Промените в ЗДДС, отнасящи се до необлагането с ДДС на дарени храни в полза на хранителни банки

В бр. 12 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какви са промените в ЗДДС, отнасящи се до необлагането с ДДС на дарени храни в полза на хранителни банки? По силата на новата т. 4 от чл. 6, ал. 4, няма да се смята...

№ 3-2521 от 17.11.2016 г. Относно: Преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 189б от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Според изложеното в запитването едноличен търговец е регистриран земеделски производител и има предмет на дейност производство на непреработена растителна продукция. За 2015 г. в годишната данъчна декларация е посочил, че ще ползва преотстъпване на данък на основание чл. 48, ал. ...

№ 08-00-13 от 16.11.2016 г. Относно: Прилагане на ЗМДТ във връзка с данък върху наследствата.

В дирекция ОДОП Пловдив постъпи писмено запитване с вх. № …………/03.11.2016 г., относно прилагане на ЗМДТ във връзка с данък върху наследствата, изпратено за отговор по компетентност от Община П. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Направили сте опит да подадет...

№ 94-00-179 от 03.11.2016 г. Относно: облагане и деклариране на доходи от продажба на движими вещи

Във връзка с постъпило запитване в Дирекция ОДОП … вх.№ …/21.10.2016г., относно облагане и деклариране на доходи от продажба на движими вещи изразявам следното становище: В писмото сте посочили, че ще извършите разпродажба на вещи от домакинството и други вещи, принадлежали на п...

№ 96-00-281 от 25.10.2016 г. Относно: Прилагане на нулева ставка на данъка за доставка на стока с място на изпълнение на територията на страната, по която получател е член на персонала на дипломатическо представителство на основание чл.173, ал.6 от ЗДДС

Съгласно визираната фактическа обстановка в запитването, представляваното от Вас дружество има за предмет на дейност – доставка на нови превозни средства в страната. Лице, член на дипломатическата мисия на Република България в Република Австрия иска да закупи от Вас превозно сред...

№ 07-00-200 от 18.10.2016 г. Относно: Облагане с данък върху превозните средства на полуремаркета по реда на ЗМДТ.

В Дирекция ОДОП Пловдив постъпи писмено запитване с вх. № ……….. от 05.10.2016 г., относно облагане с данък върху превозните средства на полуремаркета по реда на ЗМДТ. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: На 02.12.2015 г. по предоставени на основание чл. 51, а...

№ 08-С-24 от 20.10.2016 г. Относно: разходи, които следва да се включат при формиране на отчетната стойност на недвижим имот и др.

В отговор на поставените въпроси относно разходите, които следва да се включват при формиране на отчетната стойност на недвижим имот, Ви изпращам писмо изх. № 16-12-265 от 04.10.2016 г. на Дирекция „Данъчна политика“ на Министерство на финансите. По въпроса относно компетентния о...

№ М-92-00-866 от 5.10.2016 г. Относно: прилагането на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) във връзка с изплащането на обезщетение по чл. 225, ал. 1 от Кодекса на труда, присъдено на лице с намалена работоспособност 50 и над 50 на сто

Във връзка с Ваше писмено запитване, постъпило в Централно управление на Национална агенция за приходите с вх. № М-92-00-866 от 26.08.2016г., Ви уведомявам за следното: Съгласно чл. 225, ал. 1 от Кодекса на труда (КТ) при незаконно уволнение работникът или служителят има право на...

№ 94-00-199 oт 08.12.2016 г. Относно: Прилагане на данъчното законодателство при получени средства от Общината по програма за подпомагане на семейства и двойки с репродуктивни проблеми.

В отговор на направено от Вас запитване, постъпило в Дирекция ОДОП … с вх. № …/24.11.2016г., изразяваме следното становище: В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Като физическо лице сте кандидатствала по програма ин витро към община … за получаване на средства...

№ 24-38-74 от 07.11.2016 г. Относно: прилагане на разпоредбата на чл. 97а, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Във Ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № ……………., е изложена следната фактическа обстановка: Физическо лице възнамерява да започне да извършва търговска дейност, като за целта ще регистрира едноличен търговец. За разплащания, освен банкова сметка, лицето ще използва и PayРal....

Преотстъпване на корпоративен данък

В бр. 12 от 2016 г. на сп. “Форум на счетоводителя” , отговаря на въпроса: През 2016 г. бе извършена ревизия на дружеството ни по ЗКПО. За ревизирания период 2011 - 2014 г. дружеството е преотстъпвало 100% корпоративен данък съгласно чл. 184 от ЗКПО. Съгласно ревизионния акт, изд...

Прилагане на чл. 127 от ЗДДС

Във връзка с промените в чл. 127 от ЗДДС как стои въпросът, когато има посредничество, за което се иска нотариална заверка на подписите? Ако посредникът работи от свое име и продава чужди стоки, например автомобили или недвижим имот, нотариално завереният договор следва ли да бъд...

Данъчно третиране на доходите от лихви, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа

В бр. 11 от 2016 г. на сп. “Счетоводство+” Евгения Попова, главен експерт по приходите в ЦУ на НАП, разглежда данъчното третиране по ЗДДФЛ на доходите от лихви на местни физически лица. В обхвата на доходите от лихви, които подлежат на облагане с данък върху общата годишна данъч...

Облагане на доходите на регистрирани земеделски стопани - еднолични търговци

В бр. 11 от 2016 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Евгения Попова, главен експерт по приходите в НАП, разглежда данъчното третиране на доходите на регистрираните земеделски стопани. Когато регистрираните земеделски стопани са образували предприятие на едноличен търговец, ф...

Формиране на оборот по ЗДДС

Фирма провежда онлайн обучения за IT специалисти. Клиенти са както физически лица, така и фирми от ЕС и от България. Поставя се въпросът, а именно така формираният оборот освободен ли е от начисляване на ДДС съгласно чл. 41 от ЗДДС, както и въпрос следва ли фирмата да притежава л...

ЕТ като данъчно задължено лице за данък върху разходите в натура

Уважаема редакция, много се изписа  за данъка върху разходите при ползване на активи на фирмата за лични нужди. Абонат съм на вашите издания повече от 10 г. и внимателно чета коментарите по този въпрос. В тази връзка предвид  особеното  положение  на ЕТ ви моля  за един коментар ...

Годишно приключване по реда на ЗКПО за 2016 година

I. Изменения в структурата и съдържанието на годишната данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за 2016 г. В годишната данъчна декларация (ГДД) по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък (обр. 1010 и 1010а) са направени следните допълнения: ...

Промените в ЗДДС, в сила от 01.01.2017 г.

С § 41-46 от преходните и заключителните разпоредби (ПЗР) на Закона за акцизите и данъчните складове, публикуван в ДВ, бр. 97 от 06. 12. 2016 г., се въведоха значителен брой промени в Закона за данъка върху добавената стойност. Същите са в сила от 1 януари 2017 г. Целта на насто...

Сумата за изхабяване на закупени преди 2016 г. активи за целите на ДДС

Как следва да се определи сумата за изхабяването на фирмени активи, закупени преди 01.01.2016 г., в контекста на § 22 от ПЗР на ППЗДДС (обн., ДВ, бр. 8 от 29.01.2016 г.) в случаите, при които до края на 2015 г. дадено данъчно задължено лице не е облагало ползването на такива акти...

Статутът „търговец" при продажби на недвижими имоти от физически лица

В бр. 21 от 2016 г. на в. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какъв е статутът „търговец" при продажби на недвижими имоти от физически лица? Когато нерегистрирано като едноличен търговец (ЕТ) местно физическо лице осъществява даден вид дейност срещу въ...

Данъци, подлежащи на деклариране за четвъртото тримесечие на 2016 г.

В бр. 12 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лорета Цветкова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Кои данъци подлежат на деклариране за четвъртото тримесечие на 2016 г.? Най-общо казано В декларацията по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ за четвъртото тримесечие на годината се опис...

Данъчна регулация на разликите, произтичащи от отписване на данъчни амортизируеми активи

В бр. 11 от 2016 г. на сп. "Актив" Цветан Станкулов, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Каква е данъчната регулация на разликите, произтичащи от отписване на данъчни амортизируеми активи? Данъчната регулация на разликите, възникващи при отписване на амортизируеми активи и п...

Данъчни ефекти при ползването на автомобил както за управленска дейност, така и за лични нужди на управляващия

В бр. 1 от 2017 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какви са данъчните ефекти при ползването на автомобил както за управленска дейност, така и за лични нужди на управляващия? Обичайна практика на лицата, управляващи ДЗЛ, е да...

Приспадане на данъчен кредит

В бр. 7 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Дружество, извършващо застрахователни услуги, има леки автомобили, които се използват и за лично потребление от ръководители и други служители на дружеството. При пр...

Доставка от трета страна

В бр. 1 от 2017 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Железопътен превозвач извършва услуга превоз на товари от място в България до българско пристанище. След това товарът се натоварва на кораб за Алжир (целият маршрут на стока...

Данъчно облагане на съпътстваща доставка

В бр. 23/2016 г. на в. „Актив“, Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда следния казус: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС в България, има поръчка от чуждестранен клиент, регистриран по ДДС в Германия, за изработка на шприцформа (матрица) за пластмасови палети. След израбо...

Ограничения за корекции по чл. 79, ал. 1-7 съгласно чл. 80 от ЗДДС

В бр. 11-12 от 2016 г. на сп. "Данъците в РБ" Мая Жотева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какви са ограниченията за корекции по чл. 79, ал. 1-7 съгласно чл. 80 от ЗДДС? 1. Ако стоките или услугите са използвани за доставки по чл. 70, ал. 3 (специалното, работното, унифор...

№ 3-2707 от 2.12.2016 г. Относно: данъчно третиране на доставка на услуга, свързана с настаняване и превоз на пътници съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването и допълнително идентифициране на задълженото лице „ДТ“ ЕООД, същият в качеството си на туроператор предстои да извърши туристическа услуга и настаняване към туроператор от Холандия, който не е установен на територията на страната и е регистриран за...

№ 3-2627 от 30.11.2016 г. Относно: прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) при извършване на дейност от физическо лице като член на Адвокатския съвет към Адвокатска колегия

Според изложеното в запитването, физическото лице А.В. осъществява дейност като адвокат. За целите на ЗДДС е регистрирана по този закон, като отчита всички извършвани адвокатски услуги чрез издаване на фактури и декларирането им в отчетните регистри и съответните справки-декларац...

№ 07-00-216 от 18.11.2016 г. Относно: Регистрация по ЗДДС.

В Дирекция ОДОП Пловдив постъпи писмено запитване с вх. № …………… от 07.11.2016 г., относно регистрация по ЗДДС, препратено за отговор по компетентност от ЦУ на НАП. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Дружество с основен предмет на дейност покупко-продажба на...

№ 96-00-311 от 25.11.2016 г. Относно: Данъчно третиране по ЗДДС на прехвърлянето на парично вземане

Съгласно визираната фактическа обстановка в запитването, с Решение № … от 19.06.2013 г. по адм. Дело № …/2013г. на ВАС се оставя в сила Решение № … от 25.03.2013 г. постановено по адм. Дело № …./ 2012 г. по описа на ВАС, IV - то отделение, с което е отменено като незаконосъобразн...

№ 96-00-307 от 21.11.2016 г. Относно: Прилагане на Спогодбата между правителството на Република България и правителството на Руската федерация за избягване на двойното данъчно облагане с данъци на доходите и имуществото /СИДДО/

В дирекция ОДОП … постъпи Ваше писмено запитване с вх. № ……. от 08.11.2016 г. В запитването е посочено, че българско юридическо лице иска да сключи договор за заем с дружество от Русия. Според чл. 11, ал. 1 и ал. 2 от Спогодбата между правителството на Република България и правит...

№ 94-00-189 от 18.11.2016 г. Относно: Прилагане на данъчното и осигурително законодателство при деклариране на доходи от трудова дейност като самоосигуряващо се лице, упражнявана през предходни години

Във връзка с постъпило запитване в Дирекция ОДОП ………../09.11.2016г. относно деклариране на получен доход през 2016 г. в резултат на положен труд през 2015 г., изразявам следното становище: В писмото сте посочили, че през 2015 г. сте били адвокат - служебен защитник в съдебни про...

№ 96-00-310 от 23.11.2016 г. Относно: Начисляване на данък върху добавената стойност при доставка на стоки между две български фирми

Съгласно визираната фактическа обстановка в запитването, на дружеството което представлявате му предстои продажба на машини и стоки – собствено производство на клиент – българска фирма, регистрирана по ЗДДС. Машините и стоките ще бъдат натоварени от склада на доставчика в Пловдив...

Възможно ли е разминаване между датите на издаване на данъчна фактура и касов бон като разходооправдателни документи

В бр. 12 от 2016 г. на сп. “Счетоводство+” Мая Жотева, данъчен консултант, разглежда казуса: Извършена е услуга, чието изпълнение е започнало на 15.08.2015 г. и е завършило на 25.08.2015 г., като фискален бон е издаден в началото, а фактура - в края на изпълнението. И двата докум...

Предоставяне на информация за доходите от лихви

В бр. 11 от 2016 г. на сп. “Счетоводство+” Евгения Попова, главен експерт по приходите в ЦУ на НАП, разглежда данъчното третиране по ЗДДФЛ на доходите от лихви на местни физически лица. В справката за изплатени доходи по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ се посочват: - доходите от лихви по...

Място на стопанска дейност

Моля за становище относно данъчното третиране по следния казус: Юридическо лице, местно за Великобритания, занимаващо се с услуги в областта на информационните технологии, наема 2-ма българи на трудов договор за дистанционна работа от дома. Юридическото лице няма офис или база в ...

Облагане с патентен данък

В бр. 8 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Красимира Узунова, гл. юрисконсулт в ЦУ на НАП, отговаря на въпроса: Едноличен търговец (ЕТ) има сключен договор за търговско сътрудничество с фирма - еднолично дружество с ограничена отговорност (ЕООД). Съгласно договора Е...

Третиране по ЗДДФЛ на стипендии от страната, придобити от чуждестранни физически лица

В бр. 9 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Евгения Попова, гл. експерт в НАП, отговаря на въпроса: Какво е третирането по ЗДДФЛ на стипендии от страната, придобити от чуждестранни физически лица? Стипендиите, придобити от чуждестранни физически лица, местни на държа...

Облагане на земеделски производител

В бр. 11 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Земеделски производител, регистриран по ЗДДС, който се облага по реда на чл. 29 от ЗДДФЛ съставя ли годишен отчет за дейността при нетни приходи от продажба 700 хил. лв.? За доход от де...

Облагане ползването на автомобил за управленска дейност

В бр. 10 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Закупили сме товарен луксозен автомобил на стойност над 100 000 лв. без вкл. ДДС. Управителят издаде заповед, че ще ползва автомобила изцяло за управленска дейност, като с този автомоби...

Доставки между три лица

В бр. 11 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Българска фирма А, регистрирана по ДДС, продава платове на английска фирма (Б), също регистрирана по ДДС в съответната държава. Фирма Б има договор с друга българска фирма ...

Безвъзмездно придобиване на стока, предоставена от лице, установено на територията на друга държава членка

В бр. 20 от 2016 г. на в. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: На българска фирма, регистрирана по ЗДДС, е предоставена мостра на стока от контрагент, установен в Австрия, който й е изпратил фактура с нулева стойност, т.е. мострата е предоставена безвъз...

Ограничения за корекции, свързани с чл. 79, ал. 3

В бр. 11-12 от 2016 г. на сп. "Данъците в РБ" Мая Жотева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какви са ограниченията за корекции, свързани с чл. 79, ал. 3? Съгласно чл. 80, ал. 2 корекции по чл. 79, ал. 3 не се извършват в случаите на: 1. Унищожаване, липса или брак, причине...

№ 96-00-330 от 12.12.2016 г. Относно: Годишно преизчисляване на доходите от трудово правоотношение по реда на чл. 49 от ЗДДФЛ

Във връзка с Ваше запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” гр. … с вх. № …/01.12.2016 г., Ви уведомяваме за следното: Според изложеното в запитването, “…” ООД като основен работодател следва да определи за назначените работници и служители годи...

№ 96-00-321 от 01.12.2016 г. Относно: Прилагане на данъчното и осигурително законодателство при изплатен доход на ЧФЛ.

По повод Ваше писмено запитване, постъпило в отдел ДОП при дирекция ОДОП - … с вх. № … от 22.11.2016 г., Ви уведомявам за следното: Според описаната от Вас фактическа обстановка, Вие притежавате българско гражданство по рождение. Освен българско, притежавате и британско гражданст...

№ 24-39-118 от 14.11.2016 г. Относно: приложение на чл. 173 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Във Ваше запитване във връзка с производство за установяване наличие или липса на основание за ползване на режима по чл. 173, ал. 1 от ЗДДС, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № ………………………., е изложена следната фактическа обстановка: Сдружение „…………….“ има сключен договор с Министерство ...

№ 94-00-193 от 30.11.2016 г. Относно: Прилагане на ЗДДС.

В Дирекция ОДОП Пловдив постъпи писмено запитване с вх. № ……….. от 16.11.2016 г., относно прилагане на ЗДДС. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Дружество възнамерява да използва услугите на онлайн платената система Pay Pal /Europe/ S.á.r.l. & Cie, S.C.A...

№ 20-00-227 от 29.12.2016 г. Относно: Промени в Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Във връзка с изменения и допълнения в ЗДДС (ДВ. бр. 97 от 6.12.2016 г.), в сила от 01.01.2017 г., Ви уведомяваме за следното: Новите изменения в ЗДДС съдържат разпоредби, които уреждат облагането с ДДС на дейността на неперсонифицираните дружества и изменения и допълнения в разпо...

Европейска практика по новообявени съдебни решения по данъчни дела бр. 2/2017 г.

Дело C-183/14, решение от 9 юли 2015 страни: Radu Florin Salomie, Nicolae Vasile Oltean срещу Direcția Generală a Finanțelor Publice Cluj Предмет на спора е данъчно задължено лице в строителството. В своето решение Съдът на ЕС приема, че: 1) При обстоятелства като ...

Определяне на данъчната основа при продажбата на автомобил на свързано с дружеството лице, за който е ползван данъчен кредит

Фирмата има лек автомобил, закупен през 2005 г., на който местата за сядане са 8+1 и е ползван данъчен кредит. Автомобилът не се използва и ако го продадем на управителя на фирмата или на работник от фирмата, по каква цена трябва да го продадем и с какво ДДС. Ако го закупи управи...

Промените в ЗДДС за 2017 г.

С § 41 от преходните и заключителните разпоредби (ПЗР) на Закона за изменение и допълнение на Закона за акцизите и данъчните складове (ЗИДЗАДС), обн., ДВ, бр. 97 от 06.12.2016 г., са направени съществени изменения и допълнения на ЗДДС. Основните промени в закона имат за цел хармо...

Връщане на данъци, платени от студенти, работили по програми в САЩ

Въпрос: Какви документи и пред кого е необходимо да бъдат представени с цел връщането на сумата за платени данъци в САЩ на студент, работил 4 месеца там с виза от типа J-1 и заплатил съответния местен и федерален данък? Отговор: Данъците, платени от студенти, работили по програм...

Данъчни аспекти при договора за спонсорство

Въпрос: Българско дружество ще бъде спонсор на състезание по програмиране с жури, като дружеството ще плати паричните награди за заелите първо, второ и трето място отбори 1 седмица след състезанието. Целта на спонсорството е реклама на фирмата. Какви документи ще са необходими на...

Данъци при сделки с недвижими имоти

Въпрос: Дружеството е регистрирано по ЗДДС. Основната му дейност е строителство на жилищни кооперации. Предстои му строителство на жилища на терен, собственост на дружеството, за които има проект, но няма все още разрешение за строеж. Преди да премине теренът в собственост на д...

Особености при сделките с продажба на софтуер от фирма, регистрирана по чл. 97а от ЗДДС

Въпрос: Фирмата ни е регистрирана с предмет на дейност „Счетоводна и консултантска дейност, както и всяка разрешена от закона търговска дейност“, но от този месец (11.2016) започва да продава собствен софтуер, който не е счетоводен. Софтуерът ще се продава на клиенти в държави от...

ДДС за доставки по договори на пристигане от ВОТ

Много често при сделки със стоки от ВОТ се договарят и осъществяват доставки по условията на търговски термини от категория D от комплекта на стандартните международни правила за условие на доставка Инкотермс. Разпределението на задълженията между търгуващите във връзка с доставк...

Счетоводно и данъчно третиране при извършване на дейност строителство на сгради, продажба и отдаване под наем на построените сгради или части от тях

Дружеството осъществява дейност по строителство на сгради, продажба и отдаване под наем на построените сгради или части от тях. Въпрос 1: Дру­жест­вото строи апартаменти, офиси, гаражи, търговски обекти като фитнес и др., като след акт 16 се заприходяват като Готова продукция. Им...

Данъчно третиране на услуга по управление/надзор на строителни обекти в страни извън ЕС

Фирма, регистрирана по ЗДДС в България, извършва управление/надзор на строителни обекти в Алжир. Фирмата - получател на услугата, е регистрирана по реда на ЗДДС в Италия. Поставените въпроси са следните: 1. Налице ли е ВОД или доставка към трета страна в този случай? 2. Какъв е р...

Промените в ЗКПО за 2017 г.

С преходните и заключителни разпоредби (ПЗР) на Закона за изменение и допълнение на Закона за акцизите и данъчните складове (ЗИДЗАДС, обн., ДВ, бр. 97 от 06.12.2016 г.) са направени промени и в подоходните данъчни закони. Промените в ЗКПО са регламентирани с разпоредбите на § 47 ...