Продажба на употребяван лек автомобил

В бр. 4/2014 г. на "сп. „Данъчна практика”,Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: ЕТ регистриран по ЗДДС, притежава употребяван лек автомобил, при закупуването на който не е ползван данъчен кредит. При продажбата му следва ли да се начисли ДДС? Фактът, че ...

Изменения в ЗДДС във връзка със срокът за ползване право на данъчен кредит за налични активи

В бр. 2/2014 г. на сп. „Актив”, Валентина Василева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Какви изменения са направени в ЗДДС във връзка със срокът за ползване право на данъчен кредит за налични активи и срокът свързан с възстановяването на ДДС? Как се извършва освобожда...

Облагане с данък върху общата годишна данъчна основа доходите по ДУК

В бр. 7/2014 г на сп. „Форум на счетоводителя”,Лорета Цветкова, данъчен експерт отговаря на следния въпрос: Какви са задълженията на платеца при облагане с данък върху общата годишна данъчна основа доходите по договори за управление и контрол , сключени с чуждестранни физически л...

№ 96-00-256 от 26.06.2014 г. ОТНОСНО: Третиране на доставки по ЗДДС

Съгласно визираната фактическа обстановка в горепосоченото запитване, представляваното от Вас дружество е с място на стопанска дейност в страната и е регистрирано по ЗДДС. В тази връзка сте изложили следните казуси, като желаете да Ви бъде разяснено тяхното третиране по смисъла н...

№ 96-00-246 от 06.06.2014 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставките на стоки, по които получатели са командвания/щабове на Организацията на Северноатлантическия договор

Съгласно визираната фактическа обстановка в горепосоченото запитване, представляваното от вас дружество е с място на стопанска дейност в страната и е регистрирано по ЗДДС. Същото предстои да извърши доставка на стоки – хладилници, с получател по същата – командване/щаб на Организ...

№ 26-П-30 от 04.06.2014 г. ОТНОСНО: Приложение на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при договори за лизинг на автомобили

Дружеството е закупило от официалния вносител на съответната марка три нови товарни автомобила на обща стойност 60 000 лв. Същите ще бъдат отдадени за ползване на контрагент на дружеството, съобразно сключен с него договор за финансов лизинг. Общата стойност на вноските по догово...

№ 24-30-18 от 25.06.2014 г. ОТНОСНО: Придобиване от физическо лице на земя, върху която е учредено право на строеж на фирма срещу обезщетение - извършване на СМР

Според изложената от Вас фактическа обстановка, като физическо лице сте придобили земя, върху която сте учредили право на строеж на фирма срещу обезщетение - извършване на СМР, като дохода от учреденото право на строеж сте обложили по реда на ЗДДФЛ. Впоследствие, получените като ...

№ 07-00-173 от 01.07.2014 г. ОТНОСНО: Третиране на доставки на услуги по ЗДДС

Съгласно визираната фактическа обстановка в горепосоченото запитване, представляваното от вас дружество – регистрирано по материалния закон лице, извършва услуга лазерно рязане на ламарина с получател по същата доставка – гръцко дружество, регистрирано по ЗДДС в Гърция, като лама...

№ 24-02-91 от 09.05.2014 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредби на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) по отношение на продажба от физическо лице на недвижими имоти

При извършена проверка за наличие или липса на основание за задължителна регистрация по ЗДДС на физическо лице е установено, че същото получава доходи от наем на апартамент, отдаден за жилищни нужди на физическо лице и от продажба на недвижими имоти. Лицето е регистрирано по ЗДДС...

Системата Интрастат

В бр. 3/2014 г. на Сп. „Актив”, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Как Интрастат операторите могат да проверяват актуалния си статус по системата? Различава ли се от посочения ред за деклариране редът за деклариране на статистическите стойности на доста...

Подаване на нулева декларация или дерегистрация по ЗДДС

В бр. 9/2014 г.на в. „Актив”,Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Собственик на ЕООД е подал в НАП декларация, че от 15.03.2014г. прекъсва дейност.Същият е регистриран по ДДС и поради липса на сключени договори всеки месец подава нулева декларация по ДДС....

Пропуск да се декларира доход от продажба в декларацията по чл. 50 от ЗДДФЛ

В бр. 4/2014 г. на сп. „Данъчна практика”, Лиляна Панева, данъчен експерт отговаря на следния въпрос: Физически лица са продали за 40 000 евро имот на фирма, с която са свързани лица. Имотът е закупен през декември 2009 г., а е продаден през декември 2010 г., но лицата са пропусн...

Деклариране на доходите от лихви по банкови сметки за местните физически лица

В бр. 6 от 2014 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда темата за данъчното третиране на доходите от лихви по банкови сметки през 2014 г. Най-напред следва да се уточни, че необлагаемите доходи от лихви не подлежат на деклариране независимо...

Важни решения на съда на ЕС относно приложението на директивите по ДДС бр. 29

Любка ЦЕНОВА - доц. д-р по данъчно право, адвокат Дело C-2/08, решение от 3 септември 2009 г. страни: Amministrazione dell’Economia e delle Finanze, Agenzia delle Entrate срещу Fallimento Olimpiclub Srl Предмет на спора е злоупотреба с право. В своето решение Съдът на ЕО приема...

Третиране по ЗДДС на финансиране

Подлежи ли на регистрация по ЗДДС специализирана болница за получените средства от европейския фонд по оперативната програма за  развитие на конкурентоспособността на българската икономика в размер  над 50 000 лв.? Със средствата е доставена компютърна техника и софтуер. Въпросн...

Правото на данъчен кредит за ДМА според Решение по дело Klub, С-153/11 на СЕС

Съгласно разпоредбата на чл. 168 от Директива 2006/112/ЕО ползването на данъчен кредит е основно право за участниците в системата за функциониране на ДДС на територията на ЕС. Това право възниква, когато регистрираното за целите на облагането данъчно задължено лице използва получ...

Третиране на доставки с местоизпълнение извън територията на страната

За “Експертис” Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда казуса: Българско дружество закупува шапки от Виетнам, но те се изпращат директно от Виетнам към други страни от ЕС или до страни извън Европейския съюз. Клиентите са както физически лица, така и дружества. Българското ...

Данъчно облагане и осигуряване на едноличен търговец, възложил управлението на предприятието си на прокурист

Едноличен търговец е прехвърлил управлението на търговското си предприятие на прокурист. Той притежава необходимата квалификация и иска да работи в собствената си фирма като счетоводител и да извършва счетоводни услуги и на други фирми. Управлението на предприятието си е прехвърл...

Задължения на работодателя при определянето на данъка върху доходите по трудови правоотношения по ЗДДФЛ

Работодателите са данъчно задължени лица по смисъла на чл. 3, т. 2 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), тъй като са задължени да удържат и внасят данъците върху доходите по трудови правоотношения, подлежащи на облагане по реда на този закон. По смисъл...

Облагане на дейността по интернет маркетинг

Касае се за лице, местно за РБългария, което развива търговска дейност в областта на интернет маркетинга. Лицето се явява посредник между рекламни фирми и лица, които реализират интернет аудитория. Рекламните фирми му плащат, а той си удържа някакъв процент и плаща от своя страна...

Документи за доказване на нулева ставка при внос на услуги

В бр. 2/2014 г. на сп. „Актив”,Валентина Василева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Кои са документите за доказване на нулева ставка при доставка на свързани с внос услуги? Новият чл. 36а ППЗДДС регламентира доказателства за прилагане на нулева ставка, когато са на...

Годишно Интрастат деклариране

В бр. 3/2014 г. на сп. „Актив”,Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Какви конкретни задължения поражда за стопанските оператори тяхната регистрация по Интрастат и какви данни посочват в годишната декларация на Интрастат? Подлежи ли на санкции стопански о...

Отчитане на получени данъчни документи за доставки, за които доставчикът прилага специалния режим, но получателят не го прилага

В бр. 2/2014 г.на сп. „Актив”, Валентина Василева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Как се отчитат на доставките, за които доставчикът прилага специалния режим, от регистрирано лице - получател, което не прилага касова отчетност? Отчитане на получени данъчни докуме...

Данъчен кредит за получател, прилагащ специалния режим, когато доставчикът е прекратил прилагането му

в бр. 2/2014 г.на сп. „Актив”,Валентина Василева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Какво е правото на данъчен кредит за получателя, който прилага специалния режим, когато доставчикът е прекратил прилагането на касова отчетност? Дружество „С” прекратява прилагането...

Доставки с обратно начисляване на ДДС

В бр. 10/2014 г.на в. „Актив”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Включва ли се оборотът от доставките с обратно начисляване на ДДС в облагаемия оборот за задължителна регистрация? Да, включва се оборотът от доставките с обратно начисляване на ДДС в о...

ДДС при доставки в България на царевица, ориз и пшеница

В бр. 2/2014 г. на сп. „Актив”, Валентина Василева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Как се отчита начисляването на ДДС при доставки в България на царевица, ориз и пшеница? За онагледяване на случаите,ще разгледаме три примера. Пример 1: Сключен е договор за достав...

Облагане с окончателен данък доходите по договори за управление и контрол с чуждестранни физически лица

В бр. 7/2014 г. на сп. „Форум на счетоводителя”,Лорета Цветкова, данъчен експерт отговаря на следния въпрос: Кога доходите по договори за управление и контрол с чуждестранни физически лица се облагат с окончателен данък? На основание чл. 37, ал. 1, т. 9 от ЗДДФЛ, доходите от упр...

№ 20-28-9 от 09.06.2014 г. ОТНОСНО: Определяне на годишната данъчна основа за придобити доходи от друга стопанска дейност по чл. 29 от ЗДДФЛ

Според изложеното в запитването, сте земеделски производител и през 2013 г. сте се самоосигурявала, като сте внесла задължителни осигурителни вноски за пет месеца. Внесените здравноосигурителни вноски за този период са общо в размер на 96,00 лв. През останалите 7 месеца сте внася...

№ 96-00-234 от 02.06.2014 г. ОТНОСНО: Вътреобщностно придобиване ли е доставка на кофи за битови отпадъци от Чехия за общинско предприятие, чиято основна дейност е сметосъбиране и сметоизвозване?

По така визираната фактическа обстановка в отправеното запитване, сте посочили, че община К сключва договор с чешка фирма, регистрирана по ДДС в Чехия, с предмет на договора - доставка на кофи за битови отпадъци за общинско предприятие, чиято основна дейност е сметосъбиране и сме...

№ 94-00-88 от 11.04.2014 г. ОТНОСНО: Прехвърляне на предприятие на едноличен търговец и данъчно третиране по ЗДДС и ЗКПО

В запитването е посочено, че физическото лице притежава предприятие на едноличен търговец и еднолично дружество с ограничена отговорност. Дружеството е регистрирано по ЗДДС и към момента на запитването не извършва дейност. Предприятието на ЕТ формира данъчен финансов резултат по ...

УК-4 от 17.03.2014 г. ОТНОСНО: Практическото прилагане на Глава деветнадесета „а“ от Закона за данък върху добавената стойност но отношение доставките на стоки по част втора на приложение 2 към закона, в сила от 1 януари 2014 г.

Настоящото указание се издава на основание чл. 10, ал. 6 от Закона за Националната агенция за приходите. Целта на указанието е да внесе яснота относно практическото приложение на Глава деветнадесета „а“ от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) по отношение на данъчното...

Облагане на доходите от лихви по банкови сметки на чуждестранни физически лица

В бр. 6 от 2014 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда темата за данъчното третиране на доходите от лихви по банкови сметки през 2014 г. Дохо­дите от лихви, включително и по депозитни сметки, начислени/изплатени в полза на чужде­странни фи...

Облагане с нулева ставка на услуги, свързани с внос

В бр. 2 от 2014 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, представя промените в ППЗДДС, в сила от 1 януари 2014 г. 1. По силата на ал. 1 от чл. 36а ЗДДС за доставки на услуги, свързани с внос, като комисиона, опаковка, транспорт и застрахова, ...

Данъчно третиране по ЗКПО на разходите за наем на земеделска земя

Фирма, чиято основа дейност е земеделие, регистрирана като земеделски производител в областната дирекция “Земеделие и гори”, е сключила договор за наем със собственици на земеделска земя за срок от една година. Ще бъдат ли данъчно признати по ЗКПО разходите за наем на земеделска ...

Важни решения на съда на ЕС относно приложението на директивите по ДДС бр. 27

Дело C-544/07, решение от 16 юли 2009 г. страни: Комисията срещу Ирландия Предмет на спора е правото на облагане на публичните органи. В своето определение Съдът на ЕО приема, че като не е предвидила в националната правна уредба обща разпоредба, съгласно която се облага с данък ...

Данъчен кредит за автомобил на лизинг

През 12.2011 г. е закупен лек автомобил с договор за лизинг (50% начална вноска), броят на местата е 6+1. Допълнителните седалки са заводски поставени от производителя. Автомобилът се използва за управленски нужди. Изплащането на лизинга продължава към настоящия момент. - Имал ли...

Документиране на възстановена сума

Фирма издава фактура за платен аванс във връзка с извършване на услуга. След месец, но преди извършването на услугата, фирмата се регистрира по ЗДДС. На по-късен етап клиентът, платил аванса, разваля договора и иска да му се възстанови сумата. С какъв документ следва да се възста...

Решение № 7064 от 27.05.2014 г. по адм. дело № 9791/2013 г.

Предмет на спора е отказано право на приспадане на данъчен кредит на основание чл. 65, ал. 4, т. 4 във вр. с чл. 6 от ЗДДС (отм.) по фактура от 12.12.2006 г., издадена от ООД, с мотиви за липса на реална доставка на технологична дървесина, както и определено задължение за ДДС на ...

Решение № 6790 от 21.05.2014 г. по адм. дело № 13219/2013 г.

Предмет на спора са определени задължения за ДДС ведно с лихва. Ревизираното дружество получател не е отразило процесните фактури в дневниците си за покупките и в справките-декларации, фактурите не са отразени в счетоводните му регистри и във връзка с реализацията на получените ...

№ М-24-31-90 от 03.02.2014 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на олющен лимец по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) след 01.01.2014 г.

Във ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № М-24-31-90/03.12.2013 г., е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството е производител на лимец. Същият се добива с обвивка и се нарича неолющен лимец, който представлява лимец за посев. За да се продава за консумация, лимецъ...

Заличаване на дружество от регистъра Булстат

Въпрос: Дружество по Закона за задълженията и договорите ще се заличава от регистър Булстат. Какви са процедурите по заличаването му, като е регистрирано по ЗДДС? Има задължения към доставчици, които няма да може да погаси, и остава салдо (как се третира това по ЗКПО)? Дружествот...

Търговия със стоки между България и Гърция

Въпрос: Фирма Х, регистрирана по ДДС в България, се занимава с търговия на стоки. Отскоро иска да развива дейността си извън България - в Гърция. За целите наема склад в Гърция и ще транспортира стоката от България до склада в Гърция. Там ще има посредник/комисионер - незадължено...

Покупка на услуга от регистрирано по ЗДДС българско юридическо лице от доставчик от ЕС, нерегистриран за целите на ЗДДС

Въпрос: Моля да ми разясните как следва да бъде отразена в СД по ЗДДС и съответно в дневниците покупка на услуга (разработване на дизайн на сайт) от регистрирано по ЗДДС българско юридическо лице от доставчик от ЕС, нерегистриран за целите на ЗДДС. Издава ли се протокол за самона...

Извършена услуга на данъчно задължено лице

Въпрос: Физическо лице съм и имам регистрирана фирма - ЕТ, която е регистрирана и по ЗДДС. В Чили ползвах лична услуга (юридическа консултация), за която ми се издаде квитанция на името на физическото лице и същата е платена по банков път от личната ми банкова сметка.Тъй като дан...

Данъчно регулиране по ЗКПО при прекратяване на дружество с ликвидация

В бр. 6/2014 г. на сп. „Актив”, Проф. Костадин Иванов, отговаря на следния въпрос: Какво е данъчното регулиране по ЗКПО при прекратяване на дружество с ликвидация или с обявяване в несъстоятелност и при разпределяне на ликвидационен дял? Данъчното регулиране по ЗКПО при прекратя...

Право на приспадане на данъчен кредит, независимо че доставчикът е прекратил прилагането на специалния режим

В бр. 2/2014 г.на сп. ”Актив”, Валентина Василева, данъчен консултант, разглежда следния казус: Право на данъчен кредит за получателя, който прилага специалния режим, когато доставчикът е прекратил прилагането на касова отчетност На основание чл. 104ж, ал. 11 ППЗДДС когато получ...

Деклариране по Интрастат

В бр. 3/2014 г. на сп. „Актив”,Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Какви данни за доставките подлежат на деклариране по Интрастат? Как и кога се извършва декларирането по Интрастат? Като данни за деклариране през 2014 г. са определени: кодът на стоката;...

Обратното начисляване на ДДС при доставки в България на отпадъци, зърнени и технически култури

В бр. 2/2014 г. на сп. ”Актив”,Валентина Василева, данъчен консултант разглежда следния казос: Обратното начисляване на ДДС при доставки в България на отпадъци и зърнени и технически култури Във връзка с механизма на обратно начисляване при доставките на отпадъци и зърнени и тех...

Приета с грешки и/или несъответствия месечна Интрастат декларация

В бр. 3/2014 г. на сп. „Актив”, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Как се процедира при приета с грешки и/или несъответствия месечна Интрастат декларация и как - при подаване на коригираща декларация? Как се коригират след подаването на декларациите еве...

Промени в Закона за местните данъци и такси за 2014 г.

В бр.6/2014 г. на сп. „Актив”,Петър Захариев отговаря на следния въпрос:Какви промени са направени в Закона за местните данъци и такси за 2014 г.? Считано от 1 януари 2014 г. се освобождават от облагане с данък върху недвижимите имоти храмовете и манастирите, предназначени за бо...

Продажба на хранителни стоки срущу купони

В бр. 10/2014 г.на в. „Актив”, Проф.Костадин Иванов, отговаря на следния въпрос: Дружества, извършващи търговия на дребно с хранителни стоки имат сключени договори с предприятия за продажба на стоки срещу купони, които са раздадени на техни работници и служители. Въз основа на те...

№ 04-11-7 от 31.05.2014 г. ОТНОСНО: Прилагане на нулева ставка на данък върху добавената стойност за получени доставки на стоки и/или услуги от Съюзно командване по трансформацията на НАТО

В периода от 17 до 19 юни в гр. София ще се проведе годишна конференция, организирана от Съюзното командване по трансформацията на НАТО, в която ще вземат участие началниците на отбраната на държавите членки на НАТО и държавите партньори. В тази връзка предстои за провеждането на...

№ 94-00-133 от 16.06.2014 г. ОТНОСНО: Данъчно облагане и задължително обществено осигуряване при получаване на доходи без трудово правоотношение от местно физическо лице за извършени услуги на чуждестранно лице.

Според изложеното в запитването, Вие сте лекар-специалист и работите по трудов договор в МБАл. Собственик и управител сте на ЕООД, където полагате личен труд и се осигурявате по ДУК. Получавате доходи по граждански договор от България, за които също сте осигурена. Регистрирана ст...

№ 62-00-9 от 08.04.2014 г. ОТНОСНО: Възникнали проблеми при начисляването на данък върху добавената стойност при внос на стоки, във връзка с измененията в Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), в сила от 01.01.2014 г.

Съгласно чл. 36а, ал. 1 от ЗДДС (в сала от 01.01.2014 г.) облагаема с нулева ставка е доставката на свързани с внос услуги, като комисиона, опаковка, транспорт и застра­ховка, когато стойността им е включена в данъчната основа по чл. 55 от същия закон. 1. Приложимост на чл. 36а о...

Облагане на доходите от лихви по банкови сметки за местните физически лица

В бр. 6 от 2014 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда темата за данъчното третиране на доходите от лихви по банкови сметки през 2014 г. Окончателен данък за доходите от лихви по депозитни банкови сметки На основание чл. 38, ал. 13 от ЗДДФ...

Данъчно третиране по ЗДДС на педагогически услуги, оказвани от фирма, регистрирана по закон

Дружество извършва педагогически услуги в детска градина - обучение по чужди езици, народни и спортни танци, графично рисуване. За целта е сключен договор между детската градина и дружеството. За осъществяването на тези услуги родителите заплащат такса на дружеството съгласно чл....

Признаване на плащания без касова бележка

Признават ли се за данъчни цели счетоводните разходи за плащания, документирани с фактура за извършен наличен превод чрез “Easy pay” АД, за които не е издаден фискален касов бон? Съгласно разпоредбата на ал. 3 от Наредба № Н-18 от 13.12.2006 г. за регистриране и отчитане на прод...

Данъчно третиране по реда на ЗКПО на разходите за доброволно здравно застраховане

В бр. 4 от 2014 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Цветана Янкова, държавен експерт по приходите в Дирекция “Данъчно-осигурителна методология” в НАП, разглежда казуса: Дружество има сключен договор за доброволно здравно застраховане с “X - Здравно застраховане” АД за предос...

Необлагаеми доходи от лихви по банкови сметки

В бр. 6 от 2014 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда темата за данъчното третиране на доходите от лихви по банкови сметки през 2014 г. На основание чл. 13, ал. 1, т. 8 от ЗДДфЛ, в сила от 01.01.2013 г., не са облагаеми лихвите по банкови...

Третиране на субсидии и финансирания по ЗДДС

Сдружение с нестопанска цел участва в пилотен проект по професионално обучение, финансиран от ЕС - програма “Леонардо да Винчи”. Получените от сдружението суми са дарения във вид на парични средства. Нямат характер на насрещна престация от получател по доставката. Предназначени с...