Третира по ЗДДС дейността на дружество създадено по ЗУЕС

В бр. 9/2014 г. на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Как се третира данъчно по ЗДДС дейността на дружество, което е създадено в изпълнение на изискванията на Закона за управление на етажната собственост (ЗУЕС)? Дейността...

Отразяване на ВОП в дневниците по ДДС

В бр. 23/2014 г. в. „Актив”, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Доставяме техника от полска фирмата, регистрирана по ДДС. Имаме инвойс фактура без ДДС от тях, както и фактура за доставката. Фактурата е издадена на 29.10.2014 г. В коя колона на дневницит...

Новите административно-наказателни разпоредби на ЗДДС в сила от 01.01.2015 г.

В бр. 2/2015 г. сп. „Счетоводство, данъци и право”,Милена Кирилова, юрист отговаря на следния въпрос: Какви са новите административно-наказателни разпоредби на ЗДДС, които влизат в сила от 01.01.2015 г., обнародвани със Закона за изменение и допълнение на ЗДДС (ЗИДЗДДС) в ДВ, бр....

Лек автомобил за целите на ЗДДС

В бр. 23/2014 г. на в. „Актив”, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: За целите на ЗДДС, кой автомобил се приема за лек? За квалификацията на автомобилите като „леки“ са възприети различни критерии, и това позволи в досегашната практика на органите по при...

Данъчно третиране доставка на зърносушилня от Италия

В бр. 7/2014 г на сп. „Данъчна практика”, Мария Босолова, отговаря на следния въпрос: Българска фирма е сключила договор за доставка на зърносушилня с фирма от Италия. И двете фирми са регистрирани по ДДС. Съгласно договора за доставка плащането се извършва по след­ния начин: пър...

№ 24-29-274 от 17.12.2014 г. ОТНОСНО: Възстановяване на суми, събрани в хода на изпълнителното производство и представляващи лихви върху имуществени санкции, наложени от външни за НАП взискатели

С ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП, задавате въпроси относно органа, който е компетентен за възстановяване на суми, събрани в хода на изпълнителното производство, представляващи лихви върху имуществени санкции, наложени от външни за НАП взискатели, по подадени искания от лица сл...

№ 3-36 от 06.01.2015 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на брак на опаковки, неотговарящи на изискванията на Наредба за изискванията за етикетирането и представянето на храните, в сила от 13.12.2014 г.

Според изложеното в запитването „Л” ЕООД е с основна дейност преработка, пакетиране и продажби на едро на кафе и смеси от кафе, сухо мляко, сметана, чай и др. подобни. Дружеството е закупило, съответно е ползвало данъчен кредит и към настоящия момент разполага с налични опаковки,...

№ 26-Х-99 от 01.12.2014 г. ОТНОСНО: Задължение за внасяне на 50 на сто от получен наем, съгласно Закона за държавния бюджет на Република България

По повод на постъпило и заведено с вх. №……………… в Централно управление на Националната агенция за приходите ваше писмо относно задължението за внасяне на 50 на сто от получен наем от еднолично дружество с ограничена отговорност ……………………………………, съгласно разпоредбите на Закона за дъ...

№ 2-1384 от 25.11.2014 г. ОТНОСНО: Признаване на инвестирането на преотстъпен данък за 2013 г. по реда на чл. 189б от ЗКПО в придобиване на GPS навигация за селскостопански машини на регистриран земеделски производител

При така описаната фактическа обстановка предвид действащата нормативна уредба изразяваме следното становище: В чл. 189б, ал. 2, т. 1-6 са определени условията, които едновременно следва да бъдат изпълнени, за да се преотстъпи данъкът по чл. 189б от ЗКПО. Поставеният в запитванет...

№ 2-1336 от 24.11.2014 г. ОТНОСНО: Прилагане на чл. 26, ал. 5, т. 1 ЗДДС и чл. 18 ППЗДДС при извършване на доставка на стоки от Русия

От приложените документи се установява, че представляваното от вас дружество е сключило договор № …….г. и анекс към договора от …….г. за доставка на стоки с клиент – дружество от Русия. Съгласно договора доставката на стоки се извършва съгласно условията посочени в проформа факту...

№ 2-1243 от 17.10.2014 г. ОТНОСНО: Прилагане на чл. 113, чл. 117, чл. 125, чл. 126 ЗКПО

В писмено запитване, заведено в Дирекция „Обжалване и данъчно осигурителна практика” …………. с вх.№………….., са поставени следните въпроси: 1. При преобразуване на дружество чрез вливане, приемащото дружество подава ли данъчна декларация в 30 дневен срок от датата на преобразуването ...

Касов апарат за сдружение с общественополезна дейност

Въпрос: Следва ли да притежава касов апарат и да издава фискални касови бележки сдружение с общественополезна дейност (спортен клуб) за събрани такси за участие в спортни състезания от състезатели, които не са негови членове? Отговор: Условията и редът за използването на касови ...

Прехвърляне на ЕТ на новоучредено ЕООД

Въпрос: Предстои прехвърляне на предприятие ЕТ на новоучредено ЕООД, еднолична собственост на едно и също физическо лице. И двете фирми не са регистрирани по ЗДДС. 1. При определяне на облагаемия оборот 12 месеца назад за регистрация по ЗДДС на ЕООД-то взема ли се предвид и оборо...

Облагане на физическо лице за доходи от наем

Въпрос: Сключва се договор за наем на офис между физическо лице и търговско дружество. Офисът все още не е довършен и в клаузите на договора е записано, че разходите по довършителните работи се поемат от фирмата срещу приспадане на наема, който започва да се дължи от момента на и...

Данъчно третиране на взаимоотношенията между консорциум – гражданско дружество, и неговите съдружници

Наименованието “консорциум” се ползва в съвременното право за обозначаване на юридическо лице, получено в резултат на обединяване на две или повече лица за осъществяване на съвместна дейност. В зависимост от това по реда на кой закон е учреден консорциумът може да бъде създаден к...

Предоставяне в НАП на информация за доходите по трудови правоотношения, начислени и/или изплатени в полза на физически лица, местни на друга държава - членка на Европейския съюз

Въпрос: В дружеството ни работят по трудов договор чуждестранни лица, на които се удържат и внасят данъци и осигуровки върху начислените доходи от трудови правоотношения. От 01.01.2014 г. за работодателите съществува задължение на основание чл. 73а, ал. 5 от ЗДДФЛ за предоставяне...

Третиране на командировка в чужбина

Въпрос: Изпълнителният директор и търговският мениджър бяха в командировка в Германия, Белгия и Холандия. Фактурите за нощувки, издадени на фирмата, следва ли да влязат в дневника за покупки и в кои колони? Трябва ли да се издава протокол по чл. 117 от ЗДДС и чл. 81 от ППЗДДС за ...

Приспадане на данъчен кредит за извършване на освободени доставки от ЗДДС

Въпрос: Сдружение с нестопанска цел е регистрирано по ЗДДС. Сдружението има приходи от наем на собствен недвижим имот и приходи от членски внос, съответно едните са приход от стопанска дейност, другите не са. Разходите основно са свързани с нестопанската дейност - става дума за р...

"Разваляне“ на сделка с ФЛ при издадена вече фактура

Въпрос: Фирма, регистрирана по ДДС, сключва договор с физическо лице за продажба на стока към това ФЛ. Съгласно договора е извършено авансово плащане, за което е издадена фактура на ФЛ. След време ФЛ изявява желание този договор да бъде прехвърлен на фирмата му. И вече от името н...

Връщане на пари, при издаден касов бон

Въпрос: Фирма организира платено обучение за своите търговски посредници ФЛ. Таксата за обучение се заплаща в брой, за което се издава касов бон в обекта на фирмата. За оборота по касовия апарат се прави отчет за продажби. По определени причини обучението се отменя и парите на пл...

Третиране на депозит за наем съгласно ЗДДС

Въпрос: Относно третирането на депозита, предоставен от наемател към наемодател при наемане на помещение, фирмите издават фактури или не издават – от какво зависи как да третираме въпроса от гледна точка на ЗДДС? Може ли да се счита, че ако той обезпечава задълженията по договора...

Неправилно отразяване на протоколите по чл. 117 от ЗДДС в отчетните регистри

Въпрос: Фирмата ни извършва ВОП през м. 08.2014 г., получих фактури по имейла, по които направих плащане и ги осчетоводих с протоколи по чл. 117 в същия период. Стоката пристигна през м. 08.2014 г. с разлики от предварителните фактури. През м. 10.2014 г. получих оригиналните факт...

Недопустимост за посочване на трето лице във фактура

Въпрос: Фирма А се регистрира в Търговския регистър като ЕТ. До момента не е регистрирано по ЗДДС. Същата фирма кандидатства по европейска програма за финансиране строителство на къща за гости. Предстои започване на строителни дейности чрез възлагане, които ще се извършват от фир...

ДДС при фактура за обезщетения и неустойки

Въпрос: В кои случаи следва да се издава фактура с начисляване на 20% ДДС при дължими обезщетения и неустойки? Отговор: Съгласно разпоредбите на чл. 26, ал. 2 от ЗДДС в данъчната основа не се включват всякакви плащания на неустойки и лихви с обезщетителен характер. В допълнение ...

Отразяване на получени суми за оказана правна помощ според ЗДДС

Въпрос: Физическо лице, регистрирано като свободна професия (адвокат), получава всички суми по абонаментни договори за правна помощ с държавни и общински предприятия. Как се отразяват в оборота за регистрация получените по тези договори преди регистрация по ЗДДС суми - когато са ...

Третиране по ЗДДС на публикувани обяви в интернет сайт

Въпрос: Фирма, която предоставя платено публикуване на обяви в нейния сайт, отчита продажбите, като издава фактури и отчет към населението (когато такива не са заявени) след фактическото плащане на кредитите. В сайта не е направено изрично разделение на типа клиенти, т.е. физичес...

Третиране съгласно ЗКПО и ЗДДС на разходи за закупуване на съдомиялна и перална машина в помещенията за отдих и хранене на работниците

Въпрос: Как следва да се третират съгласно ЗКПО и ЗДДС разходи за закупуване на съдомиялна и перална машина (ползва се за изпиране на задължително работно облекло), закупуване на препаратите за тях, пластмасови чаши и други разходи за малоценни и малотрайни предмети в помещенията...

Продажбата на вещи, свързани с богослужебна дейност

Въпрос: Според Закона за вероизповеданията продажбата на вещи, свързани с богослужебна дейност, не представляват търговска дейност. Приходи в „Общество за Кришна съзнание” (ОКС) от обучения (семинари, уъркшопове, курсове), събития (концерти, фестивали), продажби на книги, албуми ...

Задължения като платец на доход на чуждестранно юридическо лице съгласно чл. 12, ал. 5, т. 4 от ЗКПО

Въпрос: Фирмата е поръчала инсталация за производство на бетонови продукти, необходима за основната й дейност. Доставчик е австрийска фирма, регистрирана по ДДС в Австрия, която няма място на стопанска дейност в България. Съгласно договора с австрийската фирма плащането става по ...

Продажба на ДМА - камион и ремарке

За “Експертис” Иван Симов, д.е.с., разглежда казуса: Предстои ни продажба на ДМА - камион и ремарке, чиято балансова стойност е по-голяма от продажната цена. Същите са придобити през 2007 г. Възможно ли е да осъществим сделка при различна цена от балансовата и ако може, трябва ли...

Прихващане на авансови вноски

Какво правим с авансовите данъци, надвнесени от предходни години, какви са начините за прихващането им? В срок до 31.12.2012 година в сила бе текстът на чл. 94 от ЗКПО, съгласно който “надвнесеният корпоративен данък може да се приспада от следващи авансови и годишни вноски за с...

Облагане на приходите от наем на вероизповеданията

Как се третира приход от отдаване под наем на имоти, собственост на църквата, за целите на ЗДДС и ЗКПО? Отдават се под наем с предназначения за магазини, заведения. В Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) са предвидени облекчения за Българската православна църква и др...

Промените в ЗКПО за 2015 г.

Промените в ЗКПО за 2015 г. са регламентирани с § 39 от ПЗР на ЗИД ЗДДС (обн. ДВ, бр. 105 от 19.12.2014 г.) и с § 15 от ПЗР на Закона за държавния бюджет (обн., бр. 107 от 27.12.2014 г.). Направените изменения и допълнения в закона засягат неговите разпоредби относно: - реда за п...

Модел за счетоводно отчитане на ДДС за възстановяване като разчет

В бр. 2 от 2015 г. на сп. “Счетоводство+” Борислав Боянов коментира модела за счетоводно отчитане на ДДС за възстановяване като разчет. За отчитането на ДДС за възстановяване от ЕС не е подходящо да се използва прилаганата в практиката сметка 453 Разчети за ДДС, тъй като по нейн...

Независима икономическа дейност ли е дейността по управление и контрол на юридически лица

За “Експертис” доц. д-р Али Вейсел, д.е.с., рег. одитор, дава отговор на въпроса: Физическо лице получава доходи единствено от работата му по договор за управление и контрол - по ТЗ. Следва ли лицето, след като получи доходи за последните 12 месеца над 50 000 лева, да се регистри...

Безвъзмездно извършване на услугата за подобрение на нает недвижим имот

В бр. 1 от 2015 г. на сп. “Счетоводство+” Мина Янкова, данъчен експерт, разглежда казуса: Дружество, регистрирано лице за целите на ЗДДС, наема земя и сграда. За це­лите на независимата си икономическа дей­ност извършва безвъзмездно подобрение на сградата - цялостна вътрешна и въ...

Данъчно третиране на разходите за реклама в Гугъл

Фирмата ни рекламира сайта си в Гугъл и за целта директно плаща и получава фактури от Google AdWords - Ирландия. Фактурата се записва в дневниците на покупки и продажби с протокол за начислен ДДС при вътрешнообщностни сделки и се осчетоводява. Има ли основание за прилагане на СИ...

Ограничения във възнагражденията по ДУК и данъчно третиране по ЗКПО

1. Има ли ограничение при определяне възнаграждение по договор за управление и контрол и може ли да е различно за всеки месец, като това е записано в договора за възлагане на съдружника с мажоритарен дял в ООД? 2. Ако възнаграждението по договор за управление и контрол за м. деке...

ВОП на стока по идентификационен номер на получателя

Фирма за международен транспорт, която извършва превози със собствени камиони, получава фактура за резервни части от Холандия. Същите се влагат в комионите в Холандия, т.е. резервните части не влизат в страната, защото товарните автомобили извършват транспорт само в ЕС, но не и в...

Задълженията на работодателят във връзка с подоходното облагане на физическите лица

В бр. 2/2015 г на в. „Актив”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Какви са задълженията на работодателят по ЗДДФЛ при основно трудово правоотношение? Задълженията на работодател във връзка с подоходното облагане на физическите лица, за които той се явя...

Новото в ГДД за 2014 г.

В бр. 2/2015 г. на сп. „Счетоводство+”, Валентина Ватева, данъчен експерт отговаря на следния въпрос: Какво е новото в образецът на годишната данъчна декларация (ГДД) за 2014 година? Формулярът на ГДД се състои от три части/образци - образец 1010; образец 1011 и образец 1012. Об...

Коригирането на данъчния финансов резултат във връзка с открита грешка в минали години

В бр. 11/2014 г. на сп. „Актив”, Мина Димитрова, регистриран одитор, отговаря на следния въпрос: През 2014 г. открихме и коригирахме счетоводна грешка за неотчетени приходи в размер на 15 000 лв., отнасящи се за 2012 г. Преди корекцията на грешката, реализираната данъчна загуба з...

Покупка на земя в Гърция според ЗДДС

В бр. 2/2015 г. на сп. „Форум на счетоводителя”, Христо Досев, д.е.с., регистриран одитор, отговаря на следния въпрос: Дружество, регистрирано по ЗДДС в България, ще купува в Гърция земя със съществуваща сграда, която ще бъде реконструирана. Продавачът е физическо лице, нерегистр...

Търговия със стоки втора употреба от нерегистрирано по ЗДДС лице

В бр. 6/2014 г. на сп. „Данъчна практика”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Дружеството ни не е регистрирано по ЗДДС. Дейността, с която се занимаваме е изкупуване на автомобили втора употреба от български юридически лица и от юридически лица от ЕС. ...

Корекция на данъчната основа при предсрочно прекратяване на финансов лизинг

В бр. 1/2015 г. на сп. „Счетоводство+”, Мина Янкова, данъчен експерт, отговаря на следния въпрос: Дружество се отказва от правото да придобие собствеността върху производствена сграда по сключен договор за финансов лизинг на недвижим имот. Как ще се определи данъчната основа за ц...

Право на данъчен кредит за нает лек автомобил

В бр. 2/2015 г. на в. „Актив”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Българска фирма, регистрирана по ДДС, иска да наеме лек автомобил, с който да извършва вътрешен контрол на офисите си в страната. Ще има ли право на данъчен кредит, относно наема за леки...

Данък за услуги по чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС

В бр. 5/2014 г. на сп. „Данъчна практика”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Ние сме туроператор, регистриран за целите на ЗДДС в България. Получихме квитанция за платени нощувки от туристи на физическо лице, което е собственик на къща за гости в Гърц...

Префактуриране на платени местните данъци и такси

В бр. 1/2015 г. сп. „Счетоводство+”, Мира Янкова, данъчен експерт, отговаря на следния въпрос: Дружество наема недвижим имот и заплаща местните данъци и такси, дължими от наемодателя, съобразно клауза от сключеният договор за наем. Следва ли да ги префактурира на наемодателя? В ...

№ 26-П-230 от 16.12.2014 г. ОТНОСНО: Прилагане на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

Във връзка с Ваше писмено запитване, заведено в ЦУ на НАП с вх. № 26-П-230 от 11.11.2014 г., Ви уведомявам следното: В запитването е посочено, че „………” ООД е регистрирано на основание чл. 113-119 по Търговския закон и чл. 10 от Закона за закрила и развитие на културата като култу...

Декларирането на преотстъпване като минимална помощ

В бр. 2 от 2015 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Анета Георгиева, данъчен експерт, представя новата годишна данъчна декларация за 2014 г. по ЗКПО за облагане с корпоративен данък. Приложение № 1 от утвърдения формуляр на Годишната данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за 2014 ...

Понятието “обичайни размери” за целите на ЗКПО

Съгласно чл. 28, ал. 2 от ЗКПО счетоводно отчетените разходи за липси или брак на материални запаси не се признават за данъчни цели. Как се определят обичайните за съответната дейност размери на бракуваните или липсващи стоки, при които са приложими разпоредбите на ал. 3, т. 2 и ...

Определяне на приложимото законодателство по отношение на дължимостта на осигурителни вноски и облагане по ЗДДФЛ

Чуждестранно лице е съдружник и управител на българско юридическо лице. Посоченото лице работи по трудов договор в друга държава членка. В България управителят е наел офис и веднъж в месеца на място извършва и контролира дейността на дружеството. Върху възнаграждението по договор...

Годишно данъчно приключване по реда на ЗКПО за 2014 година

Годишното данъчно приключване по реда на ЗКПО е процес на формиране на данъчния финансов резултат и определяне на годишния корпоративния данък. На практика този процес се осъществява чрез попълването на годишната данъчна декларация (ГДД) по чл. 92 от ЗКПО. I. Значими промени в ГД...

Изменения в ЗМДТ

В бр. 1/2015 г сп. „Актив”, Петър Захариев, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Със Закона за изменение и допълнение на ЗДДС са направени изменения в Закона за местните данъци и такси, какви са те? От 1 януари 2015 г. декларациите подавани по реда на ЗМДТ, могат да с...

Нови данъчни облекчения за деца и деца с увреждания

В бр. 1/2015 г.на сп. „Форум на счетоводителя”, Лорета Цветкова, данъчен експерт, отговаря на следния въпрос: Какво трябва да знаем за двете нови данъчни облекчения, които се въвеждат от 01.01.2015 г., а именно данъчно облекчение за деца и данъчно облекчение за деца с увреждания?...

Пренасяне на данъчна загуба по чл. 70, ал. 2 ЗКПО

В бр. 11/2014 г. на сп. „Актив”, Мина Димитрова, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Какви са условията за упражняване правото на пренасяне на данъчната загуба по чл. 70, ал. 2 ЗКПО? Данъчно задълженото лице (ДЗЛ) има право на пренасяне на данъчната загуба, когато: -...

Данъчен кредит при покупка на лизингов автомобил

В бр. 22/2014 г на в. „Актив”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Регистрирано по ЗДДС дружество закупува автомобил от лизингополучател, който при придобиването му не е ползвал данъчен кредит. Въз основа на тристранният договор, лизингополучателя дава ...

Доставка между двете български фирми извън територията на страната

В бр. 5/2014 г., сп. „Данъчна практика”, Мария Босолова отговаря на следния въпрос: Българска фирма регистрирана по ЗДДС, купува стока от фирма, регистрирана по ДДС в Италия, и я продава на друга българска фирма, която също е регистрирана по ЗДДС. Стоката обаче не влиза в Българи...

Корекция на ползвания данъчен кредит вследствие на ПТП

В бр. 21/2014 г на в. „Актив”,Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: В резултат на пътно транспортно произшествие наш камион бе регистриран като тотална щета. При придобиването му дружеството ни е ползвало данъчен кредит, и в тази връзка бе извършена корек...

Наем срещу извършен ремонт

В бр. 1/2015 г.на сп. „Счетоводство+, Мира Янкова, данъчен експерт, отговаря на следния въпрос: Ние сме дружество, което е регистрирано по ЗДДС. За целите на търговската си дейност наехме магазин и извършихме ремонт. Може ли, след като е включено и в договора, да извършим възмезд...