Облагане с ДДС на услуги

Въпрос: Българската фирма, регистрирана по ЗДДС, наема холандско дружество, регистрирано по ЗДДС в Холандия, да запише софтуера върху DVD и да го пакетира с цел по-нататъшна продажба. Какво е счетоводното отчитане на софтуера, записан върху дисковете, и какви са данъчните ефекти ...

Промените в ЗДДФЛ за 2017 г.

С преходните и заключителни разпоредби (ПЗР) на Закона за изменение и допълнение на Закона за акцизите и данъчните складове (ЗИД ЗАДС, обн. ДВ, бр. 97 от 06.12.2016 г.) са направени промени и в подоходните данъчни закони. Измененията и допълненията в ЗДДФЛ са регламентирани с § 5...

Формиране на облагаемия доход при продажба/замяна на получените обекти в новопостроена сграда

В бр. 11-12 от 2016 г. на сп. “Данъците в Република България” Лорета Цветкова, данъчен експерт в НАП, разглежда някои специфики в облагането при възмездно прехвърлено право на строеж. Спецификата е, че във връзка с определянето на облагаемия доход по реда на чл. 33, ал. 1 от ЗДДФ...

Облагане на доходите на регистрирани земеделски стопани - физически лица

В бр. 11 от 2016 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Евгения Попова, главен експерт по приходите в НАП, разглежда данъчното третиране на доходите на регистрираните земеделски стопани. Облагаемият доход на регистрираните земеделски стопани, които не са търговци по смисъла на ...

Определяне на мястото на изпълнение при доставка на стока, която се изпраща или превозва

Ние сме доставчик. Имаме закупена стока от Китай. Имаме закупена стока от Германия. Продаваме тези стоки на лице, регистрирано на остров Мавриций. Получателят (клиентът) ни поема всички разходи за транспорт от Китай и от Германия до Кения, където ще се приеме стоката. Стоката път...

Срок за издаване на удостоверение за данъчна оценка

В бр. 1 от 2017 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Красимира Узунова, гл. юрисконсулт НАП, отговаря на въпроса: Какъв е срокът за издаване на удостоверение за данъчна оценка? В Приложение № 2 към ЗМДТ, в чл. 3, ал. 1, срокът за издаване на удостоверение за данъчна оценка на...

Новите срокове за внасяне на данъци от физическите лица

В бр. 1 от 2017 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лорета Цветкова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Какви са новите срокове за внасяне на данъци от физическите лица? В сила от 01.01.2017 г. се променят някои от сроковете за внасяне на определени данъци, дължими от физически...

Процедури по преотстъпването на публични вземания

В бр. 12 от 2016 г. на сп. "Актив" Цветан Станкулов, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Какви са процедурите по преотстъпването на публични вземания? Като въведение към тази тема се предлага текст, съдържащ се в чл. 166 от ЗКПО, по силата на който преотстъпване на корпоративен...

Особености при извършване на доставки по договори за лизинг, при които е уговорена само опция за прехвърляне на собствеността върху сграда

В бр. 9-10 от 2016 г. на сп. "Данъците в РБ" Мина Янкова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Какви са особеностите при извършване на доставки по договори за лизинг, при които е уговорена само опция за прехвърляне на собствеността върху сграда? Предоставянето на сграда по догов...

Възстановяване на ДДС от страна-членка на ЕС

В бр. 2 от 2017 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Дружество извършва транспортни услуги в ЕС, камионите изцяло пребивават в други страни членки (Холандия). Получаваме фактури за резервни части за поддръжка, същите са с нач...

Промени в ЗДДС, свързани със специалните правила, уреждащи третирането по ЗДДС на неперсонифицираните дружества

В бр. 1 от 2017 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какви са промените в ЗДДС, свързани със специалните правила, уреждащи третирането по ЗДДС на неперсонифицираните дружества? До края на 2016 г. в ЗДДС не съществуваше...

№ 96-00-22 от 15.02.2016 г. В Дирекция ОДОП постъпи Ваше запитване с вх. № …../ 03.02.2016г., препратено за отговор по компетентност от ТД на НАП- офис.

Изложена е следната фактическа обстановка: Консорциум „ “ е учреден по чл.357 от ЗЗД между две юридически лица – ООД. Дружеството по ЗЗД е създадено с цел участие в открита процедура за възлагане на обществена поръчка с предмет СМР и за изпълнение на договора при склю...

№ 96-00-18 от 8.02.2016 г. Относно: ползва данъчното облекчение по чл. 184 от ЗКПО

В Дирекция ОДОП постъпи Ваше запитване с вх. № …..26.01.2016г. Изложена е следната фактическа обстановка: Производствената дейност на едноличен търговец е шиене на ишлеме. Посочено е, че за 2014г. община З…… е в списъка на общините с високо равнище на безработица в страната. Сред...

№ 3-173 от 25.01.2016 г. Относно: приложението на разпоредбата на чл.26, ал.3 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването, дружеството е регистрирано по ЗДДС и в активите му са включени урегулиран поземлен имот със сграда, построена през 2015 г. На основание сключен договор за покупко-продажба е извършена продажба на идеални части от имота и сградата. Страните са се д...

№ 20-25-23 от 25.03.2016 г. Относно: Упражняване на правото по чл.143, ал.3 от ЗДДС

Съгласно визираната фактическа обстановка в запитването, представляваното от Вас дружество има за предмет на дейност търговия с авточасти и автосервизна дейност, като посочвате, че желаете да осъществявате продажби на автомобили втора употреба – внос от чужбина. В тази връзка пос...

№ 96-00-30 от 19.02.2016 г. Относно: право да приспадне данъка за стоките или услугите

В Дирекция ОДОП постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-30/ 08.02.2016г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството е регистрирано в Кърджали и е земеделски производител. Развива дейността си в Хасковска област. Продукцията – зърно, се съхранява в лицензирано зърнохранил...

№ 94-В-151 от 22.03.2016 г. Относно: препращане по компетентност.

Приложено, изпращам Ви по компетентност, постъпило в Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) с вх. № 94-В-151 от 18.02.2016 г., писмо на г-н ………... По съществото си горното писмо представлява оспорване на действията на приходните органи в Община ………….. и по-...

№ 24-39-12 от 11.03.2016 г. Относно: обявени за нищожни ревизионни актове, издадени при приложението на § 35, ал. 1 от ПЗР към ЗИД на ДОПК (обн. - ДВ, бр. 82 от 2012 г., в сила от 01.01.2013 г.)

Предвид констатираната практика на Върховен административен съд /ВАС/ за обявяване на нищожност на ревизионни актове /РА/, издадени след отменителни решения на основание чл. 155, ал. 4 от ДОПК на директорите на дирекции „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ /ОДОП/, по ревиз...

№ 3-2679 от 08.12.2016 г. Относно: упражняване право на избор от собственик на вещ по реда на чл.83, ал. 5 от Правилника за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ППЗДДС) при извършване на публична продан

Според изложеното в запитването по изпълнително дело № …………/12 г. по описа на ЧСИ рег. № ………… със страни: взискател - „А” АД и длъжник „Б” ООД предстои насрочване на публична продан на недвижим имот, представляващ земя и сгради, подробно описан в същото. Във връзка с горното е по...

Нови правила относно декларирането на избрания ред за облагане от земеделските стопани

В бр. 1 от 2017 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лорета Цветкова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Какви са новите правила относно декларирането на избрания ред за облагане от земеделските стопани? В тази връзка най-напред авторът припомня, че на основание чл. 29а, ал. 1 о...

Удържане на данък при източника за консултантски услуги

В бр. 12 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя", Христо Досев, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружеството е със сключен договор за консултантски услуги с чуждестранно юридическо лице по отношение на управление на дейността, подобряване на организационната структура,...

Метод за определяне на съотношение за лично ползване

В бр. 12 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, отговаря на въпроса: От посочените методи в чл. 215а, ал. 2 ЗКПО за избор на определяне на съотношението за лично ползване на леките коли трябва да се избере само един за цел...

Облагане на доставки на козметични услуги

В бр. 12 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Местно физическо лице е регистрирало ЕООД в България с основна дейност извършване на услуги. Дружеството не е регистрирано по ЗДДС и няма наети работници по трудови и извън...

Ред на данъчно третиране на доходите от лихви

В бр. 24 от 2016 г. на в. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Местно дружество, регистрирано по ЗДДС е получило заем от финансова институция в Германия. Инвойсът от немската банка съдържа главница и лихва. Следва ли върху лихвата да се удържа и деклари...

Облагане на доставката на услуга по предоставяне на персонал

В бр. 11 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Валентина Василева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, има сключен договор за предоставяне на персонал на дружество, регистрирано във Великобритания. Договорено е, че предо...

№ М-11-03-306 от 03.10.2016 г. Относно: коригиране на погрешно съставени фактури, които са издадени преди регистрация по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Във Ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № М-11-03-306/26.08.2016 г., е изложена следната фактическа обстановка: ………… е регистриран по ЗДДС от 04.08.2016 г. Във връзка със Закона за изменение и допълнение на Закона …………..(ДВ,……………) по баланса на ….. към 30.06.2016 г. са прехвъ...

№ М-24-36-57 от 13.10.2016 г. Относно: удостоверяване на приложимото законодателство в сферата на социалната сигурност за минал период

Във връзка с Вашето запитване относно удостоверяване на приложимото законодателство в сферата на социалната сигурност за минал период, заведено в Централно управление на Националната агенция за приходите (НАП) с вх. № …………………/14.09.2016 г., Ви уведомявам следното: Приложимото зак...

№ 20-21-172 от 08.12.2016 г. Относно: Данъчно третиране на разходи за работни обеди и вечери, давани от търговски представител

В дирекция ОДОП постъпи Ваше писмено запитване с вх. № …… от 25.11.2016 г. В писмото е посочено следното: „…….“ ООД е медицинска лаборатория по микробиология и паразитология. Извършва клинико-микробиологични и паразитологични изследвания на всички биологични материали. В дружеств...

№ М-24-37-41 от 16.09.2016 г. Относно: право на приспадане на данъчен кредит за начислено и взето под отчет с административен акт на митнически орган задължение за данък върху добавената стойност при внос на стоки

Във Ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № М-24-37-41/18.07.2016 г., и приложените към същото Решение от 20.05.2016 г. на началника на Митница …….. и Решение № Р-362/32-178089/27.06.2016 г. на директора на Агенция “Митници”, е изложена следната фактическа обстановка: В хода на...

№ М-94-П-449 от 16.09.2016 г. Относно: приложимо законодателство в сферата на социалната сигурност и данъчно третиране по Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

Във връзка с Ваше писмено запитване, заведено в Централно управление на Националната агенция за приходите (НАП) с вх. № М-94-П-449/17.08.2016 г., Ви уведомявам следното: В запитването сте посочили, че българско дружество планира да наеме по трудови договори чуждестранни физически...

№ 96-00-306 от 16.11.2016 г. Относно: Прилагане на чл.51 и чл.113 от ЗДДС във връзка с ВОД по чл.7, ал.1 и чл.6, ал.2, т.2 от ЗДДС

В Дирекция ОДОП … постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-306/ 08.11.2016г. Изложена е следната фактическа обстановка: „ ……..“ ЕООД произвежда хидравлични цилиндри и компоненти за тях, от които над 95% са предназначени за извършване на вътреобщностни доставки по чл.7, ал.1 от ЗДДС. ...

№ 3-2023 от 21.09.2016 г. Относно: приложение на разпоредбата на чл. 92, ал. 3, т. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването, „А“ ЕООД е новосъздадено дружество и е регистрирано по ЗДДС на основание чл. 100, ал. 1 от закона. Същото ще осъществява облагаеми доставки с нулева ставка на данъка и ВОД, които ще са на обща стойност повече от 30 на сто от общата стойност на вси...

Формиране на облагаемия доход от възмездно прехвърляне на право на строеж върху недвижим имот

В бр. 11-12 от 2016 г. на сп. “Данъците в Република България” Лорета Цветкова, държавен експерт в ЦУ на НАП, разглежда някои специфики в облагането при възмездно прехвърлено право на строеж. Съгласно чл. 10, ал. 2 от ЗДДФЛ, в зависимост от формата на плащане, доходите могат да б...

Примери от практиката във връзка с данъчното третиране на доходите на регистрираните земеделски стопани

В бр. 11 от 2016 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Евгения Попова, главен експерт по приходите в НАП, разглежда данъчното третиране на доходите на регистрираните земеделски стопани. Пример № 1: Физическо лице, регистриран земеделски стопанин, има регистрация по ЗДДС и е из...

Отразяване на документи в дневниците по ЗДДС

Фирма “Х”, регистрирана по ДДС и прилагаща Международните счетоводни стандарти, има сключен договор с фирма “У” за покупка на стоки за препродажба. Договорът е със срок януари 2016 до декември 2016 година. При постигане на определен таргет в края на всяко тримесечие фирма “Х” пол...

Приспадане на данъчен кредит за закупените активи преди датата на регистрацията по ЗДДС, които са налични към датата на регистрацията

Фирма, която се регистрира по ДДС на 01.12.2016 г., прави опис за наличните активи през януари и го подава по електронен път. Тези активи трябва ли да се включат в дневника за покупки и по какъв начин ще им се приспадне ДДС, защото те веднъж вече са заведени. И може ли някои друг...

Облагане на услуги, оказвани по електронен път

Получих фактура от Америка за платена услуга за хостинг и домейн на нашата фирма от лице, което е данъчно регистрирано с  EU номер. Фактурата е платена с кредитна карта. Фирмата ни е регистрирана по ЗДДС. Във фактурата има само посочена обща сума. Нямам идея дали е включено ДДС ...

Взаимоотношения между български работодател и чуждестранни физически лица

В бр. 9 от 2016 г. на сп. "Актив" Аспасия Петкова, експерт по осигуряване, отговаря на въпроса: Чуждестранно дружество - производител сключва договори и осъществява сделки в различни държави директно с клиентите. Българско дружество посредничи за сделките и когато се осъществи пр...

Данъчно признати разходи за гориво

В бр. 10 от 2016 г. на сп. "Счетоводство+" Мина Янкова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Строителна фирма работи на отдалечен обект от населено място. Строи се патичарник. Строителните работници спят в Ихтиман и пътуват до обекта всеки ден. Част от работниците се придвижват ...

Третиране по ЗДДС на неперсонифицираните дружества

В бр. 9-10 от 2016 г. на сп. "Данъците в РБ" Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какво е третирането по ЗДДС на неперсонифицираните дружества? 1. Гражданските дружества по чл. 357-364 от Закона за задълженията и договорите (ЗЗД) възникват по силата на сключ...

Режим за документиране и облагане на доставките с ДДС

В бр. 12 от 2016 г. на сп. сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Българска фирма с обща регистрация по ЗДДС купува от фирма със седалище в Панама стока, която се намира във Виетнам. Продава тази стока на украинска фирма. Стоката се т...

Промените в ЗДДС, отнасящи се до необлагането с ДДС на дарени храни в полза на хранителни банки

В бр. 12 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какви са промените в ЗДДС, отнасящи се до необлагането с ДДС на дарени храни в полза на хранителни банки? По силата на новата т. 4 от чл. 6, ал. 4, няма да се смята...

№ 3-2521 от 17.11.2016 г. Относно: Преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 189б от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Според изложеното в запитването едноличен търговец е регистриран земеделски производител и има предмет на дейност производство на непреработена растителна продукция. За 2015 г. в годишната данъчна декларация е посочил, че ще ползва преотстъпване на данък на основание чл. 48, ал. ...

№ 08-00-13 от 16.11.2016 г. Относно: Прилагане на ЗМДТ във връзка с данък върху наследствата.

В дирекция ОДОП Пловдив постъпи писмено запитване с вх. № …………/03.11.2016 г., относно прилагане на ЗМДТ във връзка с данък върху наследствата, изпратено за отговор по компетентност от Община П. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Направили сте опит да подадет...

№ 94-00-179 от 03.11.2016 г. Относно: облагане и деклариране на доходи от продажба на движими вещи

Във връзка с постъпило запитване в Дирекция ОДОП … вх.№ …/21.10.2016г., относно облагане и деклариране на доходи от продажба на движими вещи изразявам следното становище: В писмото сте посочили, че ще извършите разпродажба на вещи от домакинството и други вещи, принадлежали на п...

№ 96-00-281 от 25.10.2016 г. Относно: Прилагане на нулева ставка на данъка за доставка на стока с място на изпълнение на територията на страната, по която получател е член на персонала на дипломатическо представителство на основание чл.173, ал.6 от ЗДДС

Съгласно визираната фактическа обстановка в запитването, представляваното от Вас дружество има за предмет на дейност – доставка на нови превозни средства в страната. Лице, член на дипломатическата мисия на Република България в Република Австрия иска да закупи от Вас превозно сред...

№ 07-00-200 от 18.10.2016 г. Относно: Облагане с данък върху превозните средства на полуремаркета по реда на ЗМДТ.

В Дирекция ОДОП Пловдив постъпи писмено запитване с вх. № ……….. от 05.10.2016 г., относно облагане с данък върху превозните средства на полуремаркета по реда на ЗМДТ. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: На 02.12.2015 г. по предоставени на основание чл. 51, а...

№ 08-С-24 от 20.10.2016 г. Относно: разходи, които следва да се включат при формиране на отчетната стойност на недвижим имот и др.

В отговор на поставените въпроси относно разходите, които следва да се включват при формиране на отчетната стойност на недвижим имот, Ви изпращам писмо изх. № 16-12-265 от 04.10.2016 г. на Дирекция „Данъчна политика“ на Министерство на финансите. По въпроса относно компетентния о...

№ М-92-00-866 от 5.10.2016 г. Относно: прилагането на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) във връзка с изплащането на обезщетение по чл. 225, ал. 1 от Кодекса на труда, присъдено на лице с намалена работоспособност 50 и над 50 на сто

Във връзка с Ваше писмено запитване, постъпило в Централно управление на Национална агенция за приходите с вх. № М-92-00-866 от 26.08.2016г., Ви уведомявам за следното: Съгласно чл. 225, ал. 1 от Кодекса на труда (КТ) при незаконно уволнение работникът или служителят има право на...

№ 94-00-199 oт 08.12.2016 г. Относно: Прилагане на данъчното законодателство при получени средства от Общината по програма за подпомагане на семейства и двойки с репродуктивни проблеми.

В отговор на направено от Вас запитване, постъпило в Дирекция ОДОП … с вх. № …/24.11.2016г., изразяваме следното становище: В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Като физическо лице сте кандидатствала по програма ин витро към община … за получаване на средства...

№ 24-38-74 от 07.11.2016 г. Относно: прилагане на разпоредбата на чл. 97а, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Във Ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № ……………., е изложена следната фактическа обстановка: Физическо лице възнамерява да започне да извършва търговска дейност, като за целта ще регистрира едноличен търговец. За разплащания, освен банкова сметка, лицето ще използва и PayРal....

Преотстъпване на корпоративен данък

В бр. 12 от 2016 г. на сп. “Форум на счетоводителя” , отговаря на въпроса: През 2016 г. бе извършена ревизия на дружеството ни по ЗКПО. За ревизирания период 2011 - 2014 г. дружеството е преотстъпвало 100% корпоративен данък съгласно чл. 184 от ЗКПО. Съгласно ревизионния акт, изд...

Прилагане на чл. 127 от ЗДДС

Във връзка с промените в чл. 127 от ЗДДС как стои въпросът, когато има посредничество, за което се иска нотариална заверка на подписите? Ако посредникът работи от свое име и продава чужди стоки, например автомобили или недвижим имот, нотариално завереният договор следва ли да бъд...

Данъчно третиране на доходите от лихви, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа

В бр. 11 от 2016 г. на сп. “Счетоводство+” Евгения Попова, главен експерт по приходите в ЦУ на НАП, разглежда данъчното третиране по ЗДДФЛ на доходите от лихви на местни физически лица. В обхвата на доходите от лихви, които подлежат на облагане с данък върху общата годишна данъч...

Облагане на доходите на регистрирани земеделски стопани - еднолични търговци

В бр. 11 от 2016 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Евгения Попова, главен експерт по приходите в НАП, разглежда данъчното третиране на доходите на регистрираните земеделски стопани. Когато регистрираните земеделски стопани са образували предприятие на едноличен търговец, ф...

Формиране на оборот по ЗДДС

Фирма провежда онлайн обучения за IT специалисти. Клиенти са както физически лица, така и фирми от ЕС и от България. Поставя се въпросът, а именно така формираният оборот освободен ли е от начисляване на ДДС съгласно чл. 41 от ЗДДС, както и въпрос следва ли фирмата да притежава л...

ЕТ като данъчно задължено лице за данък върху разходите в натура

Уважаема редакция, много се изписа  за данъка върху разходите при ползване на активи на фирмата за лични нужди. Абонат съм на вашите издания повече от 10 г. и внимателно чета коментарите по този въпрос. В тази връзка предвид  особеното  положение  на ЕТ ви моля  за един коментар ...

Годишно приключване по реда на ЗКПО за 2016 година

I. Изменения в структурата и съдържанието на годишната данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за 2016 г. В годишната данъчна декларация (ГДД) по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък (обр. 1010 и 1010а) са направени следните допълнения: ...

Промените в ЗДДС, в сила от 01.01.2017 г.

С § 41-46 от преходните и заключителните разпоредби (ПЗР) на Закона за акцизите и данъчните складове, публикуван в ДВ, бр. 97 от 06. 12. 2016 г., се въведоха значителен брой промени в Закона за данъка върху добавената стойност. Същите са в сила от 1 януари 2017 г. Целта на насто...

Сумата за изхабяване на закупени преди 2016 г. активи за целите на ДДС

Как следва да се определи сумата за изхабяването на фирмени активи, закупени преди 01.01.2016 г., в контекста на § 22 от ПЗР на ППЗДДС (обн., ДВ, бр. 8 от 29.01.2016 г.) в случаите, при които до края на 2015 г. дадено данъчно задължено лице не е облагало ползването на такива акти...