Издаване на известие към фактура

Въпрос: Счетоводител съм на фирма, чиято основна дейност е търговия с хранителни стоки. Фирмата има сключен договор като дистрибутор на определени стоки. Съгласно този договор дистрибуторът има право на стоков бонус за добри пазарни резултати. За документалното оформяне на сделка...

Доставката на стоки, транспортирани от или за сметка на доставчика

Въпрос: Предстои ми да изпращам стоки в Словения на регистриран по ДДС клиент. Какъв член трябва да изпиша в фактурата за неначисляване на ДДС? Какви документи трябва да приложа към фактурата за установяване на доставката, която се извършва със спедиторска фирма? При осчетоводява...

Извършване превози с получено под наем товарно ремарке

Въпрос: Българска фирма осъществява международен транспорт в рамките на ЕС. Тя извършва превози за австрийска фирма, като за целите на превозите българската фирма получава от австрийската фирма под наем товарно ремарке. Австрийската фирма издава отделна фактура за наема на ремарк...

Доставка и монтаж на промишлени съоръжения на територията на държава-членка на ЕС

Въпрос: Според изложената в запитването фактическа обстановка българска фирма, регистрирана по ЗДДС, ще извършва монтаж на промишлени съоръжения на територията на Словакия по договор с клон на италианска фирма, който има регистрация по ЗДДС в Словакия. Монтажните услуги ще се изв...

Данъчно третиране по реда на ЗДДС и ЗКПО на договор за доставка и монтаж на оборудване

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС в България, е сключила договор за реконструкция на хладилна инсталация на склад, находящ се в България с българска фирма - също регистрирана по ЗДДС. За част от дейностите е наета румънска фирма с регистрация по ДДС в Румъния. Договор...

Данъчни особености при продажба на недвижим имот

Въпрос: Дружество, което към момента не е регистрирано по ЗДДС, има недвижим имот, който го е придобил тази година от фирма, която също не е регистрирана по ЗДДС, при придобиване на втори имот от физическо лице, което също не е регистрирано по ЗДДС, при евентуална продажба на кой...

Възнаграждения за технически услуги, начислени от местни юридически лица

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, сключва договор с фирма, регистрирана и осъществяваща дейност в Канада със задачата за проучване на пазара, осъществяване на контакти с канадски фирми и предоставяне на информация по предварително уговорени критерии. Какви задължения...

Корекция по реда на чл. 79 от ЗДДС

Въпрос: Дружество през 2006 г. придобива апартамент-офис от физическо лице и не е ползвало данъчен кредит. През 2016 г. го продава и не начислява ДДС съгласно чл. 45, ал. 3 от ЗДДС. Има ли право да не начислява ДДС, като се позовава на чл. 45, ал. 3 от ЗДДС. След като не е ползва...

Транзитна операция за покупко-продажба на стока от вътреобщностната търговия

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, купува от физическо лице, нерегистрирано по ДДС в Холандия, земеделска продукция. Продукцията се изпраща от Холандия на регистрирано по ДДС дружество в Испания. Транспортът е за сметка на клиента. Какви са данъчните ефекти при по...

Доставки на технически и надзорни услуги, свързани с недвижим имот

Въпрос: Имам клиент - инженерингова фирма, регистрирана по ЗДДС в България. Същата извършва услуги по супервизия, монтаж и профилактика на съоръжения на хидроцентрали по силата на договор с испанска фирма. Обектите се намират както в страни – членки на ЕС, така и в трети страни, ...

Транзитна търговска операция

Въпрос: ЮЛ - ЕООД, регистрирано по ЗДДС, е с основна дейност търговия с оцветители за пластмаса. Материалите внасяме от Англия и след това продаваме в България. В момента сме сключили сделка с американска фирма, която ще закупува материала, като ще организира самостоятелно трансп...

Задължения на местните данъчно задължени лица във връзка с доходите им, реализирани чрез обект на стопанска дейност извън територията на страната

Въпрос: Българска фирма, която се занимава с транспорт и спедиция, разполага със собствен имот - база в Австрия. Целта на имота е да се извършват товаро-разтоварни дейности във връзка с дейността на фирмата. Българската фирма е регистрирана по ЗДДС в България и има австрийски ДДС...

Грешно начислен данък

Въпрос: Дружество, регистрирано съгласно законодателството на РБългария, регистрирано по ЗДДС по общия ред, осъществява дейност в сферата на IT услугите. За осъществяване на дейността си извършва покупка на услуга онлайн, от Microsoft - Ирландия, като при покупката посочва своя Д...

Осъществяване на тристранна операция

Въпрос: имаме три дружества (А, Б и В), регистрирани по ЗДДС в три различни държави - членки на ЕС, като никое от дружествата не е регистрирано в друга държава за целите на ДДС. Регистрирано лице в държава членка А (прехвърлител) – гръцко дружество, извършва доставка на стока (ма...

Прехвърляне правото на строеж

Въпрос: Взаимно си учредяват право на строеж собственика на терена и фирмата строител в момент, преди да е издадено разрешение за строеж на сградата. Строителят е юридическо лице, регистрирано по ЗДДС. Към този момент следва ли фирмата да издаде фактура за освободена доставка на ...

Услуги, извършвани по електронен път

Въпрос: Дружество, регистрирано по законодателството на РБ, осъществява дейност на територията на РБ. Регистрирано е по ЗДДС по общия ред. Дейността е свързана с предоставяне на интернет услуги, състоящи се в обработка на софтуер. Извършва услуга на дружество - клиент от Великобр...

Задължения във връзка с получаването или доставянето на услуги, извършвани по електронен път

Въпрос: Българска фирма, която не е регистрирана по ЗДДС (няма 50 000 лв. оборот), закупува софтуерно приложение от фирма от САЩ. Фактурата е издадена без ДДС. В този случай следва ли регистрация по чл. 97б от ЗДДС, или регистрацията по този член се извършва при получаване на усл...

Отдаване под наем собствен имот на друго физическо лице

Въпрос: Физическо лице отдава под наем собствен имот на друго физическо лице. Според договора за наем наемателят наема имота за жилищни нужди и не може да го преотдава за срок от 4 години. Наемната цена е 2500 евро на месец. Ще трябва ли наемодателят да се регистрира по ДДС при д...

Реставриране и реновиране на недвижимия имот

Въпрос: Българско дружество ЕООД, регистрирано по ТЗ, има регистрация по ЗДДС по общия ред. На основание сключен договор за наем за срок от 5 г. същото наема недвижим имот (къща), която е паметник на културата. На имота трябва да бъде направено реставриране и реновиране, за което...

Данъчно признат разход

Въпрос: Дружеството ни закупи нов лек автомобил BMW 4+1 от Германия. Според ЗДДС нямаме право на данъчен кредит, а с протокол по чл. 117 от ЗДДС си самоначислихме ДДС и го включихме в дневника за продажбите. Сумата на начисленото ДДС какво е - признат или непризнат разход за данъ...

Бартерна сделка по чл. 130 от ЗДДС

Въпрос: Две физически лица притежават земя с издадено разрешение за строеж. Следва да учредят право на строеж на фирма срещу обезщетение, която не е регистрирана по ЗДДС, но която впоследствие ще се регистрира. Какви фактури следва да издаде тази фирма на физическите лица? Кога с...

Плащане за резервирани хотелски услуги

Въпрос: Питането ни е относно правото ни да изискваме плащане за резервирани хотелски услуги - нощувки в хотел при настаняване на гости, а не при заминаване. Има ли законово правило, което забранява плащането при настаняване - преди реалното ползване на услугата, а не при напуска...

Предоставените стоки/услуги от членовете на консорциум в съответствие с дружествения договор и съответстващи на дела на всеки съдружник не представляват доставка на стока или услуга

Въпрос: Дружеството ни ще бъде съдружник в консорциум, който ще бъде учреден по реда на чл. 357 от ЗЗД. Консорциумът ще бъде създаден с цел участие в открита процедура за възлагане на обществена поръчка. Съдружниците ще бъдат 4 на брой, като всеки ще има различно участие в съвмес...

Каква съдебна практика утвърждава тълкувателно решение № 5 от 2016 г. на ВАС1

Образуване На основание чл. 124 и сл. от Закона за съдебната власт с разпореждане на председателя на ВАС на 31.10.2016 г. е образувано тълкувателно дело № 10 от 2016 г. В разпореждането е посочено, че Общото събрание на съдиите от ВАС следва да се произнесе с тълкувателно решение...

Признаването за данъчни цели на счетоводни разходи за ДДС, щети и брак

Преобразуването на счетоводните разходи в данъчни финансови разходи за целите на годишните декларации по чл. 92 от ЗКПО е свързано с необходимостта да се отговори на редица специфични въпроси относно признаването на някои разходи за данъчни цели. 1. Непризнати за данъчни цели раз...

Промени в ЗДДФЛ, свързани с необлагаемите доходи

В бр. 1 от 2017 г. на сп. "Счетоводство+" Евгения Попова, гл. експерт в НАП, отговаря на въпроса: Какви са промените в ЗДДФЛ, свързани с необлагаемите доходи? Разпоредбите на чл. 13, ал. 1, т. 20 и 21 от ЗДДФЛ имат изцяло нова редакция според която не са облагаеми: - паричните и ...

Ред за подаване на декларация обр. 6 и декларациата по чл. 50, ал. 1 от ЗДДФЛ от самоосигуряващо се лице

В бр. 1 от 2017 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Самоосигуряващо се лице, което полага личен труд - как се попълва декларация обр. 6 - чрез БУЛСТАТ на дружеството или чрез ЕГН? Разликата между 420 лв. и направените осигуров...

Реализиране на „вътрешногрупови услуги“

В бр. 11 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Анета Георгиева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Ръководството на група от предприятия (ГАРДЕНИЯ) под общ контрол възнамерява да учреди ново дружество (дъщерно на дружеството - майка), което да извършва централизирано ...

Нова хипотеза на регистрация при наследяване съгласно разпоредбата на чл. 132а ЗДДС

В бр. 2 от 2017 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Милена Кирилова, юрист, отговаря на въпроса: Каква е новата хипотеза на регистрация при наследяване съгласно разпоредбата на чл. 132а ЗДДС? Съгласно новата разпоредба на чл. 132а ЗДДС, в сила от 01.01.2017 г., при смърт на ...

Данъчни ефекти при ползване на служебна лека кола за лични нужди, като разходът се възстановява от лицето

В бр. 3 от 2017 г. на в. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какви са данъчните ефекти при ползване на служебна лека кола за лични нужди, като разходът се възстановява от лицето? Стойността на услугата, свързана с ползването на колата се възстановява о...

Промените в ЗДДС, свързани с корекции на данъчен кредит

В бр. 2 от 2017 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какви са промените в ЗДДС, свързани с корекции на данъчен кредит? Промените засягат корекциите на ползван ДК, извършвани по реда на чл. 79 от закона, като създават и нов реж...

№ 08-00-15 от 08.12.2016 г. Относно: Облагане с данък върху превозните средства на полуремаркета по реда на ЗМДТ.

В Дирекция ОДОП ………….. постъпи писмено запитване с вх. № ………. от 24.11.2016 г., относно облагане с данък върху превозните средства на полуремаркета по реда на ЗМДТ. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: На 15.07.2015 г. по предоставени на основание чл. 51, ал....

№ 3-220 от 02.02.2016 г. Относно: регистрация съгласно изискванията на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на наследник на починало физическо лице - земеделски производител

Според изложеното в запитването Л.К., в качеството на съпруга, е наследник на починалия си съпруг, който като физическо лице - земеделски производител е обработвал ….. дка земя под аренда и собствена. Регистрирана е на …….2016 г. като физическо лице - земеделски производител в ОД...

№ 3-52 oт 09.01.2017 г. Относно: данъчно третиране пo Закона за данък върху добавената стойност (3ДДС) на разходите за нает лек автомобил, който се ползва за управленска дейност и за лични нужди и прилагане на разпоредбите на чл.215а, ал. 1 и ал.2 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Според изложеното в запитването, дружество с договор за лизинг ползва леки автомобили, като договорите са приравнени на договор за наем на лек автомобил - в договора няма предвидена клауза за прехвърляне на правото на собственост на лекия автомобил; наемните вноски за периода на ...

№ 94-00-204 от 17.01.2017 г. Относно: Данъчно третиране по ЗДДС на получени плащания от ветеринарен лекар

Съгласно визираната фактическа обстановка в запитването, представлявания от Вас Едноличен търговец, който е регистриран по ЗДДС, има сключен договор за отпускане на субсидия от ДФ “Земеделие”. Субсидията се изплаща по програма за подпомагане на частните земеделски стопани. В прил...

№ 3-88 от 13.01.2017 г. Относно: място на изпълнение на доставка на услуга по предоставяне на автомобили и мотоциклети под наем съгласно Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването, „А“ ЕООД е дружество, чиято икономическа дейност е отдаване под наем на автомобили и мотоциклети на физически (99 %) и юридически лица в Италия. Дружеството е наело офис и паркинг в Италия от юридическо лице, регистрирано по ДДС в държавата членка...

№ 96-00-343 от 4.01.2017 г. Относно: Писмено запитване във връзка с разпоредбите на ЗДДС

В Дирекция ОДОП постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-343/ 21.12.2016 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Основната дейност на фирмата е производство на обувки. Дружеството извършва обработка на стоки по договор или т.н. ишлеме – ушиване на саи /горната част на обувките/...

№ 24-38-81 от 02.12.2016 г. Относно: Прилагане на разпоредбите на чл. 128 и чл. 213 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК).

В ЦУ на Националната агенция за приходите е постъпило с вх. № 24-38-81/26.10.2016 г. писмено запитване, обективирано в Протокол № ……………… по описа на Териториална дирекция на НАП - …………., препратено от Дирекция ОДОП - ……… в ЦУ на Националната агенция за приходите, относно прилаган...

Документиране и отразяване на посредническа услуга

Регистрирана по ДДС фирма в България трябва да издаде фактура за комисиона за посредническа услуга при продажба на стоки. Фирмата получател е регистрирана по ДДС в Румъния. Как е коректно да се издаде и отрази фактурата. Необходим ли е протокол? Според информацията от запитванет...

Окончателно отделяне на стоки от стопанските активи за лични нужди на данъчно задълженото лице, на собственика или на работниците и служителите

В бр. 2 от 2017 г. на сп. “Счетоводство+” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, коментира кога настъпва данъчното събитие за целите на ЗДДС при безвъзмездните доставки на стоки и услуги, свързани с личното потребление (за нестопански нужди) на фирмени (дълготрайни) активи, и как с...

Основни аспекти при отчитане и третиране на задълженията във връзка със счетоводното приключване на 2016 г.

В бр. 3-4 от 2017 г. на сп. “Данъците в Република България” Анета Георгиева, данъчен консултант, коментира основните аспекти при отчитане и третиране на задълженията във връзка със счетоводното приключване на 2016 г. Според разпоредбата на чл. 46 от ЗКПО счетоводният финансов рез...

Особени случаи за корекции на данъчен кредит за ДМА

Понякога в стопанската практика се осъществяват доставки при комбинации от обстоятелства, за които в ЗДДС няма изрични норми, регламентиращи задълженията или правата на стопанските субекти. При това естествено се очертават въпроси, отговорите на които следва да се търсят чрез тъл...

Облагане на доходите на физическите лица, регистрирани земеделски стопани, избрали да се осигуряват като еднолични търговци

В бр. 11 от 2016 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Евгения Попова, главен експерт по приходите в НАП, разглежда данъчното третиране на доходите на регистрираните земеделски стопани. Физическите лица, регистрирани като земеделски стопани, могат да изберат доходът от стопан...

Попълване на помощната справка “Други увеличения и намаления на счетоводния финансов резултат по реда на ЗКПО”

В брой 37 от 2016 г. на вестник “Седмичен законник” е публикувана статията - Данъчно третиране при разпределение на ликвидационен дял или дивидент. В случая е разгледана положителната разлика, която се получава между размера на определения дивидент и балансовата стойност на даден...

Разпределяне на дивиденти

Въпрос: Фирмата е ЕООД. Разпределени са дивиденти за периода от м 07 до м. 09 2016 г. на основата на няколко решения на управителя, като сумите са изплатени в брой по всяко едно от решенията и са в размер на 9900 лева всяко (фирмата е с голяма касова наличност и поради тази причи...

Ограничения за плащане в брой

Въпрос: Фирмата ни започна изкупуване на благородни метали проба 585 от физически лица. Изкупуването може ли да става по касов път и дължи ли се данък от физическите лица. Отговор: Ограниченията за плащане в брой са посочени в Закона за ограничаване на плащанията в брой. Съгласн...

Подаване на декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ

Въпрос: Едноличен собственик на търговско дружество захранва сметка 501 с лични средства поради недостиг на оборотни средства. Издаден е протокол за решение на общото събрание. Сумата за 2016 г. е 150 000 лв. Трябва ли физическото лице да подаде декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ? От...

Предоставяне на ваучери на персонала на данъчно задължените лица

Въпрос: Фирма закупува от бензиностанция ваучери за гориво за своите служители. Горивото се ползва от личните автомобили на служителите. Бензиностанцията издава фактура за тези ваучери с начислен ДДС. От какво естество ще е разходът за гориво - социален, несвързан с дейността или...

Облагане доходите от стопанска дейност на физически лица, които не са търговци по смисъла на ТЗ

Въпрос: Фирма иска да сключи граждански договор с лице с 95% намалена работоспособност. Сумата по договора е 200 лева. На лицето е отпусната пенсия в размер на 150 лв. Трябва ли фирмата да удържи данък общ доход и да го преведе по съответната сметка на НАП и да подаде декларация ...

Право и лиценз за продажба, употреба, разпространение на пазара на софтуерен продукт

Въпрос: Фирма, регистрирана по ДДС, във Великобритания разработва софтуер, като предоставя права за дистрибуция на софтуера на фирма, регистрирана по ЗДДС в България. Какви са данъчните задължения по отношение данък при източника и счетоводното третиране на правата за ползване? Т...

Пазарна лихва

Въпрос: В Решение на ВАС, на което не мога да цитирам номера му, прочетох за отменени данъчни задължения по ревизионен акт, начислени от данъчните органи във връзка с чл. 16 от ЗКПО за неотчетени приходи от лихви по пазарни цени. Следва ли във всички случаи на отпускане на заем м...

Подлежащи на принудително изпълнение публични задължения

Въпрос: Във връзка с прилагането на чл. 167 от ЗКПО, който регламентира условията, които трябва да бъдат спазени, за да се ползва преотстъпен данък от земеделските производители, бих искала да разбера каква е разликата между „подлежащи на принудително изпълнение публични задължен...

Облагане продажбата на зърнени култури

Въпрос: Предстои ни продажба на царевица „на зелено“ на декар. Няма да я силажираме или жънем. Този вид продукция попада ли в списъка на Приложение № 2 към глава деветнадесета „а“, част втора, т.е. тя попада ли под механизма за обратно начисляване на ДДС или следва да начислим ДД...

Доставка на услуга в полза на община

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, е подписало пилотен проект с община в Австрия за доставката на електрически автобуси. Те ще останат собственост на българското дружество. Автобусите се внасят от Китай, като не влизат в България, а се разтоварват в Словения и от ...

Облагане на доходи от свободна професия

Въпрос: Физическо лице пише статии за великобританско издателство и те му заплащат за това. До момента този доход е третиран като авторско право. През м. 09.2016 г. лицето се регистрира като свободна професия журналист. Как трябва да се третира този доход по ЗДДФЛ - като авторско...

Облагане на доставка на наемни услуги

Въпрос: Нотариус, упражняваш свободна професия, се регистрира по ЗДДС по чл. 96 – задължителна регистрация при облагаем оборот над 50 000,00 лв. Оборотът от 58 000,00 лв. за последните 12 месеца е реализиран само от нотариална дейност. Регистрацията по ЗДДС е като физическо лице...

Доброволна регистрация по ДДС на чуждестранно юридическо лице

Въпрос: Какви са условията за доброволна регистрация по ДДС на чуждестранно юридическо лице, регистрирано в Швейцария? Регистрацията ще се извърши чрез акредитиран представител - българско юридическо лице. Българското дружество следва да представи валиден договор за акредитиран п...

Връщане на стока

Въпрос: Как е правилно да се постъпи при връщане на стока? Дружеството ни продава стоки на друго дружество, регистрирано по ДДС в Румъния. Между двете фирми има устно договаряне след приключване на сезон да се връща непродадена стока, както и дефектни стоки. Във връзка с посочено...

Облагане на закупени самолетни билети

Въпрос: Имам издадена фактура от „Дойче Луфтханза” (с адрес в гр. София и български ДДС №) за закупени самолетни билети с посочена данъчна основа и ДДС с нулева ставка. В коя колона от дневника за покупки следва да посоча данъчната основа и съответно данъка, който е 0.00 лв.? От...

Облагане на доставка на стандартен софтуер

Въпрос: Холандското дружество, вече записало и пакетирало дисковете със софтуер, ги изпраща от Холандия от името на българското дружество на дистрибутор в Италия - дружество, регистрирано по ЗДДС в Италия. Така изпратените дискове ще бъдат продавани от италианското дружество на к...