Отдаване на ДМА под наем, по време на ревизия по ЗДДС

В бр. 21/2014 г.,на в. „Актив”, Георги Петков, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Във фирмата ни тече ревизия по ЗДДС. Заповедта е от 29.10.2013 г., а ревизираният период е 01.01.2008 г. до 30.09.2013 г. Има ревизионен доклад от юни 2014 г., който е обжалван пред ОИ ...

Получаване на услуга от регистрирано по ЗДДС българско ЮЛ, от нерегистриран доставчик от ЕС

В бр. 5/2014 г на сп. „Данъчна практика”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Как следва да бъде отразена в дневниците на регистрирано по ЗДДС българско юридическо лице, получаването на услуга - разработване на дизайн на сайт, от доставчик от ЕС, нереги...

Доставките на стоки с право на частичен данъчен кредит

В бр. 12/2014 г на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Доставките на кои стоки и услуги са с право на частичен данъчен кредит? За какъв период от време е приложим частичният данъчен кредит и как се определя неговият размер? ...

№ 3-2973 от 29.12.2014 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на услуга по смисъла на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването физическо лице е регистрирано като самоосигуряващо се лице, свободна професия - програмист с БУЛСТАТ ……….. Посочва, че от 02.01.2015 г. влиза в сила ново Потребителско споразумение между него и oD, американски сайт платформа за фрийлансъри. Съгласн...

№ 96-00-459 от 8.12.2014 г. ОТНОСНО: Извършнане на софтуерни услуги от българска фирма, предоставяни на страни членки

Дружеството, регистрирано по българското законодателство, осъществява дейност на територията на страната, като предоставя услуги на немско юридическо лице. Фирмата извършва софтуерни услуги в България – разработване на софтуер, който ще се ползва чрез персонален код, т.е. няма пр...

№ 3-2642 от 25.11.2014 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на доходи от наем по реда на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

Според изложеното в запитването и допълнителна идентификация, недвижим имот – магазин е собственост на едноличен търговец (ЕТ) с фирма „Т”. Предстои отдаването под наем на този имот на фирма, която ще упражнява търговска дейност. Тъй като ЕТ е физическо лице се поставя въпроса въ...

Замяна на недвижими имоти

В бр. 12 от 2014 г. на сп. “Счетоводство+” Мина Янкова, данъчен експерт, разглежда казуса: Дружество заменя нова сграда - магазин, с цена на придобиване 50 000 лв. и натрупана амортизация - 5000 лв., срещу УПИ със справедлива стойност 40 000 лв., като доплаща сума в размер на 500...

Данъчно облагане и осигуряване на чуждестранно лице - управител на българска фирма

Чуждестранно лице е съдружник и управител на българско юридическо лице. Посоченото лице работи по трудов договор  в друга държава членка. Следва ли да се внасят осигурителни вноски върху възнаграждението по договора за управление и контрол?  Облагаемият доход и годишната данъчна ...

Отчитане на зарежданията с гориво на ведомствените бензиностанции от 1 януари 2015 г.

Със Закона за държавния бюджет на Република България за 2015 г. (обн., ДВ, бр. 107 от 23.12.2014 г.) са променени разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност, отнасящи се до издаването на касови бележки и подаването на данни. Считано от 1 януари 2015 г. всяко данъчн...

Сключване на договор за аренда

Земеделски производител - физическо лице С.И., обработва земеделска земя - както наета, така и собствена на физическото лице и на съпругата му. При начисляване на рентата за 2014 г. има ли основание да си начислява рента като разходи и на собствената земя и тази на съпругата му. ...

Авансово плащане от нерегистрирано по ЗДДС лице

Фирма, нерегистрирана по ЗДДС, сключва предварителен договор за продажба на недвижим имот на обща стойност 19 000 лв. Съгласно договора купувачът заплаща 100 % аванс от 19 000 лв. - предоставен през м. 06/2013 г. За полученото авансово плащане е издадена фактура без начислен ДДС....

Важни решения на съда на ЕС относно приложението на директивите по ДДС бр. 3/2015

Дело C‑248/09, решение от 29 юли 2010 г. страни: Pakora Pluss SIA срещу Valsts ieņēmumu dienests Предмет на спора е митническата стойност при износ. В своето решение Съдът на ЕО, като приема, че: 1) Глава 5, точка 1 от приложение IV към Акта относно условията на п...

Освобождаване от такса за сметосъбиране и сметоизвозване на имоти, които няма да се ползват през годината

В бр. 11 от 2014 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Красимира Узунова, главен юрисконсулт в ЦУ на НАП, разглежда освобождаването от такса за сметосъбиране и сметоизвозване на имоти, които няма да се ползват през годината. Такса за битови отпадъци се заплаща за услугите по ...

Прехвърляне на парични средства между дъщерни фирми

В бр. 12 от 2014 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., разглежда казуса: Собственик има две фирми - “А” и “Б”, с правен статут ЕООД. Фирма “Б” е новорегистрирана. Фирма “А” е едноличен собственик на капитала във фирма “Б”. Фирма “А” превежда парични средства от...

Промените в Закона за местните данъци и такси през 2015 г.

Със Закона за изменение и допълнение на Закона за данък върху добавената стойност (обн., ДВ бр. 105 от 12.12.2014 г.) са направени изменения в Закона за местните данъци и такси. Целта на направените промени е да се облекчи декларирането и администрирането на местните данъци и так...

Попълване и подаване на декларацията по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ и чл. 201 от ЗКПО за четвъртото тримесечие на 2014 г.

В бр. 12/2014 г. на сп. „Форум на счетоводителя”, Лорета Цветкова, данъчен експерт, отговаря на следния въпрос: Какви са особеностите при попълването и подаването на декларацията по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ и чл. 201 от ЗКПО за четвъртото тримесечие на 2014 г.? До 31 януари 2015 г...

Документално доказване на щети

В бр. 10/2014 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право”, доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Какви са изискванията за документално доказване на щети, породени от непреодолима сила за целите на ЗКПО? В ЗКПО не се съдържат разпоредби, регламе...

Екскурзия в чужбина на работници и служители от гледна точка на ЗКПО

В бр. 9/2014 г. на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Облага ли се с данък по ЗКПО организирана екскурзия в чужбина на работници и служители и признава ли се за социален разход? В чл. 62, ал. 1 от Правилник за прилагане н...

Прилагане разпоредбата на чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС

В бр. 3/2014 г. на сп. „Данъчна практика”, Лиляна Панева данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Регистрирана по ЗДДС българска фирма, извършва доставка на стока за Русия. Превозът се извършва от швейцарска транспортна фирма, която няма регистрация по ДДС в държава - член...

Прилагане на чл. 92 ал. 11 ЗДДС, при възложена ревизия от НАП

В бр. 11/2014 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Как се прилага чл. 92, ал. 11 ЗДДС, при възложена ревизия от НАП? При ревизия нормата на чл. 92, ал. 11 предвижда прихващане или възстановяване изцяло, или ча...

Данъчен кредит за гориво, масла, ремонти и резервни части на товарни микробуси под наем

В бр. 9/2014 г. на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Дейността на фирмата ни е свързана с транспортни услуги на бързо оборотни стоки пo магазинната мрежа, извършвани с два товарни микробуса с договори за наем. Единият се ...

Доставка и монтаж на място, на стока на ДЗЛ в държава членка

В бр. 3/2014 г. на сп. „Данъчна практика”, Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда следния казус: Фирмата ни е регистрирана по ЗДДС, извършихме доставка и монтаж на място на стока на данъчно задължено лице, което е установено в държава - членка на ЕС. Какъв е режимът на обла...

№ 3-2646 от 25.11.2014 г. ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването „А” ЕООД е с основен предмет на дейност търговия, монтаж и ремонт на климатици. На …….2014 г. с договор за покупко-продажба дружеството е закупило от германско физическо лице лек автомобил, марка Ситроен, модел Берлинго, с брой места 4+1 за сумата ...

Прилагане разпоредбите на ЗДДС за американска фирма регистрирана у нас

Въпрос: Фирма, извършваща услуги в сферата на проучване на пазара, анализи и установяване на връзка с доставчици за износ на хранителни продукти от България към САЩ, е учредена в България от собственика на фирмата в САЩ. Американската фирма превежда суми за извършваните услуги, к...

Право на данъчен кредит

Въпрос: Фирма, регистрирана в България и извършваща консултантски и бизнес услуги на доставчик от САЩ, се регистрира доброволно по ДДС, тъй като сделките се водят като необлагаеми в България. Фирмата има лизингови договори за автомобили с право на данъчен кредит. Може ли да се по...

Прилагане на чл. 28, ал. 2 от ЗДДС

Въпрос: Българска фирма продава машина на фирма от ЕС. Купувачът обаче изнася директно машината за трета страна, като износител се явява продавачът, но транспортът се плаща от купувача. Какви документи са необходими да притежава продавачът, така че при една проверка да не бъде пр...

Внос на стоки от страни извън ЕС

Въпрос: При внос от българска фирма, регистрирана по ЗДДС, на палмово масло (хранителен продукт) от страна извън Европейския съюз дължи ли се ДДС, мито върху вноса и акциз? Отговор: При вноса на палмово масло - хранителен продукт, се дължат ДДС и вносни мита. Размерът на митото ...

Продажба на стоки на ДЗЛ от Нидерландия от нерегистрирано по ДДС българско лице

Въпрос: Българско дружество (ООД), което не е регистрирано по ДДС в България, предстои да продаде стоки, собствено производство, на регистрирано по ДДС ДЗЛ от Нидерландия (държава - членка на ЕС).Има ли в този случай условие за задължителна регистрация в България? Тъй като българ...

Продажба на автомобили втора употреба

Въпрос: Фирмата е регистрирана в Търговския регистър, има регистрация по ЗДДС и подадено уведомление по чл. 143, ал. 4 от ЗДДС, че ще извършва търговия със стоки втора употреба (леки автомобили), като прилага специалния режим на маржа на цената. Понякога обаче продажната цена е п...

Новото данъчно законодателство през 2015 г. – кратък преглед на по-важните промени

Въпросите, свързани с промените в данъчното законодателство, винаги са били актуални в края на всяка стара и в началото на новата календарна година. Като цяло до момента промените в материалните данъчни закони са събрани в един брой на „Държавен вестник“ – брой 105 от 19.12.2014 ...

Важни решения на съда на ЕС относно приложението на директивите по ДДС бр. 1/2015

Дело C‑188/09, решение от 29 юли 2010 г. страни: Dyrektor Izby Skarbowej w Białymstoku срещу Profaktor Kulesza, Frankowski, Jóźwiak, Orłowski sp. j, с предишно наименование Profaktor Kulesza, Frankowski, Trzaska sp. j Предмет на спора е правото на при...

Практически проявле­ния на измененията в изискванията за признаване на разходи, представляващи доходи на местни физически лица по чл. 42 от ЗКПО за 2014 г.

В бр. 11 от 2014 г. на сп. “Счетоводство+” Анета Георгиева, данъчен консултант, дава отговор на въпроса какви са конк­ретните практически проявления на измененията в изискванията за признаване на разходи, представляващи доходи на местни физически лица по чл. 42 от ЗКПО за 2014 г....

Отчитане на гориво от транспортна фирма

В бр. 12 от 2014 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Дружеството извършва транспортна дейност със собствени товарни автомобили. При пътуване в чужбина зарежда гориво с “Шел” карти. За тези доставки получава фактури от “Шел България”, в ко...

Признаване за данъчни цели на разходи за бракувани СМЗ

При пътнотранспортно произшествие са начупени стоково-материални запаси (СМЗ), които са бракувани с протокол за брак. Приложима ли е в случая разпоредбата на чл. 28, ал. 2 от ЗКПО, съгласно която счетоводните разходи от липси и брак на материални запаси не се признават за данъчни...

Понятието актив и възникването на право на приспадане на данъчен кредит за него

Какъв е редът за възстановяване на ДДС по разходна фактура за капаро преди регистрация по ДДС? Излагам фактическа обстановка: ЕТ, регистрирано като ЗП, кандидатства по мярка 311 - разнообразяване към неземеделски дейности от ПРСР 2007-2013 г., и има одобрен проект. На 29.10.2014 ...

Изчислява данъчната оценка на недвижим имот

В бр. 5/2014 г на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Проф. д-р Ганета Минкова отговаря на следния въпрос:Как се изчислява данъчната оценка на недвижим имот, когато данъчно задълженото лице (ДЗЛ) е предприятие и когато е гражданин? До края на 2010 г. данъчна основа беше само отч...

Синхронизиране на данъчния режим по чл. 37, ал. 1 с чл. 34, ал. 1 от ЗКПО

В бр. 7-8/2014 г. сп. „Актив”,Мина Димитрова, регистриран одитор отговаря на следния въпрос: Във връзка с направените промени в чл. 37 от ЗКПО от 01.01.2014 г., как се синхронизира данъчния режим за обратното проявление на обезценени вземания, регламентиран с чл. 37, ал. 1 ЗКПО, ...

Формирането на данъчния финансов резултат на консорциум

В бр. 10/2014 г. сп. „Форум на счетоводителя”, Анета Георгиева, данъчен експерт отговаря на следния въпрос: Учредено е дружество по чл. 357 от Закона за задълженията и договорите (ЗЗД) с цел, изпълнение на проект за реконструкция на питеен водопровод за нуждите на търговско друже...

Управление на етажната собственост

В бр. 9/2014 г на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: В изпълнение на Закона за управление на етажната собственост (ЗУЕС), общото събрание на собствениците на сграда, избират за управител на етажната собственост акционерно д...

Банков кредит изтеглен от съдружник за фирмата

В бр. 5/2014 г. на сп. „Данъчна практика”, Мария Босолова отговаря на следния въпрос: Единият от съдружниците, който е физическо лице, изтегли банков кредит и го предостави на дружеството. Въз основа на погасителния план цялата сума по кредита (главница плюс лихва) е осчетоводена...

Регистриране на постоянен обект в България от унгарска фирма

В бр. 2/2014 г. на сп. „Данъчна практика”, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Унгарска фирма, регистрирана по ЗДДС, иска да наеме складова база в България с цел съхраняване на стоки, който впоследствие ще се продават на трети лица. Как да регистрира пос...

Фактуриране на спедиторска услуга

В бр. 10/2014 г.на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Ивайло Кондарев, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Имаме сключен договор за спедиция от Китай до България и в тази връзка извършваме международна спедиция за превоз от Китай до Гърция с морски транспорт, за доста...

№ 3-2649 от 25.11.2014 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при доставки на стоки с монтаж и инсталиране

Според изложеното в запитването „А” ЕООД на ...........2014 г. сключва договор за доставка на линия за гранулиране на обща стойност ……… евро. Възложител по договора е фирма „В” АД, Република Унгария. На 01.08.2014 г. е извършено частично плащане като на същата дата дружеството из...

№ 96-00-419 от 10.11.2014 г. ОТНОСНО: Прилагане на данъчни амортизации

В запитването е посочено, че дружеството иска от 01.01. да намали процента на амортизационните норма на някои ДМА, както в счетоводния, така и в данъчния амортизационен план, с цел същите да съответстват на полезния им живот. Поставени са следните въпроси: 1. Може ли да се намаля...

№ 96-00-415 от 06.11.2014 г. ОТНОСНО: ВОД по чл. 13, ал. 6 от ЗДДС

Дружеството се занимава с производство и търговия на мъжки дрехи. Внасят се материали от Китай и Индия. Част от стоката внос от Китай влиза през друга държава членка – Австрия чрез австрийски спедитор за сметка на дружеството. Съгласно чл. 13, ал. 6 от ЗДДС е налице ВОП. Дружеств...

№ 3-2476 от 05.11.2014 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на стока съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Българско дружество ще осъществява доставка на стока с получател дружество от Ирак. Поради военното положение в Ирак в страната няма финансови учреждения (банки), които да осъществяват трансфери към други държави. За разплащане търговските дружества в Ирак използват банки в Репуб...

№ 96-00-406 от 22.10.2014 г. ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит по ЗДДС

Съгласно визираната фактическа обстановка в запитването, представляваното от вас юридическо лице не е регистрирано по ЗДДС и притежава в активите си само земя, като към момента осъществява единствено сделки – отдаване под наем на земя. Същевременно, фирмата участва по програма на...

Доходи от лихви за физическо лице

Въпрос: През 2013 г. съдружник във фирма Х дава 50 000 лв. заем за оперативни нужди. През септември 2014 г. е върнат окончателно заемът от фирмата към съдружника заедно с начислена лихва за периода от една година в размер на 3000 лв. Следва ли да се обложи лихвата с данък при изт...

Разпределяне на дивиденти на физически лица

Въпрос: Фирма „Х” ООД разпределя дивиденти в размер на 5000 лева в полза на две местни физически лица (по 2500 лв. за всяко лице). Фирмата удържа и внася данък в размер на 250 лева. Каква сума трябва да получат двете лица, по 2500 лв. или по 2375 лв.? Отговор: Съгласно чл. 38, а...

Прождажба на имоти в България от чуждестранно лице

Въпрос: Чуждестранно лице, гражданин на Русия, има придобити имоти в България. При продажбата на имотите трябва ли да се регистрира по ЗДДС, когато надхвърли прага от 50 000 лв.? Отговор: Според чл. 96, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) всяко данъчно задъ...

Обявяване в несъстоятелност съгласно решение на съда

Въпрос: Фирмата ми е обявена в несъстоятелност съгласно решение на съда от 19.09.2014 г. и е регистрирана по ЗДДС. В какъв срок трябва да се дерегистрира фирмата? Отговор: Според чл. 107, т. 4, буква ”а” от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) прекратяването на юриди...

Доставка с място на изпълнение извън България

Въпрос: Търгуваме с Гърция със стоки, внесени от Китай. Гърците ни предлагат да внесем от наше име стоката в Гърция на тяхно пристанище и те да си я обмитят на тяхно име и да си платят ДДС-то. Възможно ли е това? Какви са последствията за нас? Ние какви документи трябва да издаде...

Разходи във връзка с нает актив

Въпрос: През 2013 г. имаме сключен договор за бъдещ наем между две фирми, регистрирани по ЗДДС, по отношение на ползване на обект, който е в процес на доизграждане. Обектът е помещение, предназначено за основната дейност на фирмата наемател и през 2014 г. ще подлежи на ползване о...

Неподаване на заявление за регистрация по ЗДДС

Въпрос: Фирма „A“ купува ДМА (багер) с фактура от фирма „Б”, която е нерегистрирана по ДДС към момента и е издадена опростена фактура. След събитието на фирма „Б“ е проведена данъчна проверка, която установява необходимост от регистрация по ДДС още от началото на годината и издав...

Признаване на разход за фирма

Въпрос: Собственик на американска фирма (българин), занимаваща се с износ на хранителни стоки от 20 години, регистрира фирма в България - ООД. Българската фирма има сключен договор с американската фирма за проучване на пазара и намиране на доставчици за американската фирма - т.е....

Възстановяване на ДДС за услуга с местоизпълнение на територията на Германия

Въпрос: Българска фирма ще участва на коледен базар в Германия и там на място им издават фактура с платено ДДС за услугата (наем на търговска площ и участие). Има ли право българската фирма получател да си приспадне ДДС в месечната справка и по какъв начин (кой член от Закона и П...

Коригиране на грешка в дневника за продажби

Въпрос: Дружество, регистрирано по ДДС, пропуска да декларира фактура за продажби с дата 31.07.2014 г. в дневника по ДДС за продажби за м. 07.2014 г. Фактурата е включена в дневника за продажби за м. 08.2014. Фактурата отразява софтуерни услуги за данъчно задължени лице в Германи...

Право на данъчен кредит по реда на чл. 79, ал. 8 от ЗДДС

Въпрос: Имаме право да ползваме данъчен кредит по реда на чл. 79, ал. 8 от ЗДДС. Издали сме протокол съгласно изискванията на чл. 67 от ППЗДДС. През месец август 2014 г. продадохме актива и съгласно чл. 67, ал. 6 от ППЗДДС имаме право да ползваме ДК през същия месец. В коя колона...

Деклариране на вътреобщностната търговия (ВОТ) между лица, установени в три държави - членки на ЕС

Въпрос: Българско дружество купува стока от Германия, която е доставена в нает склад в Чехия през месец август. Същата ще бъде продадена в Полша през месец септември. Как е необходимо да се декларира доставката от Германия до Чехия и последващата продажба към Полша според българс...

Признаване на активи като консервирани

Въпрос: Фирма с основен предмет на дейност: отдаване под наем на собствени имоти (заведени са като инвестиционни имоти), разполага и със собствен офис (заведен по сметка Сгради). Освен отдаването под наем на собствените имоти фирмата извършва и инцидентни услуги, за които не е не...