрез дарение, за която през 2016 г. е учредено право на строеж на строител, като той обезщетява собствениците й с апаратаменти, които т...

Определяне на датата на възникване на данъчно събитие

Българска фирма получава доставки на стоки (ВОП) от фирма в Испания. Стоките се транспортират до България с транспорт на българската фирма. Стоката се натоварва в склад на доставчика в Испания. Цената на доставката е платена на датата на издаване на фактурата. Как ще се определи ...

Задълженията към “Топлофикация” не са публични

Задълженията към “Топлофикация”, която е общинско предприятие, представляват ли публични задължения? Питането е в контекста на ползването данъчни облекчения по ЗДДФЛ и условието физическите лица да нямат подлежащи на принудително изпълнение публични задължения. Задълженията към ...

Същност и срокове за изпълнение на промените в Наредба № Н-18 от 13.12.2006 г.

Последните промени в Наредба № Н-18 от 13.12.2006 г., обн. в ДВ, бр. 80 от 28.09.2018 г., са многобройни и много съществени. Съобразно характера на измененията в реда за регистриране и отчитане на продажбите в търговските обекти посредством фискални устройства, направените в нея ...

Квалифициране на субсидиите като доход от стопанска дейност и като доход от друг източник

В бр. 10 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда темата за спецификите при облагането и декларирането на субсидиите от земеделски стопани. Квалифициране на субсидиите като доход от стопанска дейност Доходите от стопанска дейност на ф...

Облагане с ДДС на търговска операция за покупко-продажба на стока

Фирма, регистрирана в България по ДДС, има намерение да осъществи следната сделка: Купува стока от Турция, която стока ще бъде доставена в Албания, тъй като купувачът е италианска фирма, която иска доставката в Албания. Стоката няма да минава през България. Каква ще бъде сделката...

ДДС и право на данъчен кредит за авансови плащания

В механизма за функциониране на ДДС изискуемостта на данъка от данъчно задължените лица и тяхното право на данъчен кредит за съответните доставки са пряко свързани. По общо правило регистрираните по ЗДДС лица имат право на данъчен кредит (ДК): - когато извършват облагаеми доставк...