Статутът „търговец" при продажби на недвижими имоти от физически лица

В бр. 21 от 2016 г. на в. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какъв е статутът „търговец" при продажби на недвижими имоти от физически лица? Когато нерегистрирано като едноличен търговец (ЕТ) местно физическо лице осъществява даден вид дейност срещу въ...

Данъци, подлежащи на деклариране за четвъртото тримесечие на 2016 г.

В бр. 12 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лорета Цветкова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Кои данъци подлежат на деклариране за четвъртото тримесечие на 2016 г.? Най-общо казано В декларацията по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ за четвъртото тримесечие на годината се опис...

Данъчна регулация на разликите, произтичащи от отписване на данъчни амортизируеми активи

В бр. 11 от 2016 г. на сп. "Актив" Цветан Станкулов, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Каква е данъчната регулация на разликите, произтичащи от отписване на данъчни амортизируеми активи? Данъчната регулация на разликите, възникващи при отписване на амортизируеми активи и п...

Данъчни ефекти при ползването на автомобил както за управленска дейност, така и за лични нужди на управляващия

В бр. 1 от 2017 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какви са данъчните ефекти при ползването на автомобил както за управленска дейност, така и за лични нужди на управляващия? Обичайна практика на лицата, управляващи ДЗЛ, е да...

Приспадане на данъчен кредит

В бр. 7 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Дружество, извършващо застрахователни услуги, има леки автомобили, които се използват и за лично потребление от ръководители и други служители на дружеството. При пр...

Доставка от трета страна

В бр. 1 от 2017 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Железопътен превозвач извършва услуга превоз на товари от място в България до българско пристанище. След това товарът се натоварва на кораб за Алжир (целият маршрут на стока...

Данъчно облагане на съпътстваща доставка

В бр. 23/2016 г. на в. „Актив“, Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда следния казус: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС в България, има поръчка от чуждестранен клиент, регистриран по ДДС в Германия, за изработка на шприцформа (матрица) за пластмасови палети. След израбо...

Ограничения за корекции по чл. 79, ал. 1-7 съгласно чл. 80 от ЗДДС

В бр. 11-12 от 2016 г. на сп. "Данъците в РБ" Мая Жотева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какви са ограниченията за корекции по чл. 79, ал. 1-7 съгласно чл. 80 от ЗДДС? 1. Ако стоките или услугите са използвани за доставки по чл. 70, ал. 3 (специалното, работното, унифор...

№ 3-2707 от 2.12.2016 г. Относно: данъчно третиране на доставка на услуга, свързана с настаняване и превоз на пътници съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването и допълнително идентифициране на задълженото лице „ДТ“ ЕООД, същият в качеството си на туроператор предстои да извърши туристическа услуга и настаняване към туроператор от Холандия, който не е установен на територията на страната и е регистриран за...

№ 3-2627 от 30.11.2016 г. Относно: прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) при извършване на дейност от физическо лице като член на Адвокатския съвет към Адвокатска колегия

Според изложеното в запитването, физическото лице А.В. осъществява дейност като адвокат. За целите на ЗДДС е регистрирана по този закон, като отчита всички извършвани адвокатски услуги чрез издаване на фактури и декларирането им в отчетните регистри и съответните справки-декларац...

№ 07-00-216 от 18.11.2016 г. Относно: Регистрация по ЗДДС.

В Дирекция ОДОП Пловдив постъпи писмено запитване с вх. № …………… от 07.11.2016 г., относно регистрация по ЗДДС, препратено за отговор по компетентност от ЦУ на НАП. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Дружество с основен предмет на дейност покупко-продажба на...

№ 96-00-311 от 25.11.2016 г. Относно: Данъчно третиране по ЗДДС на прехвърлянето на парично вземане

Съгласно визираната фактическа обстановка в запитването, с Решение № … от 19.06.2013 г. по адм. Дело № …/2013г. на ВАС се оставя в сила Решение № … от 25.03.2013 г. постановено по адм. Дело № …./ 2012 г. по описа на ВАС, IV - то отделение, с което е отменено като незаконосъобразн...

№ 96-00-307 от 21.11.2016 г. Относно: Прилагане на Спогодбата между правителството на Република България и правителството на Руската федерация за избягване на двойното данъчно облагане с данъци на доходите и имуществото /СИДДО/

В дирекция ОДОП … постъпи Ваше писмено запитване с вх. № ……. от 08.11.2016 г. В запитването е посочено, че българско юридическо лице иска да сключи договор за заем с дружество от Русия. Според чл. 11, ал. 1 и ал. 2 от Спогодбата между правителството на Република България и правит...

№ 94-00-189 от 18.11.2016 г. Относно: Прилагане на данъчното и осигурително законодателство при деклариране на доходи от трудова дейност като самоосигуряващо се лице, упражнявана през предходни години

Във връзка с постъпило запитване в Дирекция ОДОП ………../09.11.2016г. относно деклариране на получен доход през 2016 г. в резултат на положен труд през 2015 г., изразявам следното становище: В писмото сте посочили, че през 2015 г. сте били адвокат - служебен защитник в съдебни про...

№ 96-00-310 от 23.11.2016 г. Относно: Начисляване на данък върху добавената стойност при доставка на стоки между две български фирми

Съгласно визираната фактическа обстановка в запитването, на дружеството което представлявате му предстои продажба на машини и стоки – собствено производство на клиент – българска фирма, регистрирана по ЗДДС. Машините и стоките ще бъдат натоварени от склада на доставчика в Пловдив...

Възможно ли е разминаване между датите на издаване на данъчна фактура и касов бон като разходооправдателни документи

В бр. 12 от 2016 г. на сп. “Счетоводство+” Мая Жотева, данъчен консултант, разглежда казуса: Извършена е услуга, чието изпълнение е започнало на 15.08.2015 г. и е завършило на 25.08.2015 г., като фискален бон е издаден в началото, а фактура - в края на изпълнението. И двата докум...

Предоставяне на информация за доходите от лихви

В бр. 11 от 2016 г. на сп. “Счетоводство+” Евгения Попова, главен експерт по приходите в ЦУ на НАП, разглежда данъчното третиране по ЗДДФЛ на доходите от лихви на местни физически лица. В справката за изплатени доходи по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ се посочват: - доходите от лихви по...

Място на стопанска дейност

Моля за становище относно данъчното третиране по следния казус: Юридическо лице, местно за Великобритания, занимаващо се с услуги в областта на информационните технологии, наема 2-ма българи на трудов договор за дистанционна работа от дома. Юридическото лице няма офис или база в ...

Облагане с патентен данък

В бр. 8 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Красимира Узунова, гл. юрисконсулт в ЦУ на НАП, отговаря на въпроса: Едноличен търговец (ЕТ) има сключен договор за търговско сътрудничество с фирма - еднолично дружество с ограничена отговорност (ЕООД). Съгласно договора Е...

Третиране по ЗДДФЛ на стипендии от страната, придобити от чуждестранни физически лица

В бр. 9 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Евгения Попова, гл. експерт в НАП, отговаря на въпроса: Какво е третирането по ЗДДФЛ на стипендии от страната, придобити от чуждестранни физически лица? Стипендиите, придобити от чуждестранни физически лица, местни на държа...

Облагане на земеделски производител

В бр. 11 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Земеделски производител, регистриран по ЗДДС, който се облага по реда на чл. 29 от ЗДДФЛ съставя ли годишен отчет за дейността при нетни приходи от продажба 700 хил. лв.? За доход от де...

Облагане ползването на автомобил за управленска дейност

В бр. 10 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Закупили сме товарен луксозен автомобил на стойност над 100 000 лв. без вкл. ДДС. Управителят издаде заповед, че ще ползва автомобила изцяло за управленска дейност, като с този автомоби...

Доставки между три лица

В бр. 11 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Българска фирма А, регистрирана по ДДС, продава платове на английска фирма (Б), също регистрирана по ДДС в съответната държава. Фирма Б има договор с друга българска фирма ...

Безвъзмездно придобиване на стока, предоставена от лице, установено на територията на друга държава членка

В бр. 20 от 2016 г. на в. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: На българска фирма, регистрирана по ЗДДС, е предоставена мостра на стока от контрагент, установен в Австрия, който й е изпратил фактура с нулева стойност, т.е. мострата е предоставена безвъз...

Ограничения за корекции, свързани с чл. 79, ал. 3

В бр. 11-12 от 2016 г. на сп. "Данъците в РБ" Мая Жотева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какви са ограниченията за корекции, свързани с чл. 79, ал. 3? Съгласно чл. 80, ал. 2 корекции по чл. 79, ал. 3 не се извършват в случаите на: 1. Унищожаване, липса или брак, причине...

№ 96-00-330 от 12.12.2016 г. Относно: Годишно преизчисляване на доходите от трудово правоотношение по реда на чл. 49 от ЗДДФЛ

Във връзка с Ваше запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” гр. … с вх. № …/01.12.2016 г., Ви уведомяваме за следното: Според изложеното в запитването, “…” ООД като основен работодател следва да определи за назначените работници и служители годи...

№ 96-00-321 от 01.12.2016 г. Относно: Прилагане на данъчното и осигурително законодателство при изплатен доход на ЧФЛ.

По повод Ваше писмено запитване, постъпило в отдел ДОП при дирекция ОДОП - … с вх. № … от 22.11.2016 г., Ви уведомявам за следното: Според описаната от Вас фактическа обстановка, Вие притежавате българско гражданство по рождение. Освен българско, притежавате и британско гражданст...

№ 24-39-118 от 14.11.2016 г. Относно: приложение на чл. 173 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Във Ваше запитване във връзка с производство за установяване наличие или липса на основание за ползване на режима по чл. 173, ал. 1 от ЗДДС, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № ………………………., е изложена следната фактическа обстановка: Сдружение „…………….“ има сключен договор с Министерство ...

№ 94-00-193 от 30.11.2016 г. Относно: Прилагане на ЗДДС.

В Дирекция ОДОП Пловдив постъпи писмено запитване с вх. № ……….. от 16.11.2016 г., относно прилагане на ЗДДС. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Дружество възнамерява да използва услугите на онлайн платената система Pay Pal /Europe/ S.á.r.l. & Cie, S.C.A...

№ 20-00-227 от 29.12.2016 г. Относно: Промени в Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Във връзка с изменения и допълнения в ЗДДС (ДВ. бр. 97 от 6.12.2016 г.), в сила от 01.01.2017 г., Ви уведомяваме за следното: Новите изменения в ЗДДС съдържат разпоредби, които уреждат облагането с ДДС на дейността на неперсонифицираните дружества и изменения и допълнения в разпо...

Европейска практика по новообявени съдебни решения по данъчни дела бр. 2/2017 г.

Дело C-183/14, решение от 9 юли 2015 страни: Radu Florin Salomie, Nicolae Vasile Oltean срещу Direcția Generală a Finanțelor Publice Cluj Предмет на спора е данъчно задължено лице в строителството. В своето решение Съдът на ЕС приема, че: 1) При обстоятелства като ...

Определяне на данъчната основа при продажбата на автомобил на свързано с дружеството лице, за който е ползван данъчен кредит

Фирмата има лек автомобил, закупен през 2005 г., на който местата за сядане са 8+1 и е ползван данъчен кредит. Автомобилът не се използва и ако го продадем на управителя на фирмата или на работник от фирмата, по каква цена трябва да го продадем и с какво ДДС. Ако го закупи управи...

Промените в ЗДДС за 2017 г.

С § 41 от преходните и заключителните разпоредби (ПЗР) на Закона за изменение и допълнение на Закона за акцизите и данъчните складове (ЗИДЗАДС), обн., ДВ, бр. 97 от 06.12.2016 г., са направени съществени изменения и допълнения на ЗДДС. Основните промени в закона имат за цел хармо...

Връщане на данъци, платени от студенти, работили по програми в САЩ

Въпрос: Какви документи и пред кого е необходимо да бъдат представени с цел връщането на сумата за платени данъци в САЩ на студент, работил 4 месеца там с виза от типа J-1 и заплатил съответния местен и федерален данък? Отговор: Данъците, платени от студенти, работили по програм...

Данъчни аспекти при договора за спонсорство

Въпрос: Българско дружество ще бъде спонсор на състезание по програмиране с жури, като дружеството ще плати паричните награди за заелите първо, второ и трето място отбори 1 седмица след състезанието. Целта на спонсорството е реклама на фирмата. Какви документи ще са необходими на...

Данъци при сделки с недвижими имоти

Въпрос: Дружеството е регистрирано по ЗДДС. Основната му дейност е строителство на жилищни кооперации. Предстои му строителство на жилища на терен, собственост на дружеството, за които има проект, но няма все още разрешение за строеж. Преди да премине теренът в собственост на д...

Особености при сделките с продажба на софтуер от фирма, регистрирана по чл. 97а от ЗДДС

Въпрос: Фирмата ни е регистрирана с предмет на дейност „Счетоводна и консултантска дейност, както и всяка разрешена от закона търговска дейност“, но от този месец (11.2016) започва да продава собствен софтуер, който не е счетоводен. Софтуерът ще се продава на клиенти в държави от...

ДДС за доставки по договори на пристигане от ВОТ

Много често при сделки със стоки от ВОТ се договарят и осъществяват доставки по условията на търговски термини от категория D от комплекта на стандартните международни правила за условие на доставка Инкотермс. Разпределението на задълженията между търгуващите във връзка с доставк...

Счетоводно и данъчно третиране при извършване на дейност строителство на сгради, продажба и отдаване под наем на построените сгради или части от тях

Дружеството осъществява дейност по строителство на сгради, продажба и отдаване под наем на построените сгради или части от тях. Въпрос 1: Дру­жест­вото строи апартаменти, офиси, гаражи, търговски обекти като фитнес и др., като след акт 16 се заприходяват като Готова продукция. Им...

Данъчно третиране на услуга по управление/надзор на строителни обекти в страни извън ЕС

Фирма, регистрирана по ЗДДС в България, извършва управление/надзор на строителни обекти в Алжир. Фирмата - получател на услугата, е регистрирана по реда на ЗДДС в Италия. Поставените въпроси са следните: 1. Налице ли е ВОД или доставка към трета страна в този случай? 2. Какъв е р...

Промените в ЗКПО за 2017 г.

С преходните и заключителни разпоредби (ПЗР) на Закона за изменение и допълнение на Закона за акцизите и данъчните складове (ЗИДЗАДС, обн., ДВ, бр. 97 от 06.12.2016 г.) са направени промени и в подоходните данъчни закони. Промените в ЗКПО са регламентирани с разпоредбите на § 47 ...

Предпоставки за възникване на отговорност по чл. 19 от ДОПК

В бр. 10 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Кои са предпоставките за възникване на отговорност по чл. 19 от ДОПК? В разпоредбите на чл. 19 на ДОПК са предвидени две основни групи предпоставки за възникване на въпросн...

Право на отстъпка по чл. 53, ал. 2 от ЗДДФЛ

В бр. 8 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Лорета Цветкова, данъчен консултант, отговаря на въпроса: На 31 март физическо лице подава годишна данъчна декларация по електронен път, с цел да ползва отстъпка от 5 на сто от данъка за довнасяне, на основание чл. 53, ал....

Облагане на доходите на чуждестранно физическо лице

В бр. 11 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Фирма X предоставя услуги (сайт) по договори с писатели, без да са закупени авторските права. В системата PayPal постъпват плащания от читателите в сметката на фирма X обща сума. Сумата...

Данъчно третиране по ЗКПО и ЗДДС на предоставени бутилки вино за реклама и дегустации на търговеца

В бр. 11 от 2016 г. на сп. "Счетоводство+" Валентина Гекова, данъчен експерт, и Моника Петрова, данъчен експерт, отговарят на въпроса: Винарска изба сключва договор с търговец за продажба на продукцията - бутилки вино. В договора има условие за фактуриране и плащане на 90% от про...

Амортизационна норма на тежка техника

В бр. 11 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Използваната специализирана техника по сметосъбиране, сметоизвозване на битови отпадъци към коя категория се причислява по ЗКПО - III-та категория -„транспортни средства“ и амортизацио...

Особености на данъчното третиране на авансовите плащания при сделките от ВОТ

В бр. 11 от 2016 г. на сп. "Счетоводство+" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какви са особеностите на данъчното третиране на авансовите плащания при сделките от ВОТ? 1. Общи положения относно данъчното третиране на авансовите плащания Като „авансово” по смис...

Солидарна отговорност по чл. 177 ЗДДС

В бр. 9 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Ваня Димитрова, данъчен адвокат, отговаря на въпроса: Какво представлява солидарната отговорност по чл. 177 ЗДДС? Реализирането на солидарна отговорност по реда на посочената разпоредба на Закона за данък върху добавената с...

№ 08-М-5 от 12.09.2016 г. Относно: ползване на отстъпка от 5 % при заплащане на данък върху превозните средства и други въпроси по прилагането на ЗМДТ

В отговор на въпросите, които поставяте относно прилагането на разпоредби от ЗМДТ, изразявам следното становище: 1. Правилото, установено в чл. 60, ал. 1 ЗМДТ е, че при плащане в срок до 30 април на целия размер на данъка за текущата година се начислява отстъпка от 5 %. Съответн...

№ 3-2206 от 17.10.2016 г. Относно: деклариране на доход от регистриран земеделски стопанин при възмездно предоставяне за ползване на земеделска земя съгласно Закона за данъците върху доходите на физически лица (ЗДДФЛ) и дължимите здравни вноски съгласно Закона за здравното осигуряване (ЗЗО)

Според изложеното в запитването, земеделски стопанин, се облага по чл. 29а от ЗДДФЛ за дейността си от производство на непреработена селскостопанска продукция. Същият е отдал земеделска земя под наем. Представена е допълнително изискана информация, с която е уточнено, че земедел...

№ 20-28-9 от 1.11.2016 г. В дирекция ОДОП … постъпи Ваше писмено запитване с вх. № …./ 25.10.2016 г.

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: физическо лице е регистриран земеделски производител и има регистрация по ЗДДС. Лицето не е регистрирало предприятие на едноличен търговец. Не е подало декларация по чл. 29а, ал. 4 от ЗДДФЛ за избор на облагане. Съгласно пр...

№ 08-00-11 от 14.10.2016 г. Относно: Възстановяване на ДДС по чл.92, ал.3 от ЗДДС

Съгласно фактическата обстановка в горепосоченото запитване, на Община А й предстои подписването на договор за „Проект за рехабилитация на В и К мрежата с ново изграждане на ПОСВ за гр. … по приоритетна ос 1 на Оперативна програма „Околна среда 2014 – 2020“. Въпросът, който пост...

№ 96-00-298 от 08.11.2016 г. Относно: Писмено запитване във връзка с разпоредбите на ЗДДС

В Дирекция ОДОП постъпи Ваше запитване с вх. № …../ 28.10.2016г. Изложена е следната фактическа обстановка: Основната дейност на фирмата е предоставяне на социални услуги – Дом за стари хора, и е регистрирана по Закона за социалното подпомагане, за което е издадено Удостоверение ...

№ 94-00-176 от 08.11.2016 г. Относно: данъчно облагане на доходи, получени от наследник на починал едноличен търговец

Във връзка с Ваше запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” гр. …, с вх. № …/20.10.2016 г., Ви уведомяваме за следното: Според изложеното в запитването, на 14.10.2016 г. е починал собственикът на ЕТ „…“, гр. ... Фирмата е регистрирана по ДДС, има...

№ 3-2312 oт 31.10.2016 г. Относно: Определяне на данъчна оценка по реда на Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) на недвижим имот, обособен след делба

Според изложеното в запитването до 2014 г. е плащано за 1/2 идеална част от имот, находящ се в с. С, общ. С, с партиден №…………..004, състоящ се от паянтова сграда и земя 1400 кв.м, с данъчна оценка за половината имот в размер на 1612,80 лв., съответно данък върху недвижимите имоти...

Третиране по ЗДДС на споразумението между американска фирма (възложител) и на регистрирано по ЗДДС българско дружество (изпълнител) на изграждането на сглобяеми къщи на територията на трета страна

Американска фирма възлага на българско дружество (регистрирано по ЗДДС) да изгради няколко сглобяеми къщички за неин клиент от трета страна (Ливан). Американската фирма ще извърши авансово плащане към българската фирма за закупуване на материали. За полученото плащане БГ фирмата ...

Промените в ЗДДФЛ, свързани с данъка върху разходите в натура

В бр. 10 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Лорета Цветкова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Какви са промените в ЗДДФЛ, свързани с данъка върху разходите в натура? С § 16 от Преходните и заключителните разпоредби на Закона за изменение и допълнение на Закона ...

Облагане нат доходите от лихви по банкови сметки на физическите лица

В бр. 10 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лорета Цветкова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Кak се облагат доходите от лихви по банкови сметки на физическите лица? На основание чл. 38, ал. 13 от ЗДДФЛ придобитите доходи от лихви по банкови сметки на местни физическ...

Регулация на непризнати за данъчни цели разходи от липси и брак на дълготрайни и краткотрайни активи през 2016 г.

В бр. 11 от 2016 г. на сп. "Актив" Цветан Станкулов, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Каква е данъчната регулация на непризнати за данъчни цели разходи от липси и брак на дълготрайни и краткотрайни активи през 2016 г.? По повод данъчната регулация на непризнати за данъчни...

Данъчно събитие и изискуемост на ДДС при ВОП

В бр. 10 от 2016 г. на сп. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, извършва покупки на стоки от държави членки на ЕС, договорени по различни условия на доставка. Среща затруднения при определяне на данъчното събитие з...