Ревизионен акт за данъчни задължения

Бихме искали да ви помолим за отговор на следните въпроси, породени от извършена ревизия и издаден ревизионен акт (РА) за периодите: 2009 г. и 2010 г. на физическо лице. 1. Законосъобразно ли са определени данъчните задължения : Издаден е РА на физическото лице Д.Д. въз основа на...

Специфични моменти при авансовото облагане на доходите от други източници

В бр. 8 от 2016 г. на сп. "Счетоводство+" Евгения Попова, експерт в ЦУ на НАП, отговаря на въпроса: Какви са специфичните моменти при авансовото облагане на доходите от други източници? Паричните доходи от други източници по чл. 35 от Закона за данъците върху доходите на физическ...

Промените в ЗКПО, свързани с данъчното третиране на личното ползване на фирмени активи и персонал

В бр. 10 от 2016 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право“ Цветана Янкова, държавен експерт в ЦУ на НАП, отговаря на въпроса: Какви са последните промени в ЗКПО, свързани с данъчното третиране на личното ползване на фирмени активи и персонал? Новите постановки за данъчно третиране...

Облагане с ДДС при извършване на доставки по договори за лизинг, в които изрично е предвидено прехвърляне на правото на собственост върху сграда

В бр. 9-10 от 2016 г. на сп. "Данъците в РБ" Мина Янкова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Какво е облагането с ДДС при извършване на доставки по договори за лизинг, в които изрично е предвидено прехвърляне на правото на собственост върху сграда? Фактическото предоставяне на...

Облагане с ДДС на услуга при хотелско настаняване

В бр. 12 от 2016 г. на в. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Фирмата, която иска услуга от нашата фирма, е от Румъния и е регистрирана по ДДС там. От нашата фирма, която е туроператор, искат да направим годишната им фирмена среща за която са избрали д...

Облагане на услуги

В бр. 11 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Регистрирано ЕООД в България с основна дейност извършване на услуги. Дружеството не е регистрирано по ЗДДС и няма наети работници по трудови и извънтрудови правоотношения. ...

№ 3-2081 от 03.10.2016 г. Относно: приложение на чл. 176в от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването, една от дейностите на дружеството е „посредник при търговия с течни горива“. При осъществяване на доставките заявеното количество гориво се транспортира от доставчика до клиента. Дружеството не разполага със складова база и търговски обект (бензин...

№ 96-00-299 от 07.09.2016 г. Относно: Данъчно третиране на изплатен бонус на управителя на дружество с ограничена отговорност

В отговор на направеното от Вас запитване с писмо вх.№ от 24.08.2016 г. при дирекция ОДОП …., Ви уведомяваме за следното: Според изложеното съдържание „…“ООД с ЕИК … е дружество с ограничена отговорност, със собственици … и ... Управител на дружеството е ... Основната дейност н...

№ 3-2236 от 20.10.2016 г. Относно: данъчно третиране на рекламация на стока съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването, дружеството е вносител на стоки на територията на Европейския съюз. За част от стоките дружеството е изключителен представител за Република България, друга част носят собствена фирмена марка. Продажбата на тези стоки се извършва чрез дистрибуторск...

№ 20-21-135 от 08.09.2016 г. Относно: Данъчно третиране на онлайн търговия от обект на територията на Великобритания

Съгласно визираната фактическа обстановка в запитването, представляваното от Вас дружество се занимава с онлайн търговия на стоки. Складовата наличност на същото е в обект в гр. С, като разплащането с клиентите се извършва чрез Paypal и Ebay, след което сумите постъпват директно ...

1-ИТ-00-21 от 07.03.2016 г. Относно: регистрация по ДДС и изплащане на финансова помощ по Програмата за развитие на селските райони

Във Ваше запитване, постъпило в дирекция ОДОП ……… сте изложили следната фактическа обстановка: Във връзка със справка на бенефициент физическо лице относно регистрация по ДДС и изплащане на финансова помощ по Програмата за развитие на селските райони се интересувате какъв е норма...

Третиране по ЗДДС на продажба и поддържане на сървъри

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС с основна дейност софтуерни услуги и поддръжка на база данни, сключва два договора с фирма, регистрирана по ЗДДС в Англия. 1. Съгласно договор за продажба на оборудване българската фирма продава на клиента два броя сървъри. Сървърите не напус...

Документиране на доставките по законодателството на друга държава членка

Съгласно действащото законодателство по ДДС при дадени нормативно определени обстоятелства данъчно задължените лица - доставчици на стоки или услуги, получатели на които са лица, установени в други държави - членки на ЕС, са длъжни да документират доставките си съгласно законодат...

Възстановяване на срока за обжалване на ревизионен акт

В бр. 9 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Александра Атанасова, адвокат, отговаря на въпроса: Как можем да искаме възстановяване на срока за обжалване на ревизионен акт и пред кой орган, ако срокът за обжалване пред Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практи...

Облагане на доходи от продажба на недвижим имот

В бр. 8 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Лорета ЦВЕТКОВА, данъчен експерт, отговаря на въпроса: През 2010 г. местно физическо лице е закупило апартамент, който е продаден в края на същата година, като по договор плащанията са разсрочени. Сделката е изплатена изцял...

Издаване на Образец № 2 на служебна бележка за доходите от трудови правоотношения

В бр. 9 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лорета Цветкова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Кога се издава Образец № 2 на служебна бележка за доходите от трудови правоотношения? Образец № 2 на служебна бележка за доходите от трудови правоотношения (по чл. 45, ал. 2,...

Ред за облагане на доставки между туроператори, установени в различни държави

В бр. 9 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Какъв е редът за облагане на доставки между туроператори, установени в различни държави? Поради това, че доставките на туристически услуги, извършвани между туроператори, са изрично изключени от обхвата на ОТУ, редът за облаганет...

Данъчно третиране по ЗДДС при делба на съсобственост

В бр. 10 от 2016 г. на сп. "Счетоводство+" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какво е данъчното третиране по ЗДДС при делба на съсобственост? Делбата е способ, чрез който по желание на съсобствениците съсобствеността върху общата вещ се прекратява. При това п...

Последствия от неиздадена в срок фактура

В бр. 12 от 2016 г. на в. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какви са последствията от неиздадена в срок фактура? В стопанската практика не са рядкост случаите, при които доставчикът и получателят по една доставка не могат да постигнат съгласие дали д...

№ 1-ИТ-00-9 от 15.02.2016 г. Относно: Прилагане на ЗДДС и ЗДДФЛ при клинични изпитания

Във Ваше запитване, постъпило в дирекция ОДОП …………сте изложили следната фактическа обстановка: Сключен е договор за клинично изпитване между местно за Република България физическо лице, наречен Главен изследовател и чуждестранно търговско дружество, наречено Спонсор. Съгласно дог...

№ 3-400 от 25.02.2016 г. Относно: регистриране и отчитане на зареждания на превозни средства с течни горива за собствени нужди от неподвижно прикрепени към земята цистерна, по реда на Наредба № Н-18 от 13.12.2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства (Наредба № Н-18/2006 г. на МФ)

Съгласно фактическата обстановка в запитването, дружество е с предмет на дейност „производство и продажба на селскостопанска продукция” и е регистрирано като земеделски производител. За обслужване на дейността си „И” ЕООД е организирало зареждането на техниката с дизелово гориво ...

№ 94-00-33 от 14.03.2016 г. Относно: Определяне на окончателния размер на осигурителния доход на самоосигуряващо се лице - регистриран земеделски стопанин при деклариране на доходи от услуги със селскостопанска техника и от продажба на земеделска техника

Във връзка с Ваше запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” …………/01.03.2016 г., Ви уведомяваме за следното: В писмото си описвате следната фактическа обстановка: От 2004 г. сте регистриран като земеделски стопанин – отглеждане на едър рогат добит...

№ 20-21-38 от 14.03.2016 г. Относно: Данъчно облагане на доходи от продажба на компенсационни бонове

В Дирекция ОДОП – … постъпи Ваше запитване с вх. № …/02.03.2016г. Изложена е следната фактическа обстановка: През месец август 2015 г. продавате поименни компенсационни бонове, придобити като обезщетение за възстановено право на собственост върху земеделски земи по ЗСПЗЗ и Правил...

№ 94-00-20 от 17.02.2016 г. Относно: Прилагането на чл. 36а от ЗДДС

В Дирекция ОДОП постъпи Ваше запитване с вх. № ,,,,/ 04.02. 2016 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството е регистрирано по ЗДДС и осъществява като основна дейност – услуги по попълване/ оформяне на митнически документи на клиенти при внос и износ от и на територ...

№ 96-00-24 от 18.02.2016 г. Относно: Доставка на стоки към трета територия;

Съгласно визираната фактическа обстановка в запитването, на дружеството което представлявате, му предстои да извърши доставки на негасена вар за фирма …. , остров …., Франция. Посочили сте, че Вашият клиент няма регистрация по ДДС, и доставките ще бъдат извършени при условията на...

№ М-24-31-43 от 03.02.2016 г. Относно: претендирана лихва при отмяна на административния акт по чл. 121а, ал. 3 от ДОПК

По повод неяснота дали при отмяна на административния акт по чл. 121а, ал. 3 от ДОПК се дължи лихва за забава при възстановяване на сумите, депозирани от лицата и служещи за обезпечение, и от кой момент, и в допълнение на писмо № М 24-31-43/17.12.2014 г. Ви уведомявам следното: В...

№ 96-00-39 от 12.03.2016 г. Относно: Наредба № Н-18 от 13 Декември 2006 г.на МФ за регистриране и отчитане на продажбите в търговските обекти чрез фискални устройства.

Във връзка с Ваше писмо, постъпило в Дирекция «ОДОП» - е изложена следната фактическа обстановка: Дружество, осъществяващо дейност хотелиерство в гр…., стопанисва хотел «Обектът е нает по договор за наем, сключен с от 01.08.2010г. Същото дружество предлага хотелски услуги на инд...

№ 24-39-1 от 22.02.2016 г. Относно: приложение на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при предоставянето на медицинска помощ от лице, упражняващо медицинска професия съгласно Закона за здравето

Във Ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № …………… г., е изложена следната фактическа обстановка: Физическо лице – лекар, регистрирано по ЗДДС, извършва медицински услуги в кабинет, за които начислява данък върху добавената стойност. Физическото лице – лекар не е учредило лечеб...

Данъчно облекчение по ЗМДТ за основно жилище

В бр. 8 от 2016 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Красимира Узунова, гл. юрисконсулт в ЦУ на НАП, разглежда казуса: Следва ли да се ползва облекчение за “основно жилище” на основание чл. 25, ал. 1 ЗМДТ за два съседни апартамента, намиращи се в гр. П., на същия етаж, които ...

Място на изпълнение на услуги, които съпътстват доставки на стоки и получателят е регистриран по ДДС в няколко държави - членки на ЕС, включително и в България

В бр. 6 от 2016 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Валентина Василева, данъчен консултант, разглежда казуса: Българско дружество продава стоки на френско дружество, което е регистрирано по ДДС освен във Франция и в други държави - членки на ЕС, като има ДДС номер и в Българ...

Кредитни известия при разваляне на доставка

Дружеството има сключен договор за наем на сграда за срок от 5 години, в които съществува клауза за прекратяване на договора преди крайния срок с предизвестие от 3 месеца. В договора е записана клауза ДМА (сградата) да се предаде с протокол на състоянието при предаването от “наем...

Данъчно облекчение за намалена работоспособност

В бр. 6 от 2016 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда казуса: В края на миналата година назначихме по трудов договор физическо лице, което е със 78 на сто намалена работоспособност. При постъпването си на работа лицето представи копи...

Други необлагаеми доходи

В бр. 5 от 2016 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Евгения Попова, главен експерт по приходите в НАП, разглежда темата за необлагаемите доходи по ЗДДФЛ. Необлагаеми са: - Суми за издръжка, получени от правоимащи лица съгласно разпоредбите на Семейния кодекс. Такива са издр...

Данъчно третиране на дейността на клон на чуждестранно лице

Как стои въпросът (правен и счетоводен) с регистриране на клон на чуждестранен търговец у нас?  Издават ли се фактури между майката и клона? Къде се плащат задълженията за ДДС и корпоративен данък, респ. как се подават данъчни декларации? Законът за счетоводството регламентира и...

Избягване на международното двойно данъчно облагане на доходите и имуществото по отношение на чуждестранни лица

Въпрос: Дружество Х Б.В. е регистрирано в Холандия. Дружество У ЕООД е регистрирано в България. Х Б.В. притежава 100% от капитала на У ЕООД. На 01.01.2016 двете дружества подписват договор за управленски услуги. Х Б.В. извършва управленски услуги в полза на У ЕООД срещу договорен...

Издаване на кредитно известие

Въпрос: Дружеството ни придоби транспортни средства – камиони и полуремаркета, при условия на финансов лизинг преди 20 месеца. Предвид финансови затруднения на лизингодателя, същият предлага на лизингополучателя да се редуцират цените на транспортните средства в посока намаление ...

При договори за професионално управление на чужда собственост

Въпрос: Две дружества сключват договор, според който възложителят възлага следните действия на изпълнителя: да управлява и поддържа собствените му офиси и общите части, да осигури: денонощна охрана, хигиена в офисите и общите части и т.н. По договора изпълнителят събира наемите и...

Търговска операция, при която стоката, не напуска територията на ЕС, но при междинна доставка собствеността върху нея се прехвърля на лице, установено извън Общността

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, продава стоки (кожа) на фирма, регистрирана в Швейцария. Стоките се доставят в Белгия. Фирмата в Швейцария няма постоянен обект и регистрация по ЗДДС в Белгия. Каква ставка трябва да се приложи за този вид доставка и какво е трет...

Отразяване на фактура в дневника за покупките

Въпрос: Закупени са гуми за лек автомобил – 288,33 лв. (без право на данъчен кредит) и гуми за товарен автомобил – 1350 лв. (с право на данъчен кредит), описани са в една данъчна фактура. Как трябва да се въведе фактура в дневника за покупките? Влиза ли в графа частичен данъчен к...

Начисляване на ДДС при дистанционна продажба на стока

Въпрос: През 2012 г. българска фирма А с основна дейност – транспортни и спедиторски услуги (регистрирана по ЗДДС), закупува имот (земя и сграда) в Австрия от частни лица (без ДДС) за 165 000 евро. Фирма А няма ДДС номер в Австрия. Целта е изграждане на логистичен център. Извърше...

Начисляване на лихви за забавено плащане

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС, сключва договор за доставка на стоки с друга фирма. В договора няма клауза за просрочие на плащанията по фактури и дължими лихви. Клиентът има неплатени фактури от 2013 г. Има ли правно основание фирмата доставчик да начислява лихви за забавен...

Отразяване на протоколите за корекция на данъчен кредит в случаите по чл. 79, ал. 1-3 от ЗДДС

Въпрос: В кои колони в дневник продажби и кои клетки в справката-декларация по ЗДДС се отразяват протоколите за корекция на данъчен кредит в случаите по чл. 79, ал. 1-3 от ЗДДС от началото на 2016 г.? Отговор: След промените в ППЗДДС данните за начислен данък в други случаи опре...

Покупко-продажба на стоки втора употреба

Въпрос: Регистрирано по ЗДДС юридическо лице е дилър на стоки втора употреба (автомобили). Какво облагане по ЗДДС трябва да приложи в следните случаи: 1. Автомобилите са закупени от физически лица от Европа с договор - тук прилага ли маржа? 2. Автомобилите са закупени от данъчно ...

Международна транзитна операция, при която осъществява внос и следващ износ на стока

Въпрос: Дружество в България, регистрирано по ЗДДС, продава електронни бусове на дружество в Сърбия. Бусовете се купуват от Китай. След това се разтоварват в Гърция, като не влизат в България, а директно се транспортират до Сърбия. За разтоварването от кораба и за транспортиранет...

Облагане с ДДС на услугите, които се предоставят чрез интернет или електронна мрежа

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, получава фактура за електронни книги от „Амазон” - дружество, регистрирано в САЩ, но с ДДС номер на „европейско дружество“. Във фактурата е начислен 20% ДДС. Как следва да се отрази в дневниците и справка-декларацията тази фактур...

Облагане на внос на стоки от Китай

Въпрос: Китайска фирма иска да продава стоки на европейски крайни потребители. За целта ще използва българска фирма, която освобождава стоката от митницата за своя сметка, като плаща ДДС и мито, след което изпраща стоката до крайния клиент (от цяла Европа), пак за своя сметка. Ст...

Облагане с ДДС на доставка на услуга за наемане на превозно средство

Въпрос: Фирма от страната, регистрирана по ЗДДС, наема лек автомобил от Полша от фирма, регистрирана по ЗДДС в Полша. Основно ще се използва за нуждите на управителя - командировки, и др. управленска дейност (не за лични нужди). 1. Има ли право на ДДС кредит за горивото и др. раз...

Начисляване на ДДС при продажба на стоки в страна извън ЕС

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, продава оборудване на сръбска фирма. Монтирането на това оборудване е извършено от друга сръбска фирма, като сръбската фирма, извършила монтажа, издава фактура на българската фирма с начислено сръбско ДДС, тъй като мястото на изп...

Издаване на кредитно известие към фактурата

Въпрос: През 2013 г. фирма А продава на фирма Б апартамент. Фирма А е внесла дължимото при продажбата ДДС, а фирма Б е ползвала данъчен кредит. Двете фирми са свързани лица. През май 2016 г. по водено дело от клиент на фирма А съдът обявява сделката за нищожна. Какви документи сл...

Продажба на стоки онлайн

Въпрос: Българска фирма, която не е регистрирана по ДДС, ще продава ръчно изплетени шалове и шапки в сайта ETSY.COM. Клиентите са физически лица и са както от ЕС, така и извън ЕС. Плащането ще се извършва чрез PayPal. 1. Трябва ли задължителна регистрация по ДДС и ако да, по кой ...

Данъчно третиране и счетоводно отчитане на личното ползване на фирмени автомобили

От 01.01.2016 г. са в сила значителни законови промени относно данъчното третиране на личното ползване на фирмени активи. Измененията в данъчното законодателство водят и до необходимост от по-специфично счетоводно отчитане. В това отношение особен интерес представлява облагането ...

Промени в ЗКПО – казуси за юристи или за икономисти

Спорният момент – закон, влизащ със задна дата Обикновено в университетите се учи, а в научната литература се твърди, че промяна в данъчните закони следва да бъде правена предварително – т.е. в данъчния период, предшестващ периода, за който ще се въвежда в сила съответният данък....

Процедурни въпроси относно вписването на договор за продажба на наследство в службите по вписванията

В бр. 6 от 2016 г. на сп. “Собственост и право” Росен Балтов, съдия по вписванията, разглежда темата за вписването на договор за продажба на наследство в службите по вписванията. Кога един договор за продажба на наследство подлежи на вписване в службите по вписванията? Съгласно ...

Третиране по ЗДДС на обмяната на виртуалната валута “биткойн” срещу определена конвенционална валута

В настоящото изложение ще разгледаме въпроса как следва да се третира обмяната на виртуалната валута “биткойн” срещу традиционната валута от гледна точка на данъка върху добавената стойност (ДДС). В частност е необходимо по-задълбочено изясняване на обхвата на случаите на освобож...

Облагаеми доходи от допълнително доброволно осигуряване, от доброволно здравно осигуряване и от застраховки „Живот“

В бр. 10 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лорета Цветкова, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Кои са облагаеми доходи от допълнително доброволно осигуряване, от доброволно здравно осигуряване и от застраховки „Живот“? Доходите от осигуряване и застраховане, начисл...

Данъчно третиране на предоставени на физически лица стипендии и други средства във връзка с тяхното обучение

В бр. 9 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Евгения Попова, гл. експерт в НАП, отговаря на въпроса: Какво е данъчното третиране на предоставени на физически лица стипендии и други средства във връзка с тяхното обучение? Придобитите от местни физически лица доходи под...

Отчитане на отсрочените данъци

В бр. 6 от 2016 г. на сп. "Актив" доц. д-р Живко Бонев, д.е.с., отговаря на въпроса: Как се отчитат отсрочените данъци? Отчитането на отсрочените данъци е самостоятелна част от общото корпоративно данъчно облагане. Свързано е с възможността националното данъчно законодателство на...

Документиране на доставки при самофактуриране, когато доставчикът и получателят са лица, установени на територията на страната

В бр. 9 от 2016 г. на сп. "Счетоводство+" Мая Жотева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Как се документират доставки при самофактуриране, когато доставчикът и получателят са лица, установени на територията на страната? В случаите по чл. 113, ал. 11 от закона получателят по...

Особености при анулиране на данъчни документи поради неправомерно начислен данък

В бр. 15 от 2016 г. на в. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какви са особеностите при анулиране на данъчни документи поради неправомерно начислен данък? В стопанската практика не са рядкост случаите, при които се налага да бъдат извършени корекции на...

Съотношение на използвани фирмени активи - автомобили, за стопанската дейност и за лични нужди на персонала

В бр. 7 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Счетоводител съм на регистрирано по ЗДДС юридическо лице. Във връзка с указанието на НАП от 22.01.2016 г. възникна въпросът с какъв документ управителят на дружество...