Продажба на вещ, притежавана от ЕТ

В бр. 8 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лорета Цветкова, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Възможно ли е физическото лице да предостави под наем или да продаде вещта, която притежава на предприятието си като едноличен търговец? В тази връзка следва да се подчерт...

Облагане по ЗДДС на доставката на услуга по предоставяне на автомобили и мотоциклети под наем

В информационна система "Сиела" Мая Жотева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Дружество отдава под наем автомобили и мотоциклети на физически и юридически лица в трета страна, като е наело офис и паркинг в тази страна Автомобилите и мотоциклетите са собственост на дружеств...

Регистриране и отчитане на фактури в дневника за продажби по ЗДДС

В бр. 6 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводител" Милена Кирилова, юрист, отговаря на въпроса: Българско дружество купува стока от Украйна и без да достига стоката до територията на България директно я внася в Румъния и я продава на регистрирани по румънския ЗДДС дружества. За Ру...

Право на приспадане на данъчен кредит

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Юридическото лице "Х" е с нестопанска цел и е регистрирано по ЗДДС. В началото на месец март 2018 г. "Х" получава одобрение на 3 проектни предложения по оперативна програма “Развитие на човешките ресурси...

№ 3-1522 от 13.08.2018 г. Относно: право на приспадане на данъчен кредит за начислено и взето под отчет с административен акт на митнически орган задължение за данък върху добавената стойност при внос на стоки

Според изложеното в запитването, „А“ ЕООД осъществява авиохимически работи в селското стопанство. В тази връзка за дейността си внася резервни части за ремонт на хеликоптери от САЩ. През 2017 г. е осъществен внос на части по 3 бр. ЕАД. Стоките са поставени под режим допускане за...

№ 53-04-302 от 30.05.2018 г. Относно: прилагането разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ е постъпило Ваше писмено запитване, прието с №53-04-302/09.05.2018 г. във връзка с прилагането разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). В запитването е изложена следната фактическа обстановка: ЕООД е ...

№ 20-21-91 от 20.08.2018 г. Относно: Задължения по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при наследяване на починал Едноличен търговец, регистриран по същия закон

В Дирекция ОДОП …. постъпи Ваше запитване с вх. № 20-21-91/ 13.08.2018г., относно задълженията по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при наследяване на починал Едноличен търговец, регистриран по материалния закон. Съгласно изложената фактическа обстановка, физическо...

№ 94-00-83 от 06.08.2018 г. Относно: Поемане на предприятието на починало лице и прилагане на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/ и Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …… постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 94-00-83/ 23.07.2018г. Изложена е следната фактическа обстановка: Поради смърт на физическото лице /на 27.05.2018г./, притежаващо ЕТ „…….. “, същото е дерегистрирано по ЗДДС. С...

№ 96-00-162 от 16.07.2018 г. Относно: Доставка на стоки и услуги и третирането им по Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 96-00-162/ 02.07.2018г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството е с основна икономическа дейност ремонт на медицинска апаратура /гъвкави ендоскопи/ и продажба на резервни ...

№ 3-1296 от 04.07.2018 г. Относно: отстраняване на несъответствия в данните, подадени към НАП чрез електронна система с фискална памет (ЕСФП) във връзка с доставка на течно гориво

Според изложеното в запитването, на 19.06.2018 г. във ведомствен обект „N“ с адрес гр. Т, оборудван с ЕСПФ е доставено дизелово гориво Б6, код по КН 27102011, с обем при 15° С - 3366 литра. Доставчик на горивото е фирма „М“. За посочената доставка има издадени следните документи:...

№ 96-00-185 от 13.08.2018 г. Относно: Третиране на доставка на услуга по Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …………. постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 96-00-185/30.07.2018г. Изложена е следната фактическа обстановка: Предстои сключването на договор за извършване на услуга за „Провеждане на изследване за развитието на система за з...

Данъчното третиране на възнаграждението, получено от физическото лице по граждански договор

Въпрос: Българско физическо лице (ФЛ) е едновременно: 1. Регистрирано като свободна професия (упражнява творческа дейност в областта на културата) и е регистрирано по ЗДДС; за получените доходи издава фактури с начислен ДДС. Самоосигуряващо се лице е. Не плаща ефективно осигурите...

Данъчно третиране на доходите и сделките с виртуални валути

Въпрос: Българско дружество има договорни отношения с много на брой инвеститори, според които за вложени от тях средства във вид на криптовалута ще трябва да им изплаща съответни лихви при фиксиран лихвен процент в единия случай, а в другия според реализираната доходност от фирма...

Облагане на физическо лице за доходи от продажба на апаратура

Въпрос: Нашето дружество закупува от физическо лице като стока апаратура, нужна за основната дейност на дружеството ни. Апаратът представлява стока, закупена преди това от физическото лице от нашето дружество, в този смисъл е втора употреба, ние изкупуваме обратно актив. Лицето е...

Облагане на доходите на физическо лице с двойно гражданство - българско и сирийско

Въпрос: Как ще се облагат доходите на физическо лице с двойно гражданство - българско и сирийско? Лицето живее със семейството си в България, има собствен бизнес (български юридически лица) и недвижима собственост в страната от 20 години. Получава доходи от ДУК и дивиденти от бъ...

Издаване на първичен счетоводен документ за продажба на ДМА

Въпрос: ЕТ обявява в НАП прекъсване на дейност и спиране на касов апарат. След тази дата намира купувач на стар изхабен ДМА (автомобил - единствен в книгите му) и извършва продажбата му за части на частно лице. Може ли да оформи продажбата с приходен ордер? Отговор: Приходният к...

Изключения от разпоредбата на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС

Въпрос: Българска фирма сключва договор за наем с физическо лице и наема апартаменти, които смята да отдава на хотелски начала или като стаи за гости. Ако наемателите са физически лица или фирми на чужденци, при фактурирането на приходите възниква ли задължение за българската фир...

Доставка към „трета страна“ по смисъла на § 1,т. 4 от допълнителните разпоредби на ЗДДС

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, изнася за Македония оборудване, което ще бъде предоставено за тестове и евентуално след това закупено от държавна институция там. Оборудването е собственост на българското дружество и е възможно оборудването да бъде върнато в Бъл...

Освободена доставка на основание чл. 47, т. 2 от ЗДДС

Въпрос: Имаме дружество – ЕООД, което има сключен договор за застрахователно агентство със застрахователна компания. Същата ЗК е издала удостоверение за легитимация на застрахователен агент на нашето дружество. Основната ни дейност е обслужване на сгради. Трябва ли да начисляваме...

Задължение за регистрация по ДДС

Въпрос: Българско дружество, нерегистрирано по ДДС, ще продава стоки онлайн до клиенти (физически и юридически лица) от ЕС и извън ЕС. Клиентите може да са данъчно задължени и данъчно незадължени лица. Кога настъпва задължение за регистрация по ДДС на българското дружество? Стоки...

Разход за начислен данък

Въпрос: 1. Фирма, след проверка по ДДС има непризната ВОД и получихме предписание да начислим ДДС. Начисления данък сме отнесли в сметка 691. Следва ли да преобразуваме резултата в ГДД със сумата на начисленото ДДС? 2. Фирма, нова за нас, туроператор, продава застраховки. Фактури...

Отдаването под наем на МПС не изисква притежаването на специален лиценз

Въпрос: Фирма купува МПС, ползва ДДС. Отдава автомобила под наем на физическо лице. 1. Необходимо ли е да има лиценз за отдаване под наем на МПС? 2. Има ли проблем, че фирмата е ползвала ДДС, понеже МПС се ползва не по предназначение, а се отдава под наем? Отговор: В запитването...

Данъчни аспекти в случай, при който клиент ДЗЛ извън общността (Швейцария) прави рекламация

Въпрос: Какви са данъчните аспекти по отношение на ЗДДС, ЗКПО в случай, при който клиент ДЗЛ извън общността (Швейцария) прави рекламация на качеството и бракува един от продуктите по реализиран износ от българско ДЗЛ? Българското дружество издава кредитно известие за 100% от сто...

Отразяване на сделка в дневника за продажби

Въпрос: Ние сме фирма „С“ ЕООД, регистрирана по ДДС в България. Купуваме два автомобила от САЩ, за което имаме фактура. Продаваме ги в Украйна, като издаваме две фактури на две лица. Едното е юридическо лице, а другото физическо. И двамата заплащат ДДС при освобождаване на автомо...

Ред за документиране и облагане на доставките, които възникват при търговията със стоки чрез платформата на „Амазон“

Въпрос: Българска фирма ще продава стоки чрез платформата на „Амазон“ на физически и юридически лица от цяла Европа. Стоките ще се изпращат от България в склада на „Амазон“ в Германия предварително, след като клиентът направи поръчка в сайта на „Амазон“, стоката ще се изпрати от ...

Прилагане на специалния ред за облагане маржа на цената

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, започва да купува автомобили втора употреба чрез сайт. Закупен е автомобил от сайт, като е издадена фактура от френска фирма с VAT FR29825358682. Във фактурата не е начислен ДДС, а е написано 001TVA sur Marge, т.е колата е продадена...

Доставка на стока, която се изработва от едно българско данъчно задължено лице по поръчка на друго такова, но се доставя директно на лице, регистрирано в ЕС

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, произвежда метални конструкции, които продава на второ българско дружество, регистрирано по ЗДДС. Тази продукция обаче се изпраща директно до дружество, регистрирано по ЗДДС в Германия - крайния получател на стоките. Как следва д...

Данъчно третиране по ЗДДС доставките, извършвани между поделения и фирмите майки

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, продава стоки на холандско дружество, регистрирано по ЗДДС в Холандия. Собственикът и на двете дружества е едно и също лице. Стоките тръгват от България, като собственикът и на двете фирми ги пренася за своя собствена сметка (ник...

Закупуване на употребяван лек автомобил с финансов лизинг с цел препродажба

Въпрос: ЕООД, регистрирано по ДДС, закупува употребяван лек автомобил с финансов лизинг с цел препродажба. Автомобилът не се използва и е заприходен в сметка 304 като стока за продаване, няма начислявани амортизации. Финансовият лизинг приключва и автомобилът е прехвърлен на друж...

Оборотът от доставките на услуги по чл. 97а от ЗДДС не се включва в облагаемия оборот за задължителна регистрация по чл. 96 от ЗДДС

Въпрос: Българско дружество е регистрирано по чл. 97а от ЗДДС за доставки на услуги в страни от ЕС. Включва ли се оборотът по чл. 21, ал. 2 при следенето за последните 12 поредни месеца за достигане на 50 000 лева оборот за задължителната пълна регистрация по ЗДДС по чл. 96, или ...

Плащането за ВОД, данъчното събитие за която не е настъпило

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, получава аванс за доставка на стоки от гръцко дружество. Какво основание за ползване на 0% ставка следва да се използва за фактурата, както и в коя клетка в декларацията по ЗДДС следва да се отрази полученият аванс, имайки предви...

Данъчно-правни последици и отговорност от съставянето и/или използването на документи с невярно съдържание, неистински или преправен документ при упражняване на стопанска дейност

В настоящия материал ще разгледаме по-съществените според мен последици и видове юридическа отговорност от използването на документи с невярно съдържание с цел избягване установяването или плащането на данъчни задължения. За тази цел ще се спрем на първо място на въпроса за юриди...

Транзитните продажби във фокуса на СЕС

Наред с най-широко разпространената традиционна форма за търговска покупко-проджба на стоки, участниците в която са двама – продавач и купувач, в търговската практика не са рядко случаите, при които се извършват и търговски операции с трима участници, при които купувачът по първа...

Преглед на последните изменения в Правилника за прилагане на Закона за акцизите и данъчните складове

В „Държавен вестник“, бр. 60 от 20.07.2018 г., е обнародван Правилник за изменение и допълнение на Правилника за прилагане на Закона за акцизите и данъчните складове (ПИДППЗАДС), в който се правят изменения и допълнения за привеждането му в съответствие с приетите нови постановки...

Корекции на данъчния кредит

Закупен товарен автомобил 03.2014 г. за 50 000 лв., ДДС - 10 000 лв. Амортизиран до 04.2018. Предстои ми продажба (на собственика на ЕООД-то - свързани лица). Може ли да е договорена сума или пазарна от лицензиран оценител? Трябва ли да правя корекции на ползвания данъчния креди...

Данъчен кредит за разходите, свързани с недвижим имот

Имаме дружество, което отдава имот под наем, досега винаги на юридическо лице. За покупката на имота не е ползвано ДДС, тъй като имотът е закупен 2013 г. от физическо лице. От месец септември част от имота ще бъде отдавана и на физическо лице. При него няма да начисляваме ДДС на ...

Кога търговската отстъпка се включва и кога не се включва в данъчната основа по ЗДДС

Получихме фактура от ЕС - Германия, за доставка на хранителни стоки на стойност 1200,00 евро. Отдолу под цената е посочено, че ако стойността на фактурата се плати до определен срок, стойността на фактурата да се счита 1000,00 евро. Има ли приложение тук чл. 18, ал. 1, 2 или 3 на...

ДДС за строителни услуги, предоставени от лице, установено в държава членка

Вече не са рядкост случаите, при които строителни фирми, установени в държави - членки на ЕС (предимно в Гърция и в Румъния), предприемат или участват в осъществяването на строителни дейности на територията на България. Данъчният режим по ЗДДС на доставките, които възникват при т...

Първичен счетоводен документ

В бр. 7-8 от 2018 г. на сп. "Данъчна практика" Румяна Йорданова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Какво представлява първичният счетоводен документ? Разпоредбите на чл. 6, ал. 1 и ал. 3 от ЗСч го определят като първичен, адресиран до външен получател и първичен, който засяга...

Третиране по ЗДДС на безвъзмездна финансова помощ

В бр. 8 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Милена Кирилова, юрист, отговаря на въпроса: Фирма - бенефициент, която ще получи безвъзмездна финансова помощ, не е регистрирана по ДДС. Безвъзмездната финансова помощ представлява минимална помощ в съответствие с Регламент на Е...

№ 3-1055 от 23.05.2018 г. Относно: Данъчно третиране по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) на приходи от продажба на продукция и стоки

Според изложеното в запитването, дружеството продава мебели, печки, бойлери и други стоки. Част от тези изделия са с гаранция, поради което при продажбата издава фактури и гаранционни карти. При плащане на стоките в брой отчитането се извършва с ЕКАФП. При счетоводното отчитане н...

№ 96-00-114 от 28.05.2018 г. Относно: Прилагане на Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. за регистриране и отчитане на продажбите в търговските обекти чрез фискални устройства и Закона за данъка върху добавената стойност

В Дирекция ОДОП … постъпи писмено запитване с вх. № … от 10.05.2018 г., относно прилагане на Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. за регистриране и отчитане на продажбите в търговските обекти чрез фискални устройства и Закона за данъка върху добавената стойност /ЗДДС/. В запитва...

№ 96-00-82 от 19.04.2018 г. Относно: издадени фактури за транспорт

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ … постъпиха Ваши писмени запитвания с вх. № 96-00-82/ 12.04.2018г. и вх.№ 96-00-82/ 13.04.2018г. Изложена е следната фактическа обстановка: Фирмата е регистрирана по ЗДДС. Наета е друга българска фирма да извърши превоз на пр...

№ 96-00-112 от 23.05.2018 г. Относно: Начисляване на ДДС на услуги по складиране, предоставени на чуждестранна фирма

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 96-00-112/ 08.05.2018г. Изложена е следната фактическа обстановка: Фирмата е регистрирана по Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/ и е с предмет на дейност съхранение, транспо...

Облагане по ЗДДС при сделка за покупко-продажба на яхта

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, закупува яхта от холандска фирма, също данъчно задължено лице. Фактурата за покупка е без начислено ДДС за сумата от 54 480 евро. Яхтата се намира на пристанището на Антверпен. Там българската фирма ще я реновира и след това ще я продаде на ...

Данък при изнасяне на активи от България в друга държава

Ние сме българска фирма, която работи в България. Поради икономически и други причини искаме да изнесем бизнеса си в чужбина. Фирмите, с които се договаряме, ни предупредиха, че при изнасяне на активи от България ще дължим данък. Вярно ли е това тяхно твърдение, защото според ЗКП...

Данъчно третиране на доставката, възникваща при преотдаването под наем на нает на лизинг лек автомобил

Българско дружество “А”, регистрирано по ЗДДС, сключва договор за оперативен лизинг за лек автомобил с българско дружество, регистрирано по ЗДДС - дружество “Б”. Дружество “А” преотдава взетия на оперативен лизинг лек автомобил на дружество, регистрирано в САЩ - дружество “В”, ко...

Корекция на подадена данъчна декларация

В бр. 9 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лорета Цветкова, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Към датата на първоначално подадената годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2017 г., с която е ползвано данъчно облекчение за лица с намалена работоспособност, ...

Кога отпада задължението за издаване на фискална касова бележка

В бр. 7-8 от 2018 г. на сп. "Данъчен консултант" Румяна Йорданова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Предприятие извършва поръчка за доставка на материали. Доставчикът е определил начина на изпращане и плащане чрез наложен платеж по куриер. При доставяне на материалите куриер...

Данъчен режим при доставките на стоки

В бр. 9 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: На регистрирано по ЗДДС българско дружеството предстои да сключи сделка с американска фирма за производство на патентовани от последната изделия. Готовите изделия впоследст...

Данъчно третиране на дигиталните валути

В Информационна система „Сиела“ Теодора Георгиева, юрисконсулт, отговаря на въпроса: Какво е данъчното третиране на дигиталните валути? Данъчното третиране на дигиталните валути е необходимост, но и предизвикателство за съвременното законодателство поради същността и характеристи...

№ 96-00-96 от 10.05.2018 г. Относно: Прилагане на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица, Закона за корпоративното подоходно облагане и осигурителното законодателство.

По повод Ваше запитване, подадено от упълномощено лице …., постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” ... с вх. № 96-00-96 от 25.04.2018 г., Ви уведомявам следното: В запитването посочвате, че представляваното от Вас дружество, се занимава с търговия на живо...

№ 96-00-80 от 26.04.2018 г. Относно: Данъчно третиране по ЗДДС на доставки, свързани с недвижим имот

В Дирекция ОДОП …. постъпи писмено запитване с вх. № ….. от 05.04.2018 г., относно данъчно третиране по ЗДДС на доставки свързани с недвижим имот. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: „Ш България“ ООД е търговско дружество част от германската група Ш ГМБХ с ос...

№ 24-38-77 от 23.03.2018 г. Относно: Предоставяне на обезпечение на основание чл. 176в, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) за закупена модулна бензиностанция

В Централно управление на Националната агенция за приходите (НАП), с вх. №……………..2017 г. е заведено Ваше запитване, в което е изложена следната фактическа обстановка: „………….“ ЕООД е с основна дейност – товарен автомобилен транспорт. Дружеството е закупило модулна бензиностанция з...

№ 24-38-25 от 30.03.2018 г. Относно: данъчно третиране по Закона за данъците върху доходите на физическите лице (ЗДДФЛ) и Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на получен доход от физическо лице по допълнително споразумение

В Централно управление на Национална агенция за приходите е заведено Ваше запитване, в което е изложена следната фактическа обстановка: За периода от септември 2011 г. до юни 2015 г. сте назначена на трудов договор в Х на позиция ………….. Освен договора по трудово правоотношение, п...

№ 20-25-44 от 28.05.2018 г. Относно: Данни за регистрация по ЗДДС на длъжник и прилагане на ЗДДС при осъществяване на публична продан на УПИ

В Дирекция ОДОП – …. постъпи писмо, подписано от съдебен деловодител на СИС, с вх.№ …../21.05.2018г., препратено от ТД на НАП – …. с изх. № …../04.05.2018г. и от офис ….. на ТД на НАП –…. с изх. №…./17.05.2018г., с което, във връзка с изпълнително дело № …….., питате: Дали длъ...

Корекция на данъчна фактура

Клиент на регистрирано по ЗДДС дружество е фирма от Ирландия. Съгласно сключен договор между двете българското дружество оказва услуги по разработване на софтуер на ирландското. Възнаграждението, което ирландското дружество заплаща на българското дружество, се формира от разходит...

Промени в Закона за акцизите и данъчните складове във връзка с търговията с нефтени продукти

В ДВ, бр. 62 от 27 юли 2018 г., е публикувано поредното изменение на Закона за акцизите и данъчните складове (ЗАДС). Промените предвиждат от 28 юли 2020 г. всеки складодържател на нефт и продукти от нефтен произход трябва да разполага с трайно прикрепени към земята собствени или...

Доставка на услуга за организиране на фирмено мероприятие

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, трябва да проведе организиране на тиймбилдинг и ски обучение на румънска фирма, регистрирана по закона в Румъния. Ски обучението и тиймбилдингът ще се проведат на територията на Румъния. Как следва да се третира тази доставка по отношени...

ДДС при продажба на автомобил

Дружеството има закупен лек автомобил преди 3 години, за който не е ползвано ДДС, тъй като фактурата е издадена на база чл. 50 от ЗДДС. Автомобилът е използван единствено за служебни цели и никога за нищо не е ползвано ДДС за него. Сега дружеството иска да продаде отново същия ав...