Право на приспадане на данъчен кредит за придобити мотоциклети и консумативи за тях

Въпрос: Сдружение с нестопанска цел (подготовка на състезатели за мотоциклетни кросови състезания) закупува кросови мотоциклети, резервни части за тях и други консумативи. Ако се регистрира по ЗДДС, сдружението може ли да се ползва като данъчен кредит ДДС за покупка на мотоцикле...

Корекция на ползван частичен данъчен кредит за офис

Въпрос: През 2018 г. сме придобили дълготраен актив (офис), от който се извършват както облагаеми, така и освободени доставки, така че сделката за нас е с право на частичен данъчен кредит. Коефициентът на ЧДК за 2018 г. е 0,70. Начисленото ДДС по фактурата за покупка е в размер н...

Покупко–продажба на автомобил между лица, установени и регистрирани за целите на облагането с ДДС в две различни държави членки

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, купува товарен автомобил, който използва в дейността си. След две години продава автомобила на фирма от ЕС с валиден ДДС номер на съответната държава. Автомобилът ще бъде транспортиран на собствен ход дотам. Въпросът ми е какъв е ста...

ДДС при изготвяне на архитектурен проект на къща, която ще бъде построена на територията Германия

Въпрос: 1. Българско юридическо лице, регистрирано по ЗДДС, изготвя архитектурен проект на къща, която ще бъде построена на територията Германия. Получател по услугата е физическо лице, гражданин на Германия, което няма регистрация по ЗДДС. Следва ли да начислим ДДС в България пр...

Данъчно третиране на услуги за отдаване под наем на апартамент - съпружеска съсобственост

Въпрос: Физическо лице отдава апартамент под наем чрез Booking и Airbnb. Какви са данъчните и осигурителните задължения на физическото лице (по ЗДДФЛ като доход от наем и по ЗМДТ с патентен данък)? Кой трябва да декларира задълженията, апартаментът е на името на съпруга (придобит...

Доставките при сделки за прехвърляне правото на собственост, учредяване или прехвърляне на вещно право върху земя или отдаването й под наем или аренда, са освободени от облагане

Въпрос: ООД не е регистрирано по ДДС, тъй като не отговаря на изискванията за задължителна регистрация по ЗДДС. Дружеството е собственик на земеделски гори и земи, през които предстои да бъде прокарана магистрала „Хемус“. По тази причина фирмата ще получи обезщетение от държавата...

Данъчно третиране на доставка, която възниква при продажба на бракуван товарен автомобил

Въпрос: Фирмата е закупила товарен автомобил през 2012 г. В месец септември автомобилът ще бъде бракуван в КАТ и след което ще бъде продаден на регистрирана по ДДС фирма. Трябва ли да начислявам ДДС във фактурата за продажба? Ако не трябва, какво е основанието за неначисляване? К...

Редът за облагане услуги, свързани с подбор на персонал за дружество в ЕС

Въпрос: Българско дружество, което не е регистрирано по ЗДДС, ще трябва да извърши услуги на дружество от ЕС, което не е регистрирано по ЗДДС в своята държава. Услугите могат да бъдат свързани с подбор на персонала, като: 1. подбраният персонал може да работи в страната, където е...

Свързани лица

Въпрос: Местно физическо лице е получило заем в размер на 54 000 лева по банков път от чуждестранно физическо лице, негов първи братовчед, местно лице за данъчни цели в Германия. Деклариран е в съответното приложение в ГДД за получени заеми. Моля за отговор на следните въпроси: 1...

Отчет за извършени продажби

Въпрос: Дружество, което не е регистрирано по ЗДДС, може ли да отчита продажбите, платени по банка от физически лица, с отчет за извършени продажби съгласно чл. 119 ЗДДС? Отговор: На основание чл. 119 от ЗДДС с отчет за извършени продажби се отчитат облагаемите доставки, за кои...

Доставки, подлежащи на освобождаване от облагане с ДДС по реда на чл. 41 от ЗДДС

Въпрос: Специализиран център за чуждоезиково обучение, възможно ли е дружеството да приложи разпоредбите на чл. 41 от ЗДДС, при какви условия и с какви документи следва да се докаже освободена доставка по чл. 41, т. 2 от ЗДДС? Отговор: Дейността, осъществявана от дружеството (чу...

Право на приспадане на данъчен кредит при повторна регистрация

Въпрос: При покупката на сграда фирма е ползвала ДДС. Същата е дерегистрирана по ЗДДС съгласно чл. 106, ал. 2, т. 2 поради натрупани задължения по ДДС. В последната подадена декларация, ДДС е начислено както на наличните стоки така и на сградата върху балансовата стойност. Всеки ...

Данъчен кредит при осигуряване на нормални условия на труд и задоволяване на други социално-битови потребности

Въпрос: Фирмата ни е построила сграда със санитарен възел и столова, оборудвана с маси и столове за хранене и битови уреди (микровълнова, котлони, фурна, мивка и прибори за хранене). Засега няма да се приготвя и предлага храна, но ще се ползва от работниците на други фирми, които...

Корекция на данъчен кредит

Въпрос: В капитала на ООД участват в съотношение 80/20 две дружества, които са апортирали имоти за 1000 единици. След година дяловете са продадени на физически лица, които стават собственици на капитала. След 11 години дружеството продава част от имотите на трето юридическо/несвъ...

Лице, установено на територията на страната за целите на ЗДДС

Това дали дадено лице се приема или не за данъчно задължено лице, установено на територията на страната, има съществено значение за целите на облагането с ДДС. Нещо повече, предвид реда за определяне на режима за облагане на доставките на услуги, местоустановеността на стопанскат...

Облагане доходи от продажба на картини

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружество изкупува картини на студенти и ги продава в търговския си обект. Картините не се изработват по предварителна поръчка. 1. Трябва ли студентите – художници да издават документ за получения доход ...

Дружество регистрирано по ДДС закупува лек автомобил втора употреба

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружество, регистрирано по ЗДДС, закупува лек автомобил втора употреба от Румъния. Във фактурата няма начислен ДДС. Дружеството е получило заем от дружество от Ирландия за придобиването. 1. Трябва ли фир...

№ 53-04-644 от 21.06.2019 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане и Закона за данъка върху добавената стойност

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ е постъпило Ваше писмено запитване, прието с №53-04-644/07.06.2019 г. относно прилагането на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС). В запитванет...

№ 53-00-49 от 09.07.2019 г. Относно: Прилагането разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане, Закона за данъците върху доходите на физическите лица и Кодекса за социално осигуряване

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №53-00-49/19.06.2019 г., във връзка с прилагането разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДД...

№ М-26-М-53 от 27.05.2019 г. Относно: данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на извършена доставка на спедиторска услуга и получена доставка на услуга по транспорт на стоки

В Централно управление на НАП, с вх. № ……… е заведено Ваше запитване, в което е изложена следната фактическа обстановка: …….. ЕООД (българско дружество) е регистрирано за целите на ЗДДС лице, което възнамерява да извърши посредническа дейност при транспортна услуга на стока, изпр...

№ 24-39-27 от 15.05.2019 г. Относно: становище по въпроси, свързани с прилагането на чл. 213 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК), поставени от банка „………..“ АД

Във връзка с Ваше запитване, постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите (НАП) с вх. № 24-39-27/14.02.2019 г., са поставени следните въпроси: 1. Когато клиентът на банката получава суми от няколко източника, как следва да бъде определян размерът на несек...

№ 20-21-53 от 18.06.2019 г. Относно: Получена фактура от лице, регистрирано по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) по договор за наем и задължение за подаване на декларация по чл. 55 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Дирекция ОДОП …. постъпи Ваше запитване с вх. № 20-21-53 от 11.06.2019 г., относно данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на получена фактура по договор за наем и задължение за подаване на декларация по чл. 55 от Закона за данъците върху доходите ...

№ 94-00-185 от 27.08.2019 г. Относно: Третиране на дейността на фирма, съгласно Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Кодекса за социално осигуряване (КСО)

В Дирекция ОДОП ……. постъпи Ваше запитване с вх. № 94-00-185 от 13.08.2019 г. Съгласно изложената фактическа обстановка, американска фирма – спедитор, със седалище и адрес на управление в САЩ, и извършваща превоз на товари само на територията на САЩ, желае да сключи договор за по...

Справки за доходи, изплатени на физически лица през 2019 г.

В резултат на новите разпоредби на чл. 73, ал. 6 и чл. 73а, ал. 5 от ЗДДФЛ, които са в сила от началото на тази година, платците на доходи на физически лица имат задължение за подаване на две нови справки - за доходите, изплатени на физически лица по трудови правоотношения съотве...

Производство и доставка на електрически велосипеди

Търговско дружество се занимава с производство на електрически велосипеди, ремонт на същите и отдаване под наем. Случва се част от готовата продукция да се трансформира в дълготраен актив (това са ел. велосипеди, които са произведени с намерение да се отдават под наем). Първият м...

Задължение за издаване на касов бон при онлайн търговията

Имаме онлайн магазин, който получава приходите си с наложен платеж само по банкова сметка. “Еконт” искат да им бъде предоставено пълномощно, за да превеждат парите. Следва ли да има касов апарат в връзка с промените в Закона за пощенските услуги, че получателят получава парите в ...

Признаване на разходи

ЕТ е погасил фирмено задължение към финансова институция чрез заложен апартамент - лична собственост на физическото лице. ЕТ е регистриран по ЗДДС. Във връзка с погасяването на заема има разходи, свързани с комисионна услуга на посредници за продажба на апартамента - нотариални р...

Определяне на място на стопанска дейност

Фирма, регистрирана по ДДС както в България, така и в Германия. Има наета площ в логистичен център в Германия, където се съхранява нейна стока. За съхранението и експедирането на стоките при тяхната продажба фирмата, собственик на логистичния център, всеки месец издава фактура...

Трудов стаж за времето на отглеждане на малко дете от студентка без трудов договор

През време на следването студентка ражда и отглежда малко дете. Отчита ли се това време при определяне на допълнителното възнаграждение за трудов стаж и професионален опит? На основание чл. 354, ал. 1, т. 6 от КТ времето, през което, без да е съществувало трудово правоотношение,...

Място на изпълнение на доставката на стока и услуга по транспорт

Продаваме стока на фирма, регистрирана в България по ДДС с български ДДС номер, но стоката ще се транспортира до Гърция за сметка на купувача - българска фирма с български ДДС номер. Фактурите за стоката и транспорта следва да ли бъдат с начислен ДДС 20% за България, след като ст...

Фирма, прекратена с ликвидация

Какви са задълженията на фирма, прекратена с ликвидация, която не е осъществявала дейност през 2019 г., на основание чл. 162, ал. 1 от ЗКПО? Трябва ли фирмата да подава декларация за неактивност в ТР и в какъв срок? Попадайки в хипотезата на чл. 162, ал. 1 от ЗКПО, означава, че ...

Приложима ли е нулева данъчна ставка при доставка за лице, установено в държава членка, при междинна доставка за лице, установено в трета страна

В стопанската практика на българските фирми стават все по чести сделките, при които по силата на търговско споразумение с клиенти, установени в трети страни, те участват в търговски операции в качеството си на доставчици на стоки, изпращани до лица, установени в държави членки. П...

Методи за определяне на пазарна цена

Фирма e регистрирана по ДДС както в България, така и в Германия. Ще участва в изложение в Германия, където ще се извършват продажби на стоки, които ще се транспортират от България до Германия. По смисъла на чл. 7, ал. 4 от ЗДДС фирмата осъществява ВОД на стоки. По смисъл на чл. 2...

Липсата на публични задължения като условие за ползване на облекчения по ЗДДФЛ

Съгласно разпоредбата на чл. 23, ал. 2 от ЗДДФЛ данъчно задължените лица имат право да ползват облекчения на годишните си данъчни задължения само ако към датата на подаване на годишната си данъчна декларация (ГДД) нямат подлежащи на принудително изпълнение публични задължения. В ...

Междуфирмени заеми

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружество предоставя и получава краткосрочни парични заеми към и от други български фирми, които са свързани лица по смисъла на ЗКПО. 1. Как се третират по ЗКПО лихвите по междуфирмени заеми? 2. Как се т...

№ 20-00-163 от 16.05.2019 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност и Правилника за прилагане на ЗДДС

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“, е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №20-00-163/23.04.2019 г. във връзка с прилагането на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) и Правилника за прилагане на ЗДДС (ППЗДДС). В запитванет...

№ 53-04-630 от 19.06.2019 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане и Спогодбата между Република България и Обединеното Кралство Великобритания и Северна Ирландия за избягване на двойното данъчно облагане и предотвратяване отклонението от облагане с данъци на доходите и печалбите от прехвърляне на имущество

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ е постъпило Ваше писмено запитване, прието с №53-04-630/05.06.2019 г. относно прилагането на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и Спогодбата между Република България и Обединеното Кралство Вели...

№ 94-00-177 от 09.08.2019 г. Относно: Прилагане нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица, Закона за данък върху добавената стойност и осигурителното законодателство.

Във връзка с постъпило от Вас запитване с вх. № …………/25.07.2019 г. в Дирекция ОДОП …………, давам следното становище: Описвате, че като физическо лице сте сключили трейдинг споразумение с фирма на Кайманските острови, която няма VAT номер за Европейския съюз и се занимава с търгови...

№ 20-00-200 от 11.06.2019 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” … е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №20-00-200/20.05.2019 г., относно прилагането на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). В запитването не е изложена фактическа обстано...

№ 53-04-660 от 28.06.2019 г. Относно: Право на данъчен кредит за начислен ДДС при внос от САЩ

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“, е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №53-04-660/13.06.2019 г. във връзка с прилагането на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС). В запитването е изложена следната фактическа обстановка...

№ 3-107#1 от 27.06.2019 г. ОТНОСНО: Дължимост на данък върху превозните средства по Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) за опожарен автомобил и основателност на искане по чл. 129, ал. 1 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК) за прихващане и възстановяване на надвнесени данъци

В запитването са изложени следните два казуса: 1. Деклариран е лек автомобил през 2002 г., но след 2010 г. не е внесен данък върху превозните средства за него. През 2014 г. е издаден акт за установяване на задължения, с който е прекъсната давността за данъка върху превозните сред...

№ 94-00-142 от 26.06.2019 г. ОТНОСНО: Данъчно облагане на придобити доходи от физически лица за производство на преработени или непреработени продукти от селско стопанство съгласно нормата на чл. 29, ал. 1, т. 2 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ).

В Дирекция ОДОП … постъпи с вх. 94-00-142/13.06.2019 г. ваше запитване относно данъчно третиране на придобити доходи от физически лица за производство на преработени или непреработени продукти от селско стопанство. Описвате, че имате редовно регистриран животновъден обект – „пчел...

№ 24-39-49 от 13.05.2019 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) на продажба на компенсаторни записи

В писмено запитване, препратено по компетентност и постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите с вх. №24-39-49/15.03.2019 г., е изложена следната фактическа обстановка: През 1999 г. и 2000 г. „Л……………. Бургас“ АД е придобило компенсаторни записи чрез поку...

Туристически данък

Въпрос: Туристическият данък част ли е от данъчната основа при предоставени услуги по настаняване в хотел с оглед разпоредбите на чл. 26, ал. 3 от ЗДДС и чл. 15 от ППЗДДС? Отговор: Данъчната основа на доставките се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, п...

Доставка на услуги, предоставяни от туроператор

Въпрос: Фирмата ни извършва туроператорска дейност и е регистрирана по ДДС. Ще предоставя услугата на хотелиери. С какъв процент ДДС ще се начислява облагаемата основа с 9%, 20% или на маржа? Отговор: Запитването ви е много общо и не дава представа нито за какви конкретно услуги...

Доставки на стоки, свързани специализирани медицински и стоматологични помощни средства

Въпрос: Фирма ООД с основен предмет на дейност включва извършване на предписани от стоматолози специфични технически дейности, производство на специализирани медицински и стоматологични помощни средства, а в това число изработване на подвижни и неподвижни протезни конструкции...

Доставки на транспортни услуги с местоизпълнение извън територията на страната

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ДДС по българското законодателство, извършва транспортни услуги със собствени превозни средства в Испания. Испанската фирма, с която работим, за извършената от нас работа извършва самофактуриране и освен това ни издава фактури за гориво и ...

Покупка на употребявани автомобили от трета страна

Въпрос: Българска фирма, търгуваща с автомобили втора употреба, регистрирана по ДДС и дала уведомление в НАП за облагане на маржа, внася автомобил втора употреба от Канада. Съставена е митническа декларация, като ДДС-то е изчислено върху 5000 щатски долара (сумата е изчислена, ка...

Безвъзмездно предоставяне на хранителни продукти

Въпрос: Заведение за хранене използва част от стоките и материалите за благотворително събитие. Същите се изписват като разходи за представителни нужди. Трябва да се самообложим с ДДС върху стойността на изписаните материали. Питането ни е това с протокол по кой член следва да бъ...

Промените в Наредба Н-18/2006 г.

Поредните изменения и допълнения в Наредба № Н-18 от 2006 г. за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин, са обнаро...

ДДС за доставки при търговски операции с три участника, при които междинен участник е лице, установено в трета страна

Коментарът по темата е провокиран от зададен ни в редакционната поща въпрос относно данъчното третиране, документиране и отчитане на доставките, възникващи при следните фактологични обстоятелства: Регистрирана по ЗДДС българска фирма продава стока на фирма, регистрирана в Хонконг...

№ 53-04-765 от 01.08.2019 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” e постъпило ваше писмено запитване, прието с вх. №53-04-765/12.07.2019 г., относно прилагането на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Фактическата обстановка, изложена в запитванeто, е следната: ...

№ 96-00-182 от 31.07.2019 г. Относно: Прилагане на Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/, Закона за корпоративно подоходно облагане /ЗКПО/ и Наредба Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане чрез фискални устройства /ФУ/ на продажбите в търговски обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изискванията към лицата, извършващи продажби чрез електронен магазин /Наредба № Н-18/2006 г./

В Дирекция ОДОП ….. постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-182 от 16.07.2019 г., относно прилагане на Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/, Закона за корпоративно подоходно облагане /ЗКПО/ и Наредба Н-18. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Друже...

№ 96-00-164 от 16.07.2019 г. Относно: Документиране, начисляване и отразяване в отчетните регистри покупко-продажбата на стока по реда на Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/

В Дирекция ОДОП …. постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-164 от 03.07.2019 г., относно документиране, начисляване и отразяване в отчетните регистри покупко-продажбата на стока по реда на Закона за данък върху добавената стойност. В запитването е изложена следната фактическа обс...

№ 96-00-186 от 01.08.2019 г. Относно: Изплатени доходи на чуждестранни лица

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмо с вх. № ………./19.07.2019 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Във връзка с патентоване на изобретение в чужбина са изплатени доходи на чуждестранни лица. За патентоване на изобретението дружеството ...

№ 53-04-727 от 19.07.2019 г. Oтносно: Прилагането на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ е постъпило Ваше писмено запитване, прието с №53-04-727/03.07.2019 г. относно прилагането на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС). В запитването е изложена следната фактическа обстановка: С Решени...

Продажба на магазини

Дружество на едноличен търговец има 2 магазина, които през 2008 г. е получил на бартер и които са заприходени като стоки, тъй като са за продажба, респективно не се начислявала амортизация и не са давани под наем, нито са ползвани за дейността. Дружеството е ползвало данъчен кред...

Корекции на данъчен кредит

Дружество ЕООД има финансов лизингов договор за лек автомобил. Автомобилът притежава сертификат N1, 4+1 места. Ще се ползва основно за независимата икономическа дейност на дружеството, като ще има и една част, която ще е за цели, различни от тази дейност. Дейността е в общи линии...

Някои хипотези за ангажиране на солидарната отговорност по чл. 177 от ЗДДС за дължим и невнесен данък

Отговорността по чл. 177 от ЗДДС е особен вид солидарна отговорност за регистрирано по ЗДДС лице, която възниква, ако са изпълнени сложните фактически състави, предвидени в посочената разпоредба. Същността на отговорността се състои във възникване на задължение за едно регистрира...

Изчисляване на неустойка

Фирма “А” с регистрация по ДДС и прилагаща МСС има сключен консултантски договор с фирма “Б”, също регистрирана по ДДС. Съгласно сключения договор между двете фирми фирма “Б” е задължена в срок от 30 дни да изготви и предостави на фирма “А” определен доклад. Цената на възложената...