Отразяване на данните за получените доставки и за продажбите, извършени на гръцка територия от българската фирма

В бр. 6 от 2016 г. на сп. "Счетоводство+" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Българска фирма наема магазини и продава стоки в Гърция. Къде и как следва да се отразяват данните за продажбите и за получените доставки от мястото на стопанска дейност в Гърция? Къ...

Покупка на недвижим имот, намиращ се извън територията на страната

В бр. 7 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, се занимава с консултантски услуги, предоставени на Балканите. Тя иска да закупи апартамент в Македония от фирма или физическо лице, който да ползв...

Местоизпълнение и облагане на фактурирани доставки

В бр. 6 от 2016 г. на сп. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, ще участва в изложение във Великобритания, във връзка с което организаторът на мероприятието й е издал две фактури. С тях са документирани съответно та...

Данъчно третиране по ЗДДС на доставките на хардуер, софтуер и услуги по надзор на монтажа на оборудването

В бр. 6 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Валентина Василева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Немско дружество, регистрирано по ДДС в Германия, И ще сключи договор с българско предприятие, което е регистрирано по ЗДДС. Немското дружество има търговско пред...

№ 3-1423/ от 30.06.2016 г. Относно: прилагане на данъчното и осигурителното законодателство при смърт на физическо лице - земеделски производител, регистриран по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването, в началото на жътвената кампания e починало лицето А.В.С., ЕГН ………., регистрирано като физическо лице – земеделски производител. Същото е упражнявало стопанска дейност от години, регистрирано е по ЗДДС и през годините е придобивало земеделска техн...

№ 1125 от 27.05.2016 г. Относно: прилагане на данъчното и осигурително законодателство във връзка с изработване чрез софтуерни приложения на графични изделия и доходите от тяхната онлайн реализация

Според изложеното в запитването, физическо лице изработва с помощта на програмни приложения продукти, които представляват комплекти от картинки, компютърни графики, фонове на различни теми и за лицето те са авторски изделия. Същите се реализират многократно, тъй като са във файло...

№ 24-39-59 от 20.05.2016 г. Относно: Прилагането на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) във връзка с изплащането на командировъчни пари по реда на Закона за дипломатическата служба и Наредбата за командировъчните средства при задграничен мандат

По повод Ваше писмено запитване, препратено по компетентност в Централно управление на Национална агенция за приходите от Дирекция ОДОП гр….., заведено с вх. № 24-39-59 от 03.05.2016г., изразявам следното становище: Данъчното третиране на командировъчните пари е съобразено с вида...

№ 20-12-50 от 30.05.2016 г. Относно: Данъчно третиране по ЗДДС на доставката по събиране, транспортиране и обезвреждане на опасни отпадъци

Съгласно визираната в запитването фактическа обстановка, представляваното от Вас дружество, структура към УМБАЛ …….. ООД, като възложител има сключен договор с лицензирано за извършване на дейности с отпадъци дружество. Същото дружество–изпълнител - извършва събиране, транспо...

№ 04-18-2 от 19.05.2016 г. Относно: Данъчно третиране по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на отписване на активи в резултат на изпълнение на Решение № … от ….2016 г. на Министерския съвет на Република България

В Централно управление на Националната агенция за приходите е постъпило Ваше писмо, заведено с вх. № 04-18-2/20.04.2016 г., в което е описана следната фактическа обстановка: С Решение на Министерския съвет на Република България ще бъде извършено намаляване на капитала на „…..” Е...

№ 07-00-7 от 17.07.2016 г. Относно: освобождаване от данък на автомобил, който е иззет в изпълнение на наложен запор

В отговор на поставения въпрос относно дължимостта на данък върху превозните средства за лек автомобил, който е иззет от собственика в изпълнение на наложен запор за обезпечаване на глоба, изразявам следното становище: Фактическата обстановка накратко е следната: Лицето Л.М.Т. пр...

Решение № 6000 от 18.05.2016 г. по адм. дело № 2187/2016 г.

Предмет на спора са определени задължения по ЗДДС за периода от 01.11.2010 г. до 30.11.2010 г. ведно с лихва. В хода на административното и съдебното производство дружеството не е успяло да опровергае констатациите в РА относно обстоятелствата по чл. 122, ал. 1, т. 2 от ДОПК. Пр...

№ 26-00-370 от 09.10.2015 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на парична отстъпка към краен получател, предоставена след датата на данъчното събитие на доставката от дружество, което не е доставчик по тази доставка.

Дружество ЕООД продава препарати за растителна защита на дистрибутори, които от своя страна продават препаратите на крайни потребители - земеделски стопани. С цел стимулиране на покупката на тези препарати от страна на земеделските стопани дружеството разработва програма за лоялн...

Приходи от продажба на ДМА

Въпрос: Наш клиент е регистриран земеделски производител с регистрация по ЗДДС, но за 2015 г. нямаме подадена декларация по чл. 29 за формиране на печалбата по ЗКПО, а прилагаме приходи - 60% признати разходи. В случая нашият клиент има приходи от производство на растителна проду...

Облагане на доход от стопанска дейност на физически лица, които не са търговци по смисъла на ТЗ

Въпрос: Физическо лице – фотограф, е регистрирано като свободна професия. Лицето осъществява дейността си на територията на РБългария. Качва снимки в интернет сайт, чрез който се извършват продажби. Той не знае кой купува снимките му – от сайта му превеждат сумите по посочена от ...

Данъчно третиране на получени субсидии

Въпрос: Земеделски производител отглежда лозя през 2015 г. Получената субсидия включва ли се в облагаемия доход за 2015 г.? Прави ли окончателно изравняване на осигурителни вноски въз основа на данъчната декларация? Внесените през годината авансово осигурителни вноски от самооси...

Самоначисляване на ДДС

Въпрос: През м. ноември закупихме нов автомобил от Холандия, който няма право на приспадане на ДДС. Издадохме протокол за самоначисляване на ДДС и го отразихме в дневника на продажбите. Необходимо ли е да отразим протокола в дневника на покупките в колоната без право на ДДС и ако...

Начисляване на данък добавена стойност, при положение че за покупката на активите не е ползван данъчен кредит

Въпрос: Фирма притежава производствени машини, закупени преди 1994, т.е. преди приемане на Закона за ДДС. Във връзка с намаляване обема на работата ще продаде голяма част от тях. При продажбата на машините следва ли да се начисли и в какъв размер данък добавена стойност, при поло...

Право на приспадане на данъчен кредит

Въпрос: Фирма е регистрирана по ЗДДС от 27.07.2015 г. На същата дата е сключен договор за закупуване на оборудване, за което е издадена фактура за аванс за 8500 лв. с включен ДДС, по която обаче не е ползван данъчен кредит, тъй като е представена в счетоводството през 2016 г. Сег...

Регистрация по ЗДДС

Въпрос: Юридическо лице не е регистрирано по ЗДДС. Основната му дейност е отдаване на сграда (собствена) под наем. Продава сградата на стойност, която надхвърля облагаемия оборот от 50 хил. лв. След тази сделка фирмата преустановява дейността, а и друга дейност няма. Следва ли да...

Издаване на фактура съгласно ЗДДС

Въпрос: На наш клиент - фирма, установена в трета страна (Сърбия), ежегодно през месец декември фактурираме извършването на следните услуги: - инспектиране на количество/качество на стоки; - изготвяне на опаковъчен лист; - класификация на стоки; - подготовка за транспорт; - спеди...

Дистанционна продажба

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ДДС, притежава електронен магазин за продажба на фитнес добавки. Ако фирмата започне да продава добавки на граждани от други държави членки на ЕС (на физически лица) чрез доставка по куриер, следва ли да се регистрира по ДДС в тези държави...

Възмездна вътреобщностна доставка на стоки

Въпрос: Фирмата ни изнася основно за Гърция. Имаме търговски агент в Гърция, който ни търси клиенти. Използваме временно негова складова база за съхранение на продукцията ни. Там тя се съхранява до намиране на краен клиент от Гърция, което може да отнеме 2-3 месеца. Стоката ни се...

Регистриране на няколко фирми с еднакъв предмет на дейност

Въпрос: Нарушавам ли някой закон, ако имам три фирми с един и същ предмет на дейност и трите не са регистрирани по ДДС, тъй като оборотът на всяка една е под 50 000 лв.? Отговор: Не ни е известно да има забрана относно регистрирането на няколко фирми с еднакъв предмет на дейност...

Данъчни документи по Закона за данък върху добавената стойност

Въпрос: Фирма - доставчик по предварително сключен договор, е доставяла стоки на дистрибутор при условия на разсрочено плащане. Фирмата клиент закъснява с плащането, при което доставчикът чрез самоуправство влиза в склада и си взема стоката. Съставя се приемно-предавателен проток...

Не може ЕТ да се преобразува в ЕООД

Въпрос: Може ли личен лекар, който е регистриран като ЕТ, да се пререгистрира в ЕООД, като доброволно се регистрира и по ДДС? Това би ли противоречало на наредби и закони за здравеопазването или не? Според мен не би следвало да е проблем търговската форма за упражняване на дейнос...

Данъчно третиране по ЗДДС на префактуриране на разходи с начислен ДДС в случаите, при които префактурирането не е повод за задължения, свързани с основна доставка

Въпрос: Имаме раздадени GSM карти на служителите, като имат лимити (таксите, в които има доста включени минути). За разликата над таксите ще си го плащат служителите. Когато получа фактурата от „М-тел”, като разход на фирмата осчетоводявам таксата+ДДС, а за разликата за доплащане...

Кредитно известие към фактура

Въпрос: Имаме клиент, на който два пъти седмично доставяме стока, като за всяка доставка ние като доставчик издаваме надлежни стокова разписка за прехвърляне на собствеността и данъчна фактура. За първите три месеца на годината сме направили общо 24 доставки. Клиентът е приел и п...

Регистриране по ЗДДС при ползване на интернет реклама във Фейсбук

Въпрос: ЕООД, което не е регистрирано по ДДС (оборотът е под 50 000 лв.), извършва дейност като електронен магазин. Продажбите са само в България. Фирмата заплаща комисиона на Фейсбук за интернет реклама. Регистрацията на компанията „Фейсбук” е в Ирландия - страна членка. В този ...

Третиране на сделките по покупка и продажба съгласно ЗДДС

Въпрос: Дружество, регистрирано за целите на ДДС в България, извършва покупки на стоки от доставчик, регистриран по ДДС в друга държава членка. Транспортът започва от територията на една държава на ЕС и завършва на територията на друга държава на ЕС (не в България). Стоките се с...

Облагане на доставки, с които се формира облагаем оборот за регистрация по ДДС в Гърция

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, сключва договори за почистване на банкови офиси и частни жилища. Наетият персoнал са българи, които ще бъдат командировани в Гърция. Къде трябва да се внасят дължимите данъци (данък печалба, данък общ доход) и осигуровки? Трябва ли д...

Право на приспадане на данъчен кредит

Въпрос: Фирмата ми се регистрира по ЗДДС на 02.02.2016 г. Имам ли право да включа в описа на налични активи към дата на регистрация фактурата за абонамента на фирмата за „Експертис” за 2016 г., при положение че фактурата е издадена през м. януари? Отговор: На основание чл. 74, ...

Доставки на стоки, с които българската фирма ще извършва продажби на територията на други държави членки на лица, регистрирани в други държави членки

Въпрос: 1. Българска фирма, регистрирана по ЗДДС в България. Няма друга регистрация по ЗДДС в друга страна. 2. Тя купува стоки от страна от ЕС – „Б”. Фирмата доставчик е регистрирана в страната „Б” по ЗДДС. 3. Закупените стоки фирмата продава в европейска страна – „С”. 4. Купувач...

Погрешно издадена фактура за сума с начислено ДДС

Въпрос: Имаме техническа грешка в сума на фактура и VIES декларация. Във фактурата върху вярната сума е начислено ДДС и така с увеличената стойност е подадена и VIES декларацията. В дневниците е отразена вярно, в правилната колонка, фактурата е осчетоводена без данъчен кредит по ...

Облагаема доставка с местоизпълнение на територията на страната, към която е приложима нулева данъчна ставка

Въпрос: Закупен е автомобил през 2014 г. (6+1 места), за който при покупката е ползван изцяло данъчен кредит. Дружеството решава да продаде автомобила през 2016 г. в Молдова. Необходимо ли е да се извършва корекция на ползвания данъчен кредит. В кои случаи важи чл 80, т. 1-3 от З...

Данъчно третиране по ЗДДС и ЗДДФЛ на отдаденото под наем помещение, придобито в режим на съпружеска имуществена общност

Въпрос: Физически лица съпрузи купуват през 2006 г. магазин, който отдават под наем през 2015 година на нерегистрирана по ЗДДС фирма. Съпрузите имат регистрирани ЕТ, като едното е регистрирано по ЗДДС. С какви документи следва да се отчете приходът от наем във: - физическото лице...

Транзитни продажби

Въпрос: Българска фирма е основен доставчик на части за машини на американска фирма. Това досега се е оформяло като износ със съответните митнически декларации. Сега американската фирма иска българската да сглоби цялата машина в България и да я изнесе от името и за сметка на амер...

Облагане с ДДС при продажбите на стоки чрез интернет

Въпрос: Българско дружество ЕООД работи онлайн тип Dropship - ще се опитам да го поясня максимално: Притежава онлайн магазин, продава в цяла Европа и извън ЕС, стока реално не притежава, материално не я получава, в сайта се публикуват снимки, предоставени от китайски производител...

ДДС при префактуриране на пътни такси

Въпрос: Немско дружество (регистрирано за целите на ДДС в България) продава на свои клиенти гориво, като прилага следния модел: дружеството предлага няколко услуги посредством предоставяне на карта, които услуги основно могат да се разделят на две големи групи - доставка на горив...

Връщане на дефектна стока на доставчик

Въпрос: Ние сме търговско дружество. Придобили сме стока от Европейския съюз. Тъй като стоката е дефектна, доставчикът е съгласен да я приеме обратно. За целта ще ни издаде кредитно известие. Проблемът е, че изисква да изпратим стоката в САЩ, където тя е произведена. Може ли да с...

Необлагаеми доходи от недвижимо имущество

В бр. 5 от 2016 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Евгения Попова, главен експерт по приходите в НАП, разглежда темата за необлагаемите доходи по ЗДДФЛ. Съгласно ЗДДФЛ не подлежат на облагане доходите от продажба или замяна на следните недвижими имоти: - един недвижим жили...

Специфични практически аспекти при определяне на характера на конкретни разходи като облагаеми или извън обхвата на чл. 204, т. 1 от ЗКПО

В бр. 5 от 2016 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Анета Георгиева, данъчен експерт, разглежда практическите аспекти при третирането на представителните разходи през 2016 г. 1. Най-често представителните разходи погрешно се смесват/припокриват с разходите за реклама. За разлика о...

Предоставяне на средства на предприятието от неговите собственици

Може ли да ме консултирате относно натрупани средства и невърнати по сметка на собственика в ЕООД в размер на 891 493,22 лв. към 31.12.2010 г.? Може ли една част от тях чрез с решение на ОС да бъде отнесена към допълнителния капитал (резерви с цел покриване на евентуални бъдещи з...

Условия и ред за самофактуриране на доставките

По смисъла и за целите на ЗДДС понятието “самофактуриране” означава издаване на фактура или известие към фактура не от доставчика, а от получателя на доставката. При самофактурирането получателят на доставката издава данъчните документи от името и за сметка на данъчно задълженото...

Патентен данък и ГФО на ЕТ

В бр. 6 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: ЕТ, занимаващо се с дейност на питейно заведение, се дерегистрира по ЗДДС на 29 февруари 2016 г. на основание чл. 106, ал. 2, т. 1 (по избор - облагаемият оборот за последните 12 м. е по...

Освобождаване от данък върху недвижимите имоти на санираните сгради

В бр. 6 от 2016 г. на сп. "Счетоводство+" Мая Жотева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Кога се освобождават от данък върху недвижимите имоти санираните сгради? В сила от 12.03.2013 г. със Закона за изменение и допълнение на Закона за енергийната ефективност се направиха п...

Обстоятелства, представляващи изключение от облагането по чл. 204, т. 1 от ЗКПО

В бр. 5-6 от 2016 г. на сп. "Данъците в РБ" Анета Георгиева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Кои лица и при какви обстоятелства представляват изключение от облагането по чл. 204, т. 1 от ЗКПО? 1. Лицата, които се облагат е данъци, алтернативни на корпоративния данък, а и...

Документална обоснованост при регулация на суми, свързани с определяне на данъчния финансов резултат по реда на чл. 44 от ЗКПО

В бр. 5 от 2016 г. на сп. "Актив" Цветан Станкулов, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Каква е документалната обоснованост при регулация на суми, свързани с определяне на данъчния финансов резултат по реда на чл. 44 от ЗКПО? Поради това, че в предната част на публикацията с...

Данъчни аспекти на доставките, извършвани от лице, действащо от свое име и за сметка на доверител

В бр. 5-6 от 2016 г. на сп. "Данъците в Република България" Евгени Рангелов, магистър по финанси, отговаря на въпроса: Какви са данъчните аспекти на доставките, извършвани от лице, действащо от свое име и за сметка на доверител? За целите на ЗДДС се приема, че когато едно данъчно...

Облагане с ДДС и документирането при стоки, придобити от доставчик, установен в държава-членка на ЕС

В бр. 6 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какво е облагането с ДДС и документирането при стоки, придобити от доставчик, установен в държава-членка на ЕС? Съгласно член от законодателството на държавата членка, от ко...

Данъчни последици от гледна точка на ЗДДС и ЗКПО при преобразуване на АД в ООД

В бр. 5 от 2016 г. сп. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: На българско акционерно дружество (АД), регистрирано по ЗДДС, предстои преобразуване чрез промяна на Правната му форма. На 20.03.2014 г. то ще прекрати дейността си като АД без ликвидация и ще ...

№ 994 от 11.05.2016 г. Относно: данъчно третиране на доставка на посредническа услуга съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването, дружеството желае да се регистрира по избор на основание чл.100, ал.1 от ЗДДС. Същото има подписан договор за посредничество/агентство с чуждестранно юридическо лице, което е регистрирано на територията на Обединеното кралство, но за целите на ДДС...

№ 20-12-42 от 27.04.2016 г. Относно: Писмено запитване във връзка с разпоредбите на ЗДДС и СИДДО

В Дирекция ОДОП постъпи Ваше запитване с вх. № …./ 19.04.2016г., препратено за отговор по компетентност от ТД на НАП, Офис. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството е сключило договор от октомври 2015г. с ……….. ЕАД /България/ - клон Солун за извършване на строително...

№ 94-00-50 от 26.04.2016 г. Относно: Наредба № Н- 18 от 13 Декември 2006 г.на МФ за регистриране и отчитане на продажбите в търговските обекти чрез фискални устройства

Във връзка с Ваше писмо, постъпило в дирекция ОДОП , с което е изложена следната фактическа обстановка: Физическо лице възнамерява да осъществява продажба на зеленчуци- собствена продукция. Уточнено е в запитването, че продажбите ще се осъществяват от сергия, разположена на трот...

№ 3-1236 от 8.06.2016 г. Относно: регистриране и отчитане на продажба на услуги по интернет, които се заплащат чрез виртуален ПOC терминал

Съгласно фактическата обстановка в запитването, „X“ АД е собственик на онлайн платформа за обучение, като клиентите й си избират от уеб базираната платформа предпочитания от тях преподавател и предмет, по който желаят да се обучават. Клиентите заплащат използваните услуги посредс...

№ 20-19-13 от 27.04.2016 г. Относно: Разходи за командировки

В Дирекция ОДОП постъпи Ваше запитване с вх. № ……18.04.2016г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружество с предмет на дейност геоложки проучвания назначава работници с временни или постоянни трудови договори, според обема на работата и времето за изпълнение на сондажнит...

№ 94-00-56 от 11.05.2016 г. Относно: Възстановяване на здравноосигурителни права

Във връзка с Ваше запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” с вх.№ ………… от 03.05.2016 г., Ви уведомяваме за следното: Според изложеното в запитването, Вашите родители са инвалиди със загубена работоспособност над 90 на сто, нуждаещи се постоянно ...

Промени относно задължителните реквизити във фактурата, документираща дистанционна продажба на стока

В бр. 4 от 2016 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Милена Кирилова, юрист, разглежда промените в режима на дистанционните продажби от началото на 2016 г. С отменeната ал. 2 на чл. 114 ЗДДС се премахват задължи­телните реквизити в издадена фактура за дистанционна продажба на...

Необлагаеми обезщетения и доходи от лихви

В бр. 5 от 2016 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Евгения Попова, главен експерт по приходите в НАП, разглежда темата за необлагаемите доходи по ЗДДФЛ. Необлагаеми са: Доходите от лихви и отстъпки от български държавни, общински и корпоративни облигации, както и от подобн...

Облагане и деклариране на доходите от доброволно осигуряване и от застраховки “Живот”

В бр. 4 от 2016 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда реда за облагане и деклариране на доходите от доброволно осигуряване и от застраховки “Живот”. На основание чл. 38, ал. 8 ЗДДФЛ с окончателен данък се облага брутната сума на обл...

Данъчно третиране на разходите за транспорт на работниците и служителите от местоживеенето до местоработата и обратно

Фирмата има назначени работници от населено място на 30 км. Оттам има обществен транспорт, който не е директен до работното място и не отговаря на работното време. Ако ползват служебен лек автомобил на фирмата, управляван от един от работниците, за да не се прибира автомобилът въ...